УТРАТИЛ СИЛУ
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 03.03.99 N 505-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 21 февраля 1997 г. N 413
О ФОРМАХ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197)
1. Для совершенствования форм публикуемой отчетности, а также
с целью учета дополнений и изменений действующего Плана счетов
бухгалтерского учета (N 254 от 21.12.89, доведенного письмом Банка
России от 21.11.95 N 123-95), вносятся изменения в формы
публикуемой отчетности кредитных организаций согласно Приложениям
к настоящему письму.
2. Заверенные аудиторской фирмой баланс и Отчет о прибылях и
убытках, а также публикуемые формы отчетности представляются
кредитной организацией в Главное управление (Национальный банк)
Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июня
1997 года.
3. Сохраняется порядок сбора и передачи отчетности,
предусмотренный п. п. 2.1 и 2.2 письма Банка России от 22.12.94
N 132 и разделом II письма Банка России от 16.02.96 N 239.
4. Публикуемая отчетность, представленная кредитными
организациями в территориальные учреждения Банка России, до
передачи ее в Департамент пруденциального банковского надзора
Банка России должна быть проверена территориальными учреждениями
Банка России. В дополнение к п. II.1 письма Банка России от
16.02.96 N 239 при проверке представленной отчетности следует
учесть:
- идентичность записи аудиторской фирмы в формах отчетности
N 1, N 2 и в аудиторском заключении;
- наличие объяснительной записки о факте и характере
исправлений от кредитной организации, в формах публикуемой
отчетности которой сделана запись о внесении исправлений в
отчетность;
- осуществление аналитического и арифметического контроля
(равенство итогов по активу и пассиву баланса, доходов и
расходов), идентичность сумм финансовых результатов, отраженных в
публикуемых Балансе кредитной организации (Пассив ст. 3) и Отчете
о прибылях и убытках (ст. 26);
- формы публикуемой отчетности составляются в млн. рублей с
одним десятичным знаком после запятой.
5. В случае нарушения кредитными организациями порядка
представления публикуемой отчетности, представления недостоверной
отчетности, а также публикации в прессе без соблюдения
установленных форм и сроков, территориальные учреждения Банка
России применяют меры воздействия в соответствии с банковским
законодательством (статьей 75 Федерального Закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)".
А.А.ХАНДРУЕВ
Приложение N 1
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ______________________________
(полное название с указанием
официально установленного
сокращенного названия)
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
регистрационный номер ____________ БИК Код _____________
адрес __________________________________________________
(полный юридический)
млн. рублей
(с одним десятичным знаком)
---------------------------------------------T-------------------¬
¦ АКТИВ ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦1. Остатки на счетах в Центральном Банке, ¦ ¦
¦ касса и приравненные к ней средства ¦ ¦
¦ 1.1. в том числе депонированные ¦ ¦
¦ обязательные резервы ¦ ¦
¦2. Средства в кредитных организациях ¦ ¦
¦3. Вложения в государственные долговые ¦ ¦
¦ обязательства ¦ ¦
¦4. Ценные бумаги для перепродажи ¦ ¦
¦5. Кредиты организациям, населению и лизинг ¦ ¦
¦ клиентам ¦ ¦
¦ 5.1. в том числе кредитным организациям ¦ ¦
¦6. Резервы на возможные потери по ссудам ¦ ¦
¦7. Чистые кредиты и лизинг клиентам ¦ ¦
¦ (ст. 7 = ст. 5 - ст. 6) ¦ ¦
¦8. Основные средства и нематериальные активы¦ ¦
¦9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги ¦ ¦
¦10. Прочие активы ¦ ¦
¦11. Всего активов ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦ ПАССИВ ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦I. Собственные источники ¦ ¦
¦1. Уставный капитал (фонд) ¦ ¦
¦2. Прочие фонды и другие собственные ¦ ¦
¦ источники ¦ ¦
¦3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года ¦ ¦
¦4. Использовано прибыли в отчетном году ¦ ¦
¦5. Нераспределенная прибыль (убыток) ¦ ¦
¦ отчетного года ¦ ¦
¦6. Всего собственных источников ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦II. Обязательства ¦ ¦
¦7. Кредиты, предоставленные Центральным ¦ ¦
¦ Банком ¦ ¦
¦8. Средства кредитных организаций ¦ ¦
¦9. Средства клиентов, включая вклады ¦ ¦
¦ населения ¦ ¦
¦10. Выпущенные кредитной организацией ¦ ¦
¦ долговые обязательства ¦ ¦
¦11. Прочие обязательства ¦ ¦
¦12. Всего обязательств ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦III. ¦ ¦
¦13. Прочие пассивы ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦14. Всего пассивов ¦ ¦
+--------------------------------------------+-------------------+
¦Внебалансовые статьи ¦ ¦
¦Исполнительные документы, предъявленные ¦ ¦
¦кредитным организациям ¦ ¦
¦Безотзывные обязательства кредитной ¦ ¦
¦организации ¦ ¦
¦Гарантии, поручительства, выданные ¦ ¦
¦кредитной организацией ¦ ¦
L--------------------------------------------+--------------------
Председатель (Президент) Место
кредитной организации ____________ _____________ печати
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер Место
кредитной организации ____________ _____________ печати
(Ф.И.О.) (подпись)
Примечание <*>. 1) Достоверность баланса подтверждена
аудиторской фирмой (аудитором).
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
2) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой с
учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений.
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
--------------------------------
<*> Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.
Приложение N 2
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ___________________
ЗА ______ ГОД
Рег. номер ___________ БИК Код ___________
Адрес ________________________________________________________
(полный юридический)
(млн. рублей с одним десятичным
знаком после запятой)
-------------------------------------------------T---------------¬
¦ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Процентные доходы ¦ ¦
¦1. По средствам в кредитных организациях ¦ ¦
¦2. По кредитам и от лизинга клиентам ¦ ¦
¦3. По долговым ценным бумагам ¦ ¦
¦4. По другим источникам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦5. Всего доходов по процентам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Процентный расход ¦ ¦
¦6. По депозитам кредитных организаций ¦ ¦
¦7. По депозитам клиентов ¦ ¦
¦8. По выпущенным ценным бумагам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦9. Всего расходов по процентам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦10. Чистый доход по процентам ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Непроцентный доход ¦ ¦
¦11. От операций с иностранной валютой ¦ ¦
¦12. Доход от других операций ¦ ¦
¦13. Доход по трастовым операциям и агентский ¦ ¦
¦ доход ¦ ¦
¦14. Дивиденды по паям и акциям ¦ ¦
¦15. Другой текущий доход ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦16. Всего непроцентного текущего дохода ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦17. Текущий доход ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Непроцентные расходы ¦ ¦
¦18. Фонд заработной платы ¦ ¦
¦19. Эксплуатационные расходы ¦ ¦
¦20. Другие текущие расходы ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦21. Всего непроцентных расходов ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦22. Текущий результат до вычета резерва ¦ ¦
¦ на возможные потери по ссудам ¦ ¦
¦23. Изменение резерва на возможные потери ¦ ¦
¦ по ссудам ¦ ¦
¦24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) ¦ ¦
¦25. Непредвиденные доходы (расходы) ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток ¦ ¦
¦ (-)) ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦27. Налоги, выплаченные из прибыли ¦ ¦
+------------------------------------------------+---------------+
¦28. Чистая прибыль (убыток) отчетного года ¦ ¦
L------------------------------------------------+----------------
Председатель (Президент)
кредитной организации ____________ _____________
Место (Ф.И.О.) (подпись)
печати
Главный бухгалтер
кредитной организации ____________ _____________
Место (Ф.И.О.) (подпись)
печати
Примечание <*>. 1) Достоверность баланса подтверждена
аудиторской фирмой (аудитором).
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
2) Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена
аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки
исправлений.
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
--------------------------------
<*> Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.
Приложение N 3
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ
БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ___________________
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
(ДЛЯ ПУБЛИКАЦИИ)
(млн. рублей с одним десятичным
знаком после запятой)
-----------------------------------T------------------------------¬
¦ Статьи балансового отчета ¦ Балансовые счета ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦ АКТИВ ¦ ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦1. Остатки на счетах в Центральном¦031 + 033 + 035 + 036 + 060 + ¦
¦Банке, касса и приравненные к ней ¦062 + 063 + 064 + 160 (в части¦
¦средства. ¦ЦБ) + 161 + 163 + 164 (только ¦
¦ ¦для Сбербанка) + 655 + 681 + ¦
¦ ¦816 + 821 + 829 ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦1.1. в том числе фонд обязательных¦681 + 816 ¦
¦резервов ¦ ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦2. Средства в кредитных организа- ¦072 + 076 в части кредитных ¦
¦циях ¦организаций + 079 в части ¦
¦ ¦кредитных организаций + 080 + ¦
¦ ¦082 + 160 в части кредитных ¦
¦ ¦организаций + 162 + 167 + ¦
¦ ¦+ 411 + 412 + 432 + 992 ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦3. Вложения в государственные ¦194 + часть 083 ¦
¦долговые обязательства ¦ ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦4. Ценные бумаги для перепродажи ¦часть счетов (059 + 083 + ¦
¦ ¦+ 191 + 192 + 193) ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦5. Кредиты организациям, населению¦054 + 055 + 056 + 057 + 058 + ¦
¦и лизинг клиентам ¦+ 074 + 075 + 076 в части ¦
¦ ¦операций, аналогичных кредит- ¦
¦ ¦ным + оставшаяся часть 079 + ¦
¦ ¦+ 085 + 086 + дебетовое сальдо¦
¦ ¦145 + (18 - 17) <*> + 195 + ¦
¦ ¦+ 197 + 21 + 23 + 25 + 27 + ¦
¦ ¦+ 29 + 31 + 33 + 35 + 37 + ¦
¦ ¦39 + 41 (кроме 411, 412) + 43 ¦
¦ ¦(кроме 432) + 45 + 47 + 49 + ¦
¦ ¦+ 51 + 53 + 55 + 57 + 59 + ¦
¦ ¦+ 61 + 620 + 626 + 627 + ¦
¦ ¦+ 628 + 630 + 65 (кроме 655) +¦
¦ ¦+ 672 + 712 + 716 + 728 + ¦
¦ ¦+ 76 + 77 + 780 + 781 + 806 + ¦
¦ ¦дебетовое сальдо 817 + 820 + ¦
¦ ¦822 + 907 + (924 - 015 в ¦
¦ ¦части износа машин, оборудо- ¦
¦ ¦вания, транспортных и других ¦
¦ ¦средств для сдачи в аренду ¦
¦ ¦(лизинг)) ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦5.1. в том числе кредитным ¦054 + 056 + 058 + 075 + (076, ¦
¦организациям ¦079, 085, 086, 195, 197, 728) ¦
¦ ¦в части других кредитных ¦
¦ ¦организаций + 615 + 627 + ¦
¦ ¦628 + 822 ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦6. Резервы на возможные потери по ¦945 ¦
¦ссудам ¦ ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦7. Чистые кредиты и лизинг ¦стр. 5 - стр. 6 ¦
¦клиентам ¦ ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦8. Основные средства и нематери- ¦920 + 921 + 922 + 923 - ¦
¦альные активы ¦оставшаяся часть 015 + 925 + ¦
¦ ¦930 + 931 + 937 ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦9. Долгосрочные вложения в ценные ¦034 + оставшиеся части (059 + ¦
¦бумаги ¦+ 191 + 192 + 193) + 825 ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦10. Прочие активы ¦042 + 043 + 044 + дебетовое ¦
¦ ¦сальдо 045 + 050 + оставшаяся ¦
¦ ¦часть 076 + 077 + дебетовое ¦
¦ ¦сальдо 089 + 155 + 156 + 303 ¦
¦ ¦+ 660 + 685 + дебетовое сальдо¦
¦ ¦721 + дебетовое сальдо 725 + ¦
¦ ¦(808 - 809) <**> + дебетовое ¦
¦ ¦сальдо 890 + дебетовое сальдо ¦
¦ ¦893 + 901 + 904 + 905 + 910 + ¦
¦ ¦917 + 932 + 933 + 940 + 941 + ¦
¦ ¦(942 - 012 в части износа ¦
¦ ¦малоценного инвентаря) + ¦
¦ ¦+ 948 + 949 ¦
+----------------------------------+------------------------------+
¦11. ВСЕГО АКТИВОВ ¦стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + ¦
¦ ¦стр. 4 + стр. 7 + стр. 8 + ¦
¦ ¦+ стр. 9 + стр. 10 ¦
L----------------------------------+-------------------------------
--------------------------------
<*> Если (18 - 17) > 0.
<**> Если (808 - 809) > 0.
-----------------------------------T-------------------------------¬
¦ ПАССИВ ¦ ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦I. Собственные источники ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦1. Уставный капитал (фонд) ¦010 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦2. Прочие фонды и другие собст- ¦011 + оставшаяся часть 012 + ¦
¦венные источники ¦+ 016 + 018 + кредитовое ¦
¦ ¦сальдо 017 - дебетовое сальдо ¦
¦ ¦017 + 981 - 951 в части рас- ¦
¦ ¦пределенной прибыли прошлых ¦
¦ ¦лет ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦3. Прибыль (+) / убыток (-) ¦980 ¦
¦отчетного года ¦ ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦4. Использовано прибыли в ¦950 ¦
¦отчетном году ¦ ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦5. Нераспределенная прибыль ¦стр. 3 - стр. 4 ¦
¦(убыток) ¦ ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦6. Всего собственных источников ¦стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦II. Обязательства ¦ ¦
¦7. Кредиты, предоставленные ¦ ¦
¦Центральным Банком ¦623 + 624 + 824 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦8. Средства кредитных организаций ¦054 + 073 + 075 + кредит ¦
¦ ¦сч. 076 в части кредитных ¦
¦ ¦организаций + кредит сч. 079 ¦
¦ ¦в части кредитных ¦
¦ ¦организаций + 081 + ¦
¦ ¦+ 087 + 160 + 162 + 164 + ¦
¦ ¦168 + 411 + 412 + 604 + 631 + ¦
¦ ¦в части кредитных организаций ¦
¦ ¦+ 632 + 812 в части кредитных ¦
¦ ¦организаций + 823 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦9. Средства клиентов, включая ¦070 + 071 + 076 в части опе- ¦
¦вклады населения ¦раций, аналогичных депозитным ¦
¦ ¦+ 078 + оставшаяся часть 079 + ¦
¦ ¦090 + сальдо 100 + сальдо ¦
¦ ¦120 + 130 + 131 + 132 + 133 + ¦
¦ ¦134 + 141 + 142 + 144 + кре- ¦
¦ ¦дитовое сальдо 145 + 157 + 158 ¦
¦ ¦+ (17 - 18) <*> + 20 + 22 + ¦
¦ ¦24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + ¦
¦ ¦+ 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 +¦
¦ ¦+ 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 +¦
¦ ¦60 (кроме 604) + 614 + остав- ¦
¦ ¦шаяся часть 631 + 634 + 64 + ¦
¦ ¦672 + 673 + 69 + 70 + 710 + ¦
¦ ¦711 + 713 + 714 + 715 + 717 + ¦
¦ ¦718 + 720 + кредитовое сальдо ¦
¦ ¦721 + 722 + 723 + 724 + ¦
¦ ¦кредитовое сальдо 725 + ¦
¦ ¦+ 726 + 732 + 733 + 734 + 735 +¦
¦ ¦+ 736 + 737 + 738 + 739 + 74 + ¦
¦ ¦+ 750 + 751 + 807 + 810 + 811 +¦
¦ ¦+ 812 в части клиентов + ¦
¦ ¦+ кредитовое сальдо ¦
¦ ¦817 + 818 + 907 + 915 + 946 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦10. Выпущенные кредитной органи- ¦084 + 088 + 196 + 199 + 730 + ¦
¦зацией долговые обязательства ¦731 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦11. Прочие обязательства ¦044 + кредитовое сальдо 045 + ¦
¦ ¦+ оставшаяся часть 076 + ¦
¦ ¦кредитовое сальдо 089 + ¦
¦ ¦155 + 156 + 303 + 686 + ¦
¦ ¦(809 - 808) <**> + 819 + ¦
¦ ¦кредитовое сальдо 890 + ¦
¦ ¦кредитовое сальдо 893 + 900 + ¦
¦ ¦904 + 905 + 910 + 918 + ¦
¦ ¦+ 932 + 936 + 992 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦12. Всего обязательств ¦стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + ¦
¦ ¦+ стр. 10 + стр. 11 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦III. ¦ ¦
¦13. Прочие пассивы ¦682 + 943 + 944 + 947 + 949 ¦
+----------------------------------+-------------------------------+
¦14. ВСЕГО ПАССИВОВ ¦стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 ¦
L----------------------------------+--------------------------------
--------------------------------
<*> Если (17 - 18) > 0.
<**> Если (809 - 808) > 0.
-----------------------------------T-----------------------------¬
¦Внебалансовые статьи ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Исполнительные документы, предъяв-¦9920 ¦
¦ленные кредитным организациям ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Безотзывные обязательства ¦9931 + 9940 + 9953 + 9955 ¦
¦кредитной организации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Гарантии, поручительства, ¦9925 ¦
¦выданные кредитной организацией ¦ ¦
L----------------------------------+------------------------------
Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации
имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в
данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье
10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в
зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
Приложение N 4
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
__________________________________________
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
(ДЛЯ ПУБЛИКАЦИИ)
(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197)
(млн. рублей с одним десятичным
знаком после запятой)
-------------------------------T---------------------------------¬
¦ Статьи отчета о прибылях и ¦ Символы по форме N 2 ¦
¦ убытках (ОПУ) ¦ ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦Процентные доходы ¦ ¦
¦1. По средствам в кредитных ¦109 + 109а ¦
¦ организациях ¦ ¦
¦2. По кредитам и от лизинга ¦101 по 106 + 116 в части процен- ¦
¦ клиентам ¦тов по лизинговым операциям ¦
¦3. По долговым ценным бумагам ¦110 в части процентов по долговым¦
¦ ¦ценным бумагам (не предоставляю- ¦
¦ ¦щим долевого участия и приносящим¦
¦ ¦фиксированный доход) ¦
¦4. По другим источникам ¦107 + 108 + 108а + 114 в части ¦
¦ ¦процентов ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦5. Всего доходов по процентам ¦ст. 1 по 4 ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦Процентный расход ¦ ¦
¦6. По депозитам кредитных ¦205 + 205а ¦
¦ организаций ¦ ¦
¦7. По депозитам клиентов ¦201 + 202 + 202а + 203 + 204 + ¦
¦ ¦+ 206 + 215 в части процентов ¦
¦8. По выпущенным ценным ¦208 в части процентов по долговым¦
¦ бумагам ¦ценным бумагам кредитной ¦
¦ ¦организации, обращаемым на рынке ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦9. Всего расходов по процентам¦ст. 6 по 8 ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦10. Чистый доход по процентам ¦ст. 5 - ст. 9 ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦Непроцентный доход ¦ ¦
¦11. От операций с иностранной ¦112 + 112а ¦
¦ валютой ¦ ¦
¦12. Доход от других операций ¦оставшаяся часть 110 (включая ¦
¦ ¦курсовой доход по долговым ценным¦
¦ ¦бумагам) ¦
¦13. Доход по трастовым опера- ¦116 в части трастовых операций ¦
¦ циям и агентский доход ¦ ¦
¦14. Дивиденды по паям и акциям¦111 ¦
¦15. Другой текущий доход ¦113 + ост. части (114 + 116) + ¦
¦ ¦117 + 118, кроме суммы непредви- ¦
¦ ¦денного дохода + 119 ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦16. Всего непроцентного теку- ¦ст. 11 по 15 ¦
¦щего дохода ¦ ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦17. Текущий доход ¦ст. 10 + ст. 16 ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦Непроцентные расходы ¦ ¦
¦18. Фонд заработной платы ¦020 ¦
¦19. Эксплуатационные расходы ¦часть 050 + 214 ¦
¦20. Другие текущие расходы ¦070 + 207 + 207а + ост. часть ¦
¦ ¦208 + 209 + 211 + 212 + 213 + ¦
¦ ¦ост. часть 215 + 216 + 218, кроме¦
¦ ¦учтенного по ст. ст. 23 и 25 + ¦
¦ ¦+ 219 + 220 + 060 + ост. часть ¦
¦ ¦050, кроме учтенного по ст. 19 ¦
¦(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197) ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦21. Всего непроцентных ¦ст. 18 по ст. 20 ¦
¦ расходов ¦ ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦22. Текущий результат до ¦ст. 17 - ст. 21 ¦
¦ вычета резерва на возмож- ¦ ¦
¦ ные потери по ссудам ¦ ¦
¦23. Изменение резерва на воз- ¦218 в части сумм, направленных на¦
¦ можные потери по ссудам ¦сч. 945 ¦
¦24. Прибыль до непредвиденного¦ст. 22 - ст. 23 ¦
¦ дохода (расхода) ¦ ¦
¦25. Непредвиденные доходы ¦(118 - 218) в части непредвиден- ¦
¦ (расходы) ¦ных операций - 403 - 404 - 405 - ¦
¦ ¦- 406 - 407 - 408 - 409 - 410 - ¦
¦ ¦- 411 - 412 + 440 + 450 - 460 ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦26. Балансовый результат ¦ст. 24 + ст. 25 ¦
¦ (прибыль - плюс, убыток - ¦ ¦
¦ минус) ¦ ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦Статьи отчета о прибылях и ¦Символы по форме N 3 ¦
¦убытках (ОПУ) ¦ ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦27. Налоги, выплачиваемые из ¦002 + 003 ¦
¦ прибыли ¦ ¦
+------------------------------+---------------------------------+
¦28. Чистая прибыль (убыток) ¦ст. 26 - ст. 27 ¦
¦ отчетного периода ¦ ¦
L------------------------------+----------------------------------
______________________________________________________________
"Вестник Банка России", 26.02.97, N 11
"Финансовая газета", N 11, 1997
|
