УТРАТИЛ СИЛУ
   ПРИКАЗОМ ЦБ РФ от 25.03.97 N 02-101

                        ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

                                 ПИСЬМО
                       от 6 января 1997 г. N 394

               О КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ ФИЛИАЛОВ КРЕДИТНЫХ
          ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ИМЕЮЩИХ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СУБСЧЕТОВ
                     В РАСЧЕТНО - КАССОВЫХ ЦЕНТРАХ

       Расчетно - кассовые центры Банка России (далее по тексту  РКЦ)
   могут осуществлять   кассовое   обслуживание   филиалов  кредитных
   организаций (далее по тексту филиал), не имеющих корреспондентских
   субсчетов  в  РКЦ,  в  соответствии  с Инструкцией Банка России от
   16 ноября 1995 г. N 31 со следующими особенностями.
       Для проведения кассовых операций филиал на основе выданной ему
   доверенности  заключает  договор  на   кассовое   обслуживание   и
   открывает лицевой счет на БС N 678 "Кассовое обслуживание филиалов
   кредитных   организаций",   на   который   зачисляются   средства,
   поступающие от кредитных организаций для филиалов.
       При заключении  договора  между  РКЦ  и   филиалом   кредитной
   организации  на  кассовое  обслуживание кредитная организация дает
   гарантию РКЦ о безусловном исполнении претензий РКЦ по недостачам,
   неплатежным  и  поддельным  денежным  знакам,  выявленным в пачках
   банкнот и мешках с монетой,  сформированных кассовыми  работниками
   филиала,  а  также  заверенные  РКЦ  по месту нахождения кредитной
   организации   реквизиты    кредитной    организации    (банковский
   идентификационный код и номер корреспондентского счета (субсчета),
   проставляемые его филиалом на пломбах  (оттисках  клише),  верхних
   накладках.
       Договора на  кассовое  обслуживание  должны   в   обязательном
   порядке содержать следующие положения:
       - средства,   перечисленные    кредитной    организацией    на
   подкрепление  операционной  кассы  филиала,  должны  быть получены
   последним  в   виде   наличных   денег   не   позднее   следующего
   операционного дня после зачисления средств на лицевой счет филиала
   БС N 678 в РКЦ;
       - РКЦ  обязуется  известить  филиал  кредитной  организации  о
   поступлении  в  его  адрес  денежных   средств   на   подкрепление
   операционной кассы в день поступления средств;
       - после   сдачи   филиалом   денежной   наличности    средства
   пересчитываются  и  по факту пересчета в тот же день перечисляются
   на корреспондентский счет кредитной организации.
       Для открытия  лицевого  счета  филиала  на  БС N 678 кредитная
   организация  представляет  в  РКЦ  по  месту  нахождения   филиала
   заверенные карточки с образцами подписей должностных лиц филиала и
   оттиском печати.
       После открытия лицевого счета филиала на БС N 678 РКЦ по месту
   нахождения филиала выдает последнему книжку денежных чеков.
       Для пополнения    операционной    кассы    филиала   кредитная
   организация  представляет  в  РКЦ  по  месту   своего   нахождения
   платежное  поручение  на перечисление средств с корреспондентского
   счета.  В графе поручения "Назначение  платежа"  делается  запись:
   "Перечисление  средств для выплаты наличных денег в соответствии с
   очередностью,  установленной   Гражданским   Кодексом   Российской
   Федерации". Кредитная организация делает проводку:
       Дт 890 (лицевой счет филиала)
       Кт 161.
       РКЦ по месту нахождения кредитной организации делает проводку:
       Дт 161
       Кт 830.
       РКЦ по  месту  нахождения  филиала,  получив кредитовое авизо,
   делает проводку:
       Дт 840
       Кт 678 (лицевой счет филиала).
       РКЦ выдает   денежную   наличность  представителю  филиала  по
   именному денежному чеку в сумме,  указанной в платежном  поручении
   кредитной организации. При этом делается проводка:
       Дт 678 (лицевой счет филиала)
       Кт 030.
       Филиал, получив денежную наличность,  по своей почте  посылает
   извещение кредитной организации о получении денежных средств.
       Филиал делает проводки:
       Дт 031
       Кт 678
       Дт 678
       Кт 890.
       РКЦ по  месту нахождения филиала принимает денежную наличность
   от  филиала  по  объявлению  на   взнос   наличными,   в   котором
   дополнительно указывается банковский идентификационный код и номер
   корреспондентского   счета   (субсчета)   кредитной   организации.
   Средства  пересчитываются,  по  факту  пересчета  в  тот  же  день
   перечисляются в РКЦ по месту нахождения кредитной организации. При
   этом РКЦ делает проводку:
       Дт 030
       Кт 908.
       Филиал, сдав денежную наличность, делает проводку:
       Дт 890
       Кт 031.
       РКЦ по месту нахождения кредитной организации,  получив авизо,
   делает проводку:
       Дт 840
       Кт 161.
       После получения     выписки     из    РКЦ    о    кредитовании
   корреспондентского счета кредитная организация делает проводку:
       Дт 161
       Кт 890 (лицевой счет филиала).
       РКЦ по  месту  нахождения  филиала  кредитной  организации при
   выявлении недостач,  излишков, неплатежных или поддельных денежных
   знаков  оформляет в установленном порядке акт по ф.  0482145.  Акт
   составляется в трех экземплярах.  Первый экземпляр акта  вместе  с
   указанными   реквизитами   упаковки   пачки   (мешка   с  монетой)
   направляется  кредитной  организации,  второй  экземпляр  -   РКЦ,
   имеющему  корреспондентский  счет (субсчет) кредитной организации,
   третий экземпляр акта остается в РКЦ по месту нахождения филиала и
   помещается в документы дня.
       Если перевод средств между РКЦ осуществляется с использованием
   системы  электронных  расчетов,  в  изложенный порядок отражения в
   бухгалтерском учете операций по  кассовому  обслуживанию  филиалов
   кредитных  организаций,  не  имеющих корреспондентских субсчетов в
   РКЦ, вносятся изменения в соответствии с особенностями отражения в
   бухгалтерском учете электронных расчетов.

                                                   Первый заместитель
                                            Председателя Банка России
                                                      С.В.АЛЕКСАШЕНКО