МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
5 июля 1998 г. N 180/5/714
МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17 июля 1998 г. N 128
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ В ОРГАНАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ВОИНСКИМ ЧАСТЯМ, УЧРЕЖДЕНИЯМ, ВОЕННО-УЧЕБНЫМ ЗАВЕДЕНИЯМ,
ПРЕДПРИЯТИЯМ И ОРГАНИЗАЦИЯМ МИНИСТЕРСТВА ОБОРОНЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Органы военного управления, соединения, воинские части,
учреждения, военно-учебные заведения, предприятия и организации
Министерства обороны Российской Федерации (далее именуется -
воинские части), могут иметь в органах федерального казначейства
по месту постоянной дислокации лицевые счета по учету средств
федерального бюджета на балансовых счетах "Лицевые счета
распорядителей бюджетных средств" или "Лицевые счета
бюджетополучателей".
2. Открытие лицевых счетов воинским частям производится на
основании разрешений, выдаваемых довольствующим финансовым
органом распорядителя бюджетных средств.
3. Разрешения на открытие лицевых счетов составляются на
бланках по прилагаемой форме, подписываются лицами, имеющими
право первой и второй подписей на документах представляемых в
соответствующий орган федерального казначейства, и скрепляются
оттиском гербовой печати. Бланк разрешения, является документом
строгого учета и состоит из четырех частей: разрешения,
подтверждения разрешения, извещения и корешка (Приложение N 1).
Разрешение на открытие лицевого счета выдается
распорядителю бюджетных средств или воинской части, которым
должен быть открыт лицевой счет. Одновременно довольствующий
финансовый орган распорядителя бюджетных средств направляет
через спецсвязь или заказной почтой органу федерального
казначейства, в котором должен быть открыт лицевой счет,
подтверждение разрешения на открытие лицевого счета вместе с
экземпляром извещения об открытии лицевого счета в органе
федерального казначейства.
4. Открытие лицевого счета производится органом
федерального казначейства на основании представленного воинской
частью разрешения на открытие лицевого счета и подтверждения
разрешения, полученного органом федерального казначейства
непосредственно от довольствующего финансового органа
распорядителя бюджетных средств, а также заявления об открытии
лицевого счета (Приложение N 2) и карточки с образцами подписей
лиц, распоряжающихся лицевым счетом, и оттиском гербовой печати
(Приложение N 3). В случае, если воинская часть имела ранее
открытый в органах федерального казначейства лицевой счет, при
открытии нового лицевого счета в другом органе федерального
казначейства представляется справка (Приложение N 4).
Никаких других документов (приказов, уставов, положений)
для оформления лицевых счетов в органах федерального
казначейства не требуется.
Если штатом воинской части не предусмотрена должность
главного бухгалтера, то в карточке с образцами подписей и
оттиска гербовой печати делается отметка о том, что должность
главного бухгалтера не предусмотрена и обязанности главного
бухгалтера возложены на соответствующее должностное лицо.
Органы федерального казначейства проверяют наличие на
разрешении и на подтверждении разрешения подписей и оттиска
гербовой печати. Правомерность выдачи разрешения на открытие
лицевого счета проверяется соответствующими организациями
Министерства обороны Российской Федерации и другими органами,
осуществляющими контроль над финансовой деятельностью
Министерства обороны Российской Федерации.
Разрешение на открытие лицевого счета действительно до
закрытия лицевого счета или получения органами федерального
казначейства нового разрешения в связи с изменением наименования
воинской части или по другим причинам.
5. Образцы подписей и оттиска гербовой печати
представляются органу федерального казначейства на карточке по
форме установленной настоящей Инструкцией в двух экземплярах за
подписями командира (начальника) воинской части - первая подпись
и начальника финансовой службы (главного бухгалтера) воинской
части - вторая подпись.
В карточку включается образец оттиска гербовой печати
воинской части, которой открывается лицевой счет. Применение
печатей, предназначенных для специальных целей (для пакетов,
пропусков и т.д.) не допускается.
Образец оттиска гербовой печати служит одновременно
подтверждением подписей должностных лиц владельца лицевого счета.
При временном отсутствии печати у вновь созданной или
реорганизованной воинской части орган федерального казначейства
определяет порядок оформления документов представляемых во время
отсутствия гербовой печати, разрешая в зависимости от
обстоятельств снабжать документы прежней печатью либо печатью
районного (городского) военного комиссариата, находящихся в том
же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска
гербовой печати.
Срок, в течение которого могут предоставляться
вышеуказанные документы, не может превышать одного календарного
месяца.
В этих случаях руководителем или главным бухгалтером органа
федерального казначейства делается соответствующая отметка в
карточке с образцами подписей и оттиска гербовой печати.
Если командиру (начальнику) воинской части предоставлено
право единолично распоряжаться лицевым счетом и единолично
подписывать документы представляемые в орган федерального
казначейства, то это должно быть указано в разрешении на
открытие лицевого счета. Кроме того, в разрешении указываются
фамилия, имя, отчество командира (начальника) воинской части.
В реестрах на перевод денежных средств на лицевые счета,
открываемые на имя командира (начальника), должны быть указаны
фамилия, имя и отчество переводополучателя.
6. Разрешение на открытие лицевого счета, заявление об
открытии лицевого счета и карточка с образцами подписей и
оттиска гербовой печати представляются в орган федерального
казначейства тем должностным лицом воинской части, которому
предоставлено право первой или второй подписи на документах по
данному лицевому счету. В тех случаях, когда командиру
(начальнику) воинской части предоставлено право единолично
распоряжаться лицевым счетом, документы для открытия лицевого
счета представляются лично командиром (начальником).
Лицо, представляющее в орган федерального казначейства
указанные документы, предъявляет свои удостоверение личности или
паспорт.
После проверки правильности оформления предъявленных на
открытие лицевого счета документов на карточке с образцами
подписей и оттиска гербовой печати делается отметка:
"Удостоверение личности предъявлено" или "Паспорт (заменяющий
его документ) предъявлен" (с указанием даты выдачи, номера и кем
выдан паспорт или документ). Отметка о предъявлении документов
заверяется подписью руководителя или главного бухгалтера органа
федерального казначейства.
В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по
лицевому счету представляется новая карточка с образцами
подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. В этом
случае на карточке с образцами подписей делается отметка о
предъявлении удостоверения личности, паспорта или заменяющего
его документа в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
При временной замене одного из лиц, имеющих право первой
или второй подписи, новая карточка не составляется, а
дополнительно представляется карточка с образцом подписи
временного заместителя с указанием срока ее действия. Эта
временная карточка подписывается командиром (начальником) и
главным бухгалтером данной воинской части и скрепляется оттиском
гербовой печати.
7. Об открытии лицевого счета орган федерального
казначейства в тот же день высылает заказной почтой заполненное
им извещение довольствующему финансовому органу распорядителя
бюджетных средств.
Выдача извещений об открытии лицевого счета на руки
представителям воинских частей для передачи их довольствующему
финансовому органу распорядителя бюджетных средств категорически
запрещается.
8. В случае несвоевременного получения органом федерального
казначейства подтверждения разрешения на открытие лицевого счета
(с экземпляром извещения об открытии лицевого счета), орган
федерального казначейства открывает лицевой счет воинской части
сроком на 30 календарных дней на основании представленных
владельцем лицевого счета документов указанных в п.6 настоящей
Инструкции.
Разрешение на временное открытие лицевого счета дается
руководителем органа федерального казначейства, о чем делается
соответствующая запись в карточке с образцами подписей и оттиска
гербовой печати.
В течение указанного срока на лицевом счете, открытом
воинской части, могут учитываться только суммы финансирования,
поступающие от вышестоящего бюджетополучателя. Никакие другие
средства на указанном лицевом счете в течение этого срока
учитываться не должны.
В случае неполучения органом федерального казначейства в
течение тридцатидневного срока подтверждения разрешения на
открытие лицевого счета выдача и перечисление средств органом
федерального казначейства владельцу лицевого счета прекращаются
до получения подтверждения.
Документы по оформлению лицевого счета воинской части,
открытого сроком на 30 дней, до получения подтверждения
разрешения на право открытия лицевого счета хранятся у главного
бухгалтера органа федерального казначейства.
По получении подтверждения разрешения на право открытия
лицевого счета в карточке с образцами подписей и оттиска
гербовой печати запись о разрешении временного открытия лицевого
счета аннулируется, о чем делается отметка. После этого в
общеустановленном порядке руководитель органа федерального
казначейства делает разрешительную надпись на заявлении об
открытии лицевого счета, а главный бухгалтер оформляет своей
подписью карточки с образцами подписей и оттиска гербовой печати.
9. Открытие лицевых счетов воинским частям и
подразделениям, находящимся вне места постоянной дислокации
воинской части производится в порядке предусмотренном в пп.3-5 и
8 настоящей Инструкции.
Разрешение на открытие счета, заявление об открытии счета и
карточка с образцами подписей и оттиска гербовой печати
представляются в орган федерального казначейства лично
командиром (начальником) этих воинских частей. Прием указанных
документов производится органом федерального казначейства в
порядке, предусмотренном в п.6 настоящей Инструкции.
Лицевые счета воинским частям в указанном случае
открываются органом федерального казначейства только при
получении подтверждения разрешения на открытие лицевого счета от
довольствующего финансового органа распорядителя бюджетных
средств первой степени.
10. Подразделениям воинских частей, состоящим на
сметно-бюджетном финансировании и расположенным вне места
постоянной дислокации этих воинских частей, лицевые счета в
органах федерального казначейства могут быть открыты по месту их
дислокации. Командиры (начальники) указанных подразделений
получают средства по реестрам или по переводам, производимым с
лицевых счетов воинских частей, в состав которых входят эти
подразделения.
11. В случае изменения наименования воинской части
переоформление лицевого счета производится в порядке, изложенным
в пп.2-8 настоящей Инструкции, с обязательным представлением
нового разрешения.
Руководителю органа федерального казначейства
предоставляется право освобождать владельца лицевого счета от
представления документов для переоформления лицевого счета и
производить переоформление собственным распоряжением, если
изменение наименования вытекает из законов Российской Федерации,
а также из решений Правительства Российской Федерации.
12. Лицевые счета воинских частей Министерства обороны,
если по ним в течение трех месяцев не было произведено никаких
записей, органы федерального казначейства закрывают по
согласованию с вышестоящим распорядителем бюджетных средств,
выдавшим разрешение на открытие лицевого счета, (без заявления
владельца лицевого счета) и остатки средств перечисляют на счет
соответствующего органа федерального казначейства, где открыт
лицевой счет вышестоящего распорядителя бюджетных средств до
Главного управления федерального казначейства включительно.
Главное управление федерального казначейства, получив
указанные средства, зачисляет их на лицевой счет финансового
органа главного распорядителя бюджетных средств.
Данный порядок не распространяется на лицевые счета
воинских частей временно выбывших в другие места дислокации.
При временном убытии воинской части к другому месту
дислокации остаток средств на лицевом счете перечисляется на
лицевой счет соответствующего довольствующего органа
Министерства обороны Российской Федерации. После чего по
письменному заявлению командира части или лица его замещающего
лицевой счет воинской части в органе казначейства блокируется
вплоть до возвращения воинской части к месту постоянной
дислокации и поступления заявления о разблокировании лицевого
счета.
Довольствующий орган осуществляет финансирование временно
убывающих воинских частей со своего лицевого счета.
13. Открытие лицевых счетов военным представительствам
Министерства обороны на промышленных предприятиях производится в
соответствии с настоящей Инструкцией.
Заместитель министра финансов
Российской Федерации - начальник
Главного управления федерального
казначейства Российской Федерации Т.Нестеренко
Начальник главного управления
военного бюджета и финансирования
Министерства обороны Российской Федерации Г.Олейник
Министр финансов
Российской Федерации М.Задорнов
Министр обороны
Российской Федерации И.Сергеев
Приложение N 1
-----------------------------------¬ -----------------------------------¬
¦Российская Федерация ¦ ¦Российская Федерация ¦
¦_________________________________ ¦ ¦_________________________________ ¦
¦(наименование финансового органа ¦ ¦(наименование финансового органа ¦
¦бюджетополучателя) ¦ ¦бюджетополучателя) ¦
¦_________________________________ ¦ ¦_________________________________ ¦
¦ (адрес) ¦ ¦ (адрес) ¦
¦Корешок разрешения N ____________ ¦ ¦Разрешение N ____________ ¦
¦ ¦ ¦_________________________________ ¦
¦(Наименование органа федерального ¦ ¦(Наименование органа федерального ¦
¦казначейства) ¦ ¦казначейства) ¦
¦_________________________________ ¦ ¦_________________________________ ¦
¦ (адрес) ¦ ¦ (адрес) ¦
¦Откройте ________________________ ¦ ¦Откройте ________________________ ¦
¦ (наименование воинской ¦ ¦ (наименование воинской ¦
¦части, учреждения, предприятия, ¦ ¦части, учреждения, предприятия, ¦
¦организации) ¦ ¦организации) ¦
¦________________________ лицевой ¦ ¦________________________ лицевой ¦
¦счет ¦ ¦счет ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Подписи ¦ ¦Подписи ¦
¦1. ¦ ¦1. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦ ¦2. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦" ___ " __________________ года. ¦ ¦" ___ " __________________ года. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------------- L-----------------------------------
-----------------------------------¬ -----------------------------------¬
¦Российская Федерация ¦ ¦Управление Федерального казначей- ¦
¦_________________________________ ¦ ¦ства Отделение Министерства финан-¦
¦(наименование финансового органа ¦ ¦сов РФ ¦
¦ ¦ ¦В гор.___________________________ ¦
¦бюджетополучателя) ¦ ¦_________________________________ ¦
¦_________________________________ ¦ ¦Извещение N _______________ ¦
¦ (адрес) ¦ ¦Об открытии лицевого счета ¦
¦Подтверждение разрешения N _____ ¦ ¦Бюджетополучателю________________ ¦
¦_________________________________ ¦ ¦_________________________________ ¦
¦(Наименование органа федерального ¦ ¦_________________________________ ¦
¦ ¦ ¦ (адрес) ¦
¦казначейства) ¦ ¦В соответствии с разрешением, вы- ¦
¦_________________________________ ¦ ¦данным___________________________ ¦
¦ (адрес) ¦ ¦_________________________________ ¦
¦Откройте ________________________ ¦ ¦(наименование бюджетополучателя, ¦
¦ (наименование воинской ¦ ¦выдавшего разрешение) ¦
¦ ¦ ¦Открыт "____"__________ года ¦
¦части, учреждения, предприятия, ¦ ¦Лицевой счет N __________________ ¦
¦ ¦ ¦_________________________________ ¦
¦организации) ¦ ¦_________________________________ ¦
¦_________________________________ ¦ ¦(наименование бюджетополучателя) ¦
¦______________ лицевой счет ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Подписи ¦ ¦Подписи ¦
¦1. ¦ ¦1. Начальник ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦2. ¦ ¦2. Главный бухгалтер ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦" ___ " __________________ года. ¦ ¦" ___ " __________________ года. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------------- L-----------------------------------
Примечание: Бланки Разрешений на открытие лицевого счета
изготавливаются типографским способом с нанесением на них
защитной сетки.
Приложение N 2
Угловой штамп __________________________
воинской части (наименование органа
__________________________
федерального казначейства)
__________________________
(почтовый адрес)
Заявление
Войсковая часть 11111 просит открыть лицевой счет для
осуществления операций со средствами федерального бюджета.
Приложение: 1. Разрешение N ___ на открытие лицевого счета - 1 экз.
2. Карточка с образцами подписей и оттиска гербовой
печати - 2 экз.
Командир войсковой части 11111
В.Иванов
Главный бухгалтер войсковой части 11111
И.Петров
-------------------------------------------------------------------------
Войсковой части 11111 с 1 июля 1998 года в ОФК
(наименование органа федерального казначейства) открыт лицевой
счет N _____.
Главный бухгалтер органа федерального
казначейства М.Сидорова
Приложение N 3
Карточка
с образцами подписей и оттиска печати
-----------¬ Отметка органа
Владелец лицевого счета ¦ Код ¦ федерального
--------------------------------------+----------+ казначейства
(полное наименование) ¦ ¦ Разрешение на прием
--------------------------------------+----------+ образцов подписей
Адрес ¦ Главный бухгалтер
-------------------------------------------------¦ (или его заместитель)
тел. N ¦ (подпись)
-------------------------------------------------¦" _____" _____ г.
Наименование вышестоящей организации ¦
--------------------------------------T----------+ Прочие отметки
(министерство, ведомство, центральная ¦ Коды ¦
--------------------------------------+----------+
кооперативная или общественная органи-¦ ¦
--------------------------------------+ +-----------------------
зация) ¦ ¦
--------------------------------------+----------+-----------------------
Наименование органа Федерального каз- ¦ ¦
--------------------------------------+ +-----------------------
начейства ¦ ¦
--------------------------------------+ +-----------------------
Местонахождение органа Федерального ¦ ¦
--------------------------------------+----------+-----------------------
казначейства ¦
-------------------------------------------------+-----------------------
Сообщаем образцы подписей и печати, которые ¦
просим считать обязательными при совершении +-----------------------
операций по лицевому счету. ¦
+-----------------------
---------------------------------------------
(наименование владельца лицевого счета) Лицевой счет N ________
---------T-----------------------T----------------T----------------------
Должность¦Фамилия, имя и отчество¦Образец подписи ¦Срок полномочий долж-
¦ ¦ ¦ностных лиц, временно
¦ ¦ ¦пользующихся правом
---------+-----------------------+----------------+первой либо второй
---------+-----------------------+----------------+подписи
Первая +-----------------------+----------------+----------------------
подпись +-----------------------+----------------+ Образец оттиска
---------+-----------------------+----------------+ печати
Вторая +-----------------------+----------------+
подпись +-----------------------+----------------+
---------+-----------------------+----------------+
Место для печати организации. " ___ " ______ г.¦
¦
Руководитель _____________¦
¦
Главный бухгалтер ___________¦
¦
------------------------------------T-----------------------------------¬
¦ Выданы денежные чеки ¦ Выданы денежные чеки ¦
+-----T---T-------T----T-----T------+------T---T-------T----T-----T-----+
¦дата ¦ N ¦ сумма ¦дата¦ N ¦сумма ¦ дата ¦ N ¦ сумма ¦дата¦ N ¦сумма¦
+-----+---+-------+----+-----+------+------+---+-------+----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---+-------+----+-----+------+------+---+-------+----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---+-------+----+-----+------+------+---+-------+----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---+-------+----+-----+------+------+---+-------+----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---+-------+----+-----+------+------+---+-------+----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---+-------+----+-----+------+------+---+-------+----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+---+-------+----+-----+------+------+---+-------+----+-----+------
Приложение N 4
Справка
Настоящая выдана войсковой части 11111 в том, что лицевой
счет N ____________ открытый в соответствии с разрешением на
открытие лицевого счета N ______________ в (Наименование органа
федерального казначейства) " ___ " ___________ 199 __ г. закрыт.
Остатков средств на счете нет.
Справка выдана для представления в орган федерального
казначейства для открытия нового лицевого счета.
Руководитель _________________
М.П.
Главный бухгалтер _______________
_________________________________________________________________________
Примечание: Справка составляется на бланке органа
федерального казначейства с обязательным указанием исходящего
номера, даты и скрепляется оттиском гербовой печати.
|
