ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 июня 1998 г. N ВГ-6-06/374
О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ
НОВЫХ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ
ОТ 16.06.95 N 34
Письмом от 31.12.97 N ВГ-6-06/928 Госналогслужбой России
доведены до госналогинспекций новые формы документов к Инструкции
Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34 "О налогообложении прибыли
и доходов иностранных юридических лиц", которые начинают
применяться в 1998 году.
Настоящим доводим до сведения и руководства прилагаемые
рекомендации по заполнению новых форм документов.
Доведите указанные рекомендации до нижестоящих налоговых
органов и налогоплательщиков.
Главный государственный советник
налоговой службы
В.В.ГУСЕВ
Приложение
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1011FE(a)(1997)
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Кто направляет Уведомление по форме 1011FE(а)(1997). ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма Уведомления 1011FE(a)(1997) направляется иностранным¦
¦лицом либо его уполномоченным представителем в соответствии с¦
¦пунктом 2.4 инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34. ¦
¦ Форма 1011FE(a)(1997) направляется при возникновении у¦
¦иностранного лица источников "активных" доходов на территории¦
¦Российской Федерации в связи с осуществлением деятельности, виды¦
¦которой поименованы в Перечне видов деятельности на странице 2¦
¦формы. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Сколько экземпляров формы заполняется и куда они¦
¦направляются. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма заполняется в 2-х экземплярах. 1-й экземпляр¦
¦направляется в Госналогслужбу России; 2-й экземпляр - в¦
¦госналогинспекцию по субъекту Российской Федерации по месту¦
¦осуществления деятельности иностранного лица. ¦
¦ При этом в соответствующем поле уведомления делается отметка.¦
¦Заполнение наименования госналогинспекции и проставление ее¦
¦четырехзначного номера в соответствующем поле обязательно на¦
¦обоих экземплярах Уведомления. ¦
¦ Форма может заполняться на русском или английском языке,¦
¦печатными буквами. В случае ее заполнения на английском языке¦
¦перевода не требуется. ¦
¦ Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если¦
¦после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, в¦
¦первой из них проставляется знак "=" (равенство). ¦
¦ При указании полных наименований юридических лиц допускается¦
¦использование общепринятых сокращений внутри наименования¦
¦(например, "ООО", "ЗАО", "Со", "Ltd", "GmbH" и т.д.). ¦
¦ Если при указании полных наименований лиц с использованием¦
¦общепринятых сокращений предусмотренных формой полей тем не¦
¦менее оказалось недостаточно, допускается указание стольких¦
¦символов наименования, для скольких предусмотрено поле. ¦
¦ Исправления в Уведомлении не допускаются. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ За какой период заполняется форма. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Строка, содержащая сведения о периоде предполагаемого¦
¦получения доходов от деятельности в Российской Федерации,¦
¦заполняется исходя из календарного года, в течение которого¦
¦предполагается получать доходы. Например, если предполагается¦
¦получать доходы в течение 1998 года, строка заполняется¦
¦следующим образом: ¦
L-----------------------------------------------------------------
-------¬
¦на for¦
¦ 1998 ¦
L-------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Что должен заявитель сообщить о себе. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В разделе 1 указываются персональные сведения об иностранном¦
¦лице, в отношении которого заполняется форма Уведомления: ¦
¦ - его полное наименование в соответствии с выпиской из¦
¦торгового реестра, сертификатом об инкорпорации или иным¦
¦документом аналогичного характера; ¦
¦ - полный адрес в стране, где создано (зарегистрировано,¦
¦инкорпорировано) иностранное лицо; ¦
¦ - идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный¦
¦иностранному лицу в этой стране. ¦
¦ В зависимости от того, осуществляется ли деятельность через¦
¦постоянное представительство или нет, заполняются,¦
¦соответственно, разделы 2 или 3. ¦
¦ В строках "Вид деятельности" разделов 2 и 3 указывается вид¦
¦деятельности иностранного лица, осуществляемой в Российской¦
¦Федерации. Наименование и номер вида деятельности заполняются в¦
¦соответствии с Перечнем видов деятельности, приведенным на¦
¦странице 2 формы. ¦
¦ В строках "Контрагент" указывается организационно - правовая¦
¦форма лица, выплачивающего доход, его полное наименование,¦
¦полный адрес и ИНН. ¦
¦ В строках "Договор" указывается номер и дата договора¦
¦(контракта), в связи с которым предполагается получать доходы. ¦
¦ В строках "Сумма дохода в целых единицах" указывается сумма¦
¦дохода иностранного лица согласно договору (контракту), если ее¦
¦можно определить заранее. Возможно проставление ориентировочной¦
¦суммы дохода. ¦
¦ Данная строка заполняется исходя из ориентировочной суммы¦
¦дохода, например, если компания оказывает аудиторские или¦
¦консультационные услуги, в договоре на оказание которых¦
¦установлены почасовые расценки (ставки) на выполнение работ, и¦
¦оплата производится после оказания услуг на основании счетов.¦
¦Сумма выставляемых счетов зависит от объема выполненных работ в¦
¦течение периода, и заранее определить сумму дохода, которая¦
¦может быть получена от конкретного клиента за год, не¦
¦представляется возможным, так как при заключении договора¦
¦(контракта) невозможно предвидеть, какое количество вопросов¦
¦поступит от клиента в течение года. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Как указать суммы доходов. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Суммы указываются в целых единицах иностранной валюты или в¦
¦тысячах рублей, в случае выплаты доходов в рублях. ¦
¦ По этой же строке указывается код валюты. ¦
¦ Например, сумма 25371 USD соответствует двадцати пяти тысячам¦
¦тремстам семидесяти одному доллару США. ¦
¦ Сумма 19725 RUR соответствует девятнадцати миллионам семистам¦
¦двадцати пяти тысячам рублей. ¦
¦ По строке "Срок деятельности" указывается период времени, в¦
¦течение которого предполагается осуществлять деятельность,¦
¦исходя из месяцев. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Например: 01.98 - 05.98 соответствует периоду деятельности,¦
¦осуществляемой в течение с января по май 1998 года включительно.¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Для чего используются приложения к форме. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Если иностранное лицо имеет в Российской Федерации несколько¦
¦контрагентов и осуществляет деятельность различных видов, для¦
¦заполнения всех соответствующих сведений необходимо использовать¦
¦приложения к разделам 2 и 3. Приложения заполняются по аналогии¦
¦с разделами 2 и 3 Уведомления. ¦
¦ В этом случае на форме Уведомления в разделах 2 и 3¦
¦заполняется только строка "Сумма дохода в целых единицах", в¦
¦которой указывается суммированное значение данных по этим¦
¦строкам из всех приложений. ¦
¦ При заполнении приложений необходимо указать, на скольких¦
¦страницах они составлены. ¦
L-----------------------------------------------------------------
--------------------------------
Форма и приложения к ней должны быть подписаны уполномоченным
должностным лицом иностранного лица, либо главой отделения этого
лица в Российской Федерации, либо уполномоченным представителем
иностранного лица.
На форме проставляется соответственно печать иностранного
лица, печать отделения этого лица в Российской Федерации либо
печать уполномоченного представителя иностранного лица.
Персональные сведения об уполномоченном представителе
иностранного лица в Российской Федерации, если таковой имеется,
необходимо указать на странице 2 формы в предусмотренных строках.
При получении второго экземпляра формы должностное лицо
соответствующего налогового органа проставляет предусмотренные
отметки о получении уведомления.
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1011FE(p)(1997)
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Кто направляет Уведомление по форме 1011FE(p)(1997). ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма Уведомления 1011FE(p)(1997) направляется иностранным¦
¦юридическим лицом либо его уполномоченным представителем в¦
¦соответствии с пунктом 2.4 инструкции Госналогслужбы России от¦
¦16.06.95 N 34. ¦
¦ Форма 1011FE(p)(1997) направляется при возникновении у¦
¦иностранного юридического лица источников "пассивных" доходов на¦
¦территории Российской Федерации и получении доходов,¦
¦поименованных в Перечне видов доходов на странице 2 формы. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Сколько экземпляров формы заполняется и куда они¦
¦направляются. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма заполняется в 2-х экземплярах. 1-й экземпляр¦
¦направляется в Госналогслужбу России; 2-й экземпляр - в¦
¦госналогинспекцию по субъекту Российской Федерации по месту¦
¦постановки на учет лица, выплачивающего доход. ¦
¦ При этом в соответствующем поле Уведомления делается отметка.¦
¦Заполнение наименования госналогинспекции и проставление ее¦
¦четырехзначного номера в соответствующем поле обязательно на¦
¦обоих экземплярах Уведомления. ¦
¦ Форма может заполняться на русском или английском языке,¦
¦печатными буквами. В случае ее заполнения на английском языке¦
¦перевода не требуется. ¦
¦ Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если¦
¦после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, в¦
¦первой из них проставляется знак "=" (равенство). ¦
¦ При указании полных наименований юридических лиц допускается¦
¦использование общепринятых сокращений внутри наименования¦
¦(например, "ООО", "ЗАО", "Со", "Ltd", "GmbH" и т.д.). ¦
¦ Если при указании полных наименований лиц с использованием¦
¦общепринятых сокращений предусмотренных формой полей тем не¦
¦менее оказалось недостаточно, допускается указание стольких¦
¦символов наименования, для скольких предусмотрено поле. ¦
¦ Исправления в Уведомлении не допускаются. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ За какой период заполняется форма. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Строка, содержащая сведения о периоде предполагаемого¦
¦получения доходов от источников в Российской Федерации,¦
¦заполняется исходя из календарного года, в течение которого¦
¦предполагается получать доходы. Например, если предполагается¦
¦получать доходы в течение 1998 года, строка заполняется¦
¦следующим образом: ¦
L-----------------------------------------------------------------
-------¬
¦на for¦
¦ 1998 ¦
L-------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Что должен заявитель сообщить о себе. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В разделе 1 указываются персональные сведения об иностранном¦
¦лице, в отношении которого заполняется форма Уведомления: ¦
¦ - его полное наименование в соответствии с выпиской из¦
¦торгового реестра, сертификатом об инкорпорации или иным¦
¦документом аналогичного характера; ¦
¦ - полный адрес в стране, где создано (зарегистрировано,¦
¦инкорпорировано) иностранное лицо; ¦
¦ - идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный¦
¦иностранному лицу в этой стране. ¦
¦ В разделах 2 и 3 указываются сведения об источниках¦
¦"пассивных" доходов иностранного лица и собственно виды таких¦
¦доходов. ¦
¦ Раздел 2 заполняется, если иностранное лицо получает¦
¦исключительно "пассивные" доходы, не имея в Российской Федерации¦
¦отделения. ¦
¦ В случае если получение таких доходов связано с¦
¦деятельностью иностранного лица через отделение в Российской¦
¦Федерации, заполняется раздел 3. ¦
¦ По строкам "Вид дохода" разделов 2 и 3 указываются виды¦
¦получаемых доходов. Наименование и номер вида дохода заполняются¦
¦в соответствии с Перечнем видов доходов, приведенным на¦
¦странице 2 формы. ¦
¦ В строках "Контрагент" указывается организационно - правовая¦
¦форма лица, выплачивающего доход, его полное наименование,¦
¦полный адрес и ИНН. ¦
¦ В строках "Договор" указывается номер и дата договора¦
¦(контракта), в связи с которым предполагается получать доходы. ¦
¦ В строках "Сумма дохода в целых единицах" указывается сумма¦
¦дохода иностранного лица согласно договору (контракту), если ее¦
¦можно определить заранее. Возможно проставление ориентировочной¦
¦суммы дохода. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Как указать суммы доходов. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Суммы указываются в целых единицах иностранной валюты или в¦
¦тысячах рублей, в случае выплаты доходов в рублях. ¦
¦ По этой же строке указывается код валюты. ¦
¦ Например, сумма 25371 USD соответствует двадцати пяти тысячам¦
¦тремстам семидесяти одному доллару США. ¦
¦ Сумма 19725 RUR соответствует девятнадцати миллионам семистам¦
¦двадцати пяти тысячам рублей. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Для чего используются приложения к форме. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Если иностранное лицо имеет в Российской Федерации несколько¦
¦контрагентов и получает различные виды доходов, для¦
¦заполнения всех соответствующих сведений необходимо использовать¦
¦приложения к разделам 2 и 3. Приложения заполняются по аналогии¦
¦с разделами 2 и 3 Уведомления. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В этом случае на форме Уведомления в разделах 2 и 3¦
¦заполняется только строка "Сумма дохода в целых единицах", в¦
¦которой указывается суммированное значение данных по этим¦
¦строкам из всех приложений. ¦
¦ При заполнении приложений необходимо указать, на скольких¦
¦страницах они составлены. ¦
L-----------------------------------------------------------------
--------------------------------
Форма и приложения к ней должны быть подписаны уполномоченным
должностным лицом иностранного лица, либо главой отделения этого
лица в Российской Федерации, либо уполномоченным представителем
иностранного лица.
На форме проставляется соответственно печать иностранного
лица, печать отделения этого лица в Российской Федерации либо
печать уполномоченного представителя иностранного лица.
Персональные сведения об уполномоченном представителе
иностранного лица в Российской Федерации, если таковой имеется,
необходимо указать на странице 2 формы в предусмотренных строках.
При получении второго экземпляра формы должностное лицо
соответствующего налогового органа проставляет предусмотренные
отметки о получении уведомления.
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1011DT(1997)
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Кто направляет Заявление по форме 1011DT(1997). ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма Заявления 1011DT(1997) представляется иностранным¦
¦лицом - заявителем для осуществления процедуры возврата сумм¦
¦налогов, удержанных с их доходов от источников в Российской¦
¦Федерации (кроме дивидендов и процентов), превышающих суммы¦
¦налогов, рассчитанные по ставкам, предусмотренным соглашениями¦
¦об избежании двойного налогообложения доходов и имущества,¦
¦заключенными СССР / Российской Федерацией с иностранными¦
¦государствами. ¦
¦ Форма направляется для возврата сумм налогов, удержанных с¦
¦доходов, поименованных в Перечне видов доходов на странице 2¦
¦формы 1011DT(1997) (кроме дивидендов и процентов), за¦
¦исключением случаев, когда получение таких доходов связано с¦
¦деятельностью иностранного лица в России через отделение¦
¦(постоянное представительство). ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Сколько экземпляров формы заполняется и куда они¦
¦направляются. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма может заполняться на русском или английском языке,¦
¦печатными буквами. В случае ее заполнения на английском языке¦
¦перевода не требуется. ¦
¦ Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если¦
¦после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, в¦
¦первой из них проставляется знак "=" (равенство). ¦
¦ При указании полных наименований юридических лиц допускается¦
¦использование общепринятых сокращений внутри наименования¦
¦(например, "ООО", "ЗАО", "Со", "Ltd", "GmbH" и т.д.). ¦
¦ Если при указании полных наименований лиц с использованием¦
¦общепринятых сокращений предусмотренных формой полей тем не¦
¦менее оказалось недостаточно, допускается указание стольких¦
¦символов наименования, для скольких предусмотрено поле. ¦
¦ Исправления в Заявлении не допускаются. ¦
¦ Форма заполняется в 4-х экземплярах, которые предназначены: ¦
¦ 1-й экз. - для Госналогслужбы России, ¦
¦ 2-й экз. - для госналогинспекции по месту постановки на учет¦
¦лица, выплатившего доход и удержавшего налог, - налогового¦
¦агента, ¦
¦ 3-й экз. - для уполномоченного налогового органа заявителя в¦
¦стране его постоянного местопребывания, ¦
¦ 4-й экз. - для заявителя - лица, в отношении которого¦
¦заполняется Заявление. ¦
¦ 2-й и 4-й экземпляры направляются в соответствующий налоговый¦
¦орган Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете¦
¦лицо, выплатившее доходы и удержавшее налоги (налоговый агент). ¦
¦ На 1-м, 2-м и 4-м экземплярах в разделе 5 должна быть¦
¦проставлена отметка налогового или финансового органа¦
¦иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является¦
¦(являлся) в течение периода, за который причитается возврат сумм¦
¦налогов с доходов, лицом с постоянным местопребыванием в¦
¦иностранном государстве, с которым заключено соответствующее¦
¦соглашение об избежании двойного налогообложения. ¦
¦ В этом же разделе налоговый или финансовый орган иностранного¦
¦государства справочно указывает, подлежат или не подлежат¦
¦заявленные доходы налогообложению в стране постоянного¦
¦местопребывания заявителя в соответствии с налоговым¦
¦законодательством этой страны. ¦
¦ 3-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного¦
¦органа иностранного государства. ¦
¦ При поступлении двух экземпляров Заявления (2-го и 4-го)¦
¦налоговый орган проставляет на них отметки о получении с¦
¦подписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом). ¦
¦ 4-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о¦
¦получении возвращается заявителю или его уполномоченному¦
¦представителю. ¦
¦ После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении,¦
¦фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об¦
¦избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с¦
¦конкретным иностранным государством начальник налогового органа¦
¦или его заместитель принимают решение о возврате соответствующих¦
¦сумм иностранному лицу, о чем делается отметка в разделе 6¦
¦второго экземпляра Заявления, после чего осуществляется¦
¦фактический возврат средств в соответствии с установленным¦
¦порядком. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ За какой период заполняется форма. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Строка, содержащая сведения о периоде, за который причитается¦
¦возврат сумм налогов с доходов, заполняется исходя из¦
¦соответствующего календарного года. Например, если заявляется о¦
¦возврате сумм налогов с доходов, которые были фактически¦
¦выплачены в 1998 году, строка заполняется следующим образом: ¦
L-----------------------------------------------------------------
-------¬
¦За for¦
¦ 1998 ¦
L-------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Период, указанный в этой строке, должен соответствовать¦
¦периоду, указываемому в разделе 5 формы. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Что должен заявитель сообщить о себе. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В разделе 1 указываются персональные сведения об иностранном¦
¦лице, в отношении которого заполняется Заявление: ¦
¦ - его полное наименование в соответствии с выпиской из¦
¦торгового реестра, сертификатом об инкорпорации или иным¦
¦документом аналогичного характера, ¦
¦ - полный адрес в стране, где создано (зарегистрировано,¦
¦инкорпорировано) иностранное лицо, ¦
¦ - идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный¦
¦иностранному лицу в этой стране. ¦
¦ В разделе 2 указываются персональные сведения о¦
¦уполномоченном представителе иностранного лица в Российской¦
¦Федерации, если таковой имеется: его полное наименование, адрес,¦
¦контактный телефон, идентификационный номер налогоплательщика¦
¦(если имеется). ¦
¦ В разделе 3 указываются сведения об источниках "пассивных"¦
¦доходов иностранного лица и собственно виды таких доходов. ¦
¦ По строке "Вид дохода" указываются виды полученных доходов,¦
¦суммы удержанных налогов с которых заявляются к возврату.¦
¦Наименование и номер вида дохода указываются в соответствии с¦
¦Перечнем видов доходов, приведенным на странице 2 четвертого¦
¦экземпляра формы 1011DT(1997), остающегося у заявителя. ¦
¦ В строке "Контрагент" указывается организационно - правовая¦
¦форма лица, выплатившего доходы и удержавшего налоги (налогового¦
¦агента), его полное наименование, полный адрес,¦
¦идентификационный номер налогоплательщика. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В строке "Договор" указываются номер и дата договора¦
¦(контракта), в связи с которым выплачены доходы. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Как рассчитать сумму налога, подлежащую возврату. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В соответствующих строках раздела 3 указываются: ¦
¦ - полная сумма дохода до удержания налогов в целых единицах и¦
¦дата его начисления, ¦
¦ - сумма налога, удержанного с указанной суммы дохода, по¦
¦ставке, установленной законодательством Российской Федерации, ¦
¦ - ставка налога, предусмотренная Соглашением об избежании¦
¦двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с¦
¦иностранным государством для соответствующего вида дохода, и¦
¦сумма налога, подлежащая удержанию с указанной суммы дохода, по¦
¦этой ставке. ¦
¦ По строке "Общая сумма налога, подлежащая возврату"¦
¦указывается разница между суммами, указанными по строкам "Сумма¦
¦удержанного налога" и "Сумма налога, подлежащая удержанию по¦
¦Соглашению". ¦
¦ В разделе 4 необходимо указать наименование банка, его полный¦
¦адрес, номер счета иностранного лица, на который должны быть¦
¦перечислены соответствующие суммы налогов в случае их возврата. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Для чего используются приложения к форме. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Если иностранное лицо имело в Российской Федерации несколько¦
¦контрагентов и получало различные виды доходов, удержанные¦
¦налоги с которых подлежат возврату, для заполнения всех¦
¦соответствующих сведений необходимо использовать приложения к¦
¦разделу 3. ¦
¦ Приложения заполняются по аналогии с разделом 3 Заявления. ¦
¦ В случае использования приложений на формуляре заявления в¦
¦разделе 3 заполняются только суммовые строки, в которых¦
¦указываются суммированные значения данных по этим строкам из¦
¦всех приложений. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Как указать суммы доходов и налогов. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Все суммы в форме 1011DT(1997) указываются в валюте платежа.¦
¦Если иностранное лицо получало доходы от источников в Российской¦
¦Федерации в различных валютах, то указание доходов и налогов в¦
¦соответствующих валютах производится в отдельных приложениях к¦
¦форме. ¦
¦ Суммы указываются в целых единицах иностранной валюты или в¦
¦тысячах рублей, в случае выплаты доходов в рублях. ¦
¦ Например, сумма 25371 USD соответствует двадцати пяти тысячам¦
¦тремстам семидесяти одному доллару США. ¦
¦ Сумма 19725 RUR соответствует девятнадцати миллионам семистам¦
¦двадцати пяти тысячам рублей. ¦
¦ В случае если доходы выплачивались в разных валютах, то¦
¦итоговые суммы в форме Заявления заполняются для валюты основных¦
¦доходов, а по остальным валютам итоговые суммы указываются¦
¦только в соответствующих приложениях. ¦
L-----------------------------------------------------------------
--------------------------------
Заявление должно быть заверено печатью и подписью
уполномоченного должностного лица иностранного лица либо
уполномоченным представителем иностранного лица.
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1012DT(1997)
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Кто направляет Заявление по форме 1012DT(1997). ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма Заявления 1012DT(1997) представляется иностранным¦
¦лицом - заявителем для осуществления процедуры возврата сумм¦
¦налогов, удержанных с дивидендов или процентов от источников в¦
¦Российской Федерации, превышающих суммы налогов, рассчитанные по¦
¦ставкам, предусмотренным соглашениями об избежании двойного¦
¦налогообложения доходов и имущества, заключенными¦
¦СССР / Российской Федерацией с иностранными государствами. ¦
¦ Форма заполняется на каждый вид доходов отдельно. ¦
¦ Форма направляется для возврата сумм налогов, удержанных с¦
¦дивидендов или процентов, за исключением тех случаев, когда¦
¦получение таких доходов связано с деятельностью иностранного¦
¦лица в Российской Федерации через отделение. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Сколько экземпляров формы заполняется и куда они¦
¦направляются. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма может заполняться на русском или английском языке,¦
¦печатными буквами. В случае ее заполнения на английском языке¦
¦перевода не требуется. ¦
¦ Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если¦
¦после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, в¦
¦первой из них проставляется знак "=" (равенство). ¦
¦ При указании полных наименований юридических лиц допускается¦
¦использование общепринятых сокращений внутри наименования¦
¦(например, "ООО", "ЗАО", "Со", "Ltd", "GmbH" и т.д.). ¦
¦ Если при указании полных наименований лиц с использованием¦
¦общепринятых сокращений предусмотренных формой полей тем не¦
¦менее оказалось недостаточно, допускается указание стольких¦
¦символов наименования, для скольких предусмотрено поле. ¦
¦ Исправления в Заявлении не допускаются. ¦
¦ Форма заполняется в 4-х экземплярах, которые предназначены: ¦
¦ 1-й экз. - для Госналогслужбы России, ¦
¦ 2-й экз. - для госналогинспекции по месту постановки на учет¦
¦лица, выплачивающего доход и удержавшего налог, - налогового¦
¦агента, ¦
¦ 3-й экз. - для уполномоченного налогового органа заявителя в¦
¦стране его постоянного местопребывания, ¦
¦ 4-й экз. - для заявителя - лица, в отношении которого¦
¦заполняется Заявление. ¦
¦ 2-й и 4-й экземпляры направляются в соответствующий налоговый¦
¦орган Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете¦
¦лицо, выплатившее доходы и удержавшее налоги (налоговый агент). ¦
¦ На 1-м, 2-м и 4-м экземплярах в разделе 5 должна быть¦
¦проставлена отметка налогового или финансового органа¦
¦иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является¦
¦(являлся) в течение периода, за который причитается возврат сумм¦
¦налогов с доходов, лицом с постоянным местопребыванием в¦
¦иностранном государстве, с которым заключено соответствующее¦
¦соглашение об избежании двойного налогообложения. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В этом же разделе налоговый или финансовый орган иностранного¦
¦государства справочно указывает, подлежат или не подлежат¦
¦заявленные доходы налогообложению в стране постоянного¦
¦местопребывания заявителя в соответствии с национальным¦
¦законодательством этой страны. ¦
¦ 3-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного¦
¦органа иностранного государства. ¦
¦ При поступлении двух экземпляров Заявления (2-го и 4-го)¦
¦налоговый орган проставляет на них отметки о получении с¦
¦надписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом). ¦
¦ 4-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о¦
¦получении возвращается заявителю или его уполномоченному¦
¦представителю. ¦
¦ После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении,¦
¦фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об¦
¦избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с¦
¦конкретным иностранным государством начальник территориальной¦
¦налоговой инспекции или его заместитель принимают решение о¦
¦возврате соответствующих сумм иностранному лицу, о чем делается¦
¦отметка в разделе 6 второго экземпляра Заявления, после чего¦
¦осуществляется фактический возврат средств в соответствии с¦
¦установленным порядком. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ За какой период заполняется форма. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Строка, содержащая сведения о периоде, за который причитается¦
¦возврат сумм налогов с дивидендов и процентов, заполняется¦
¦исходя из календарного года. Например, если заявляется о¦
¦возврате сумм налогов с дивидендов и процентов, которые были¦
¦выплачены в 1998 году, строка заполняется следующим образом: ¦
L-----------------------------------------------------------------
-------¬
¦За for¦
¦ 1998 ¦
L-------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Период, указанный в этой строке, должен соответствовать¦
¦периоду, указанному в разделе 5 формы. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Что должен заявитель сообщить о себе. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В разделе 1 указываются персональные сведения об иностранном¦
¦лице, в отношении которого заполняется форма Заявления: ¦
¦ - его полное наименование в соответствии с выпиской из¦
¦торгового реестра, сертификатом об инкорпорации или иным¦
¦документом аналогичного характера; ¦
¦ - полный адрес в стране, где создано (зарегистрировано,¦
¦инкорпорировано) иностранное лицо; ¦
¦ - идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный¦
¦иностранному лицу в этой стране. ¦
¦ В разделе 2 указываются персональные сведения об¦
¦уполномоченном представителе иностранного лица в Российской¦
¦Федерации, если таковой имеется: его полное наименование, адрес,¦
¦контактный телефон, ИНН. ¦
¦ В разделе 3 указываются сведения об источниках доходов в виде¦
¦дивидендов и процентов и их суммовые значения. ¦
¦ По строке "Описание инвестиций" может быть указано: ¦
¦ - акции ¦
¦ - корреспондентский счет ¦
¦ - кредит ¦
¦ - депозит ¦
¦ - корпоративные облигации ¦
¦ - государственные облигации ¦
¦ - векселя ¦
¦ - другие виды ценных бумаг ¦
¦ - штрафы и пени ¦
¦ - депо премий ¦
¦ В строке "Наименование должника и его адрес" указываются¦
¦организационно - правовая форма лица, выплатившего дивиденды,¦
¦проценты и удержавшего налоги, его полное наименование, полный¦
¦адрес. ¦
¦ Если заявление представляется на возврат сумм налогов,¦
¦удержанных с доходов по ценным бумагам, в соответствующих¦
¦строках раздела 3 необходимо указать: ¦
¦ - число приобретенных ценных бумаг ¦
¦ - их общую номинальную стоимость ¦
¦ - дату приобретения ¦
¦ - дату начисления дивидендов, процентов. ¦
¦ По строкам "A" и "D" указывается, соответственно, сумма¦
¦дивидендов, начисленных по 1 акции или ставка начисляемых¦
¦процентов. ¦
¦ Доходы в виде дивидендов, получаемые от дочерней компании,¦
¦указываются отдельно от дивидендов, полученных от других¦
¦компаний. Для этого предусмотрены соответствующие строки "B" и¦
¦"C". ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Как рассчитать сумму налога, подлежащую возврату. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В соответствующих строках раздела 3 указывается: ¦
¦ - сумма налога, удержанного с указанной суммы дохода, по¦
¦ставке, установленной законодательством Российской Федерации, ¦
¦ - ставка, установленная законодательством Российской¦
¦Федерации, для соответствующего вида дохода, по которой удержан¦
¦налог, ¦
¦ - ставка налога, установленная Соглашением об избежании¦
¦двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с¦
¦иностранным государством для соответствующего вида дохода, и¦
¦сумма налога, подлежащая удержанию с указанной суммы дохода, по¦
¦этой ставке. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ По строке "Общая сумма налога, подлежащая возврату"¦
¦указывается разница между суммами, указанными по строкам "Сумма¦
¦удержанного налога" и "Сумма налога, подлежащая удержанию по¦
¦Соглашению". ¦
¦ В разделе 4 необходимо указать наименование банка, его полный¦
¦адрес, номер счета иностранного лица, на который должны быть¦
¦перечислены соответствующие суммы налогов в случае их возврата. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Для чего используются приложения к форме. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Если иностранное лицо имело в Российской Федерации несколько¦
¦должников и получало различные виды доходов, удержанные налоги с¦
¦которых подлежат возврату, для заполнения всех соответствующих¦
¦сведений необходимо использовать приложения к разделу 3. ¦
¦ Приложения заполняются по аналогии раздела 3 Заявления. ¦
¦ В этом случае на формуляре Заявления в разделе 3 заполняются¦
¦только суммовые строки, в которых указываются суммированные¦
¦значения данных по этим строкам из всех приложений. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Как указать суммы доходов и налогов. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Все суммы в форме 1012DT(1997) указываются в валюте платежа.¦
¦Если иностранное лицо получало доходы от источников в Российской¦
¦Федерации в различных валютах, то указание доходов и налогов в¦
¦соответствующих валютах производится в отдельных приложениях к¦
¦форме. ¦
¦ Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах¦
¦рублей, в случае выплаты доходов в рублях. Если иностранное¦
¦юридическое лицо предполагает получать доходы от источников в¦
¦Российской Федерации в различных валютах, то указание доходов и¦
¦налогов в соответствующих валютах производится в отдельных¦
¦приложениях к форме. ¦
¦ Например, сумма 25371 USD соответствует двадцати пяти тысячам¦
¦тремстам семидесяти одному доллару США. ¦
¦ Сумма 19725 RUR соответствует девятнадцати миллионам семистам¦
¦двадцати пяти тысячам рублей. ¦
¦ Строки "Общая сумма налога, подлежащая возврату" на форме¦
¦Заявления заполняются только для доходов, указанных в одной¦
¦валюте, включая доходы в той же валюте, включенные в приложения.¦
¦ В случае если доходы выплачивать в разных валютах, то¦
¦итоговые суммы на форме Заявления заполняются для валюты¦
¦основных доходов, а по остальным валютам итоговые суммы¦
¦указываются только в соответствующих приложениях. ¦
L-----------------------------------------------------------------
--------------------------------
Заявление должно быть заверено печатью и подписью
уполномоченного должностного лица, либо уполномоченным
представителем иностранного лица.
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1013DT(1997)
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Кто направляет Заявление по форме 1013DT(1997). ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма заявления 1013DT(1997) представляется иностранным¦
¦лицом - заявителем для осуществления процедуры полного или¦
¦частичного предварительного освобождения доходов от источников¦
¦в Российской Федерации (в установленных случаях) от¦
¦налогообложения при выплате ему этих доходов. ¦
¦ Форма направляется при возникновении у иностранного лица¦
¦источников "пассивных" доходов на территории Российской¦
¦Федерации и получении доходов, поименованных в Перечне видов¦
¦доходов на стр. 2 формы 1013DT(1997), за исключением случаев,¦
¦когда получение таких доходов связано с деятельностью¦
¦иностранного лица в России. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Сколько экземпляров формы заполняется и куда они¦
¦направляются. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма может заполняться на русском или английском языке,¦
¦печатными буквами. В случае ее заполнения на английском языке¦
¦перевода не требуется. ¦
¦ Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если¦
¦после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, в¦
¦первой из них проставляется знак "=" (равенство). ¦
¦ При указании полных наименований юридических лиц допускается¦
¦использование общепринятых сокращений внутри наименования¦
¦(например, "ООО", "ЗАО", "Со", "Ltd" и "GmbH" и т.д.). ¦
¦ Если при указании полных наименований лиц с использованием¦
¦общепринятых сокращений предусмотренных формой полей тем не¦
¦менее оказалось недостаточно, допускается указание стольких¦
¦символов наименования, для скольких предусмотрено поле. ¦
¦ Исправления в Заявлении не допускаются. ¦
¦ Форма заполняется в 5-ти экземплярах, которые предназначены: ¦
¦ 1-й экз. - для Госналогслужбы России, ¦
¦ 2-й экз. - для лица, выплачивающего доход, - налогового¦
¦агента, ¦
¦ 3-й экз. - для госналогинспекции по месту постановки на учет¦
¦налогового агента, ¦
¦ 4-й экз. - для уполномоченного налогового органа заявителя в¦
¦стране его постоянного местопребывания, ¦
¦ 5-й экз. - для заявителя. ¦
¦ 2-й, 3-й и 5-й экземпляры направляются в территориальный¦
¦налоговый орган Российской Федерации, в котором состоит на¦
¦налоговом учете лицо (налоговый агент), предполагающее¦
¦выплачивать доходы. ¦
¦ На 1-м, 2-м, 3-м и 5-м экземплярах в разделе 4 должна быть¦
¦проставлена отметка налогового или финансового органа¦
¦иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является¦
¦в календарном году, на который оформляется заявление, лицом с¦
¦постоянным местопребыванием в иностранном государстве, с которым¦
¦заключено соответствующее соглашение об избежании двойного¦
¦налогообложения. ¦
¦ В этом же разделе налоговый или финансовый орган иностранного¦
¦государства справочно указывает, подлежат или не подлежат¦
¦заявленные доходы налогообложению в стране постоянного¦
¦местопребывания заявителя в соответствии с национальным¦
¦законодательством этой страны. ¦
¦ 4-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного¦
¦органа иностранного государства. ¦
¦ При поступлении трех экземпляров Заявления (2-го, 3-го и¦
¦5-го) территориальный налоговый орган проставляет на них¦
¦отметки о получении с подписью уполномоченного должностного лица¦
¦и печатью (штампом). ¦
¦ 5-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о¦
¦получении возвращается заявителю или его уполномоченному¦
¦представителю. ¦
¦ После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении,¦
¦фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об¦
¦избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с¦
¦конкретным иностранным государством начальник территориальной¦
¦налоговой инспекции или его заместитель принимают решение о¦
¦предварительном освобождении иностранного юридического лица от¦
¦удержания налогов при выплате ему заявленных доходов, о чем¦
¦делается отметка в разделе 5 второго и третьего экземпляров¦
¦Заявления. ¦
¦ 2-й экземпляр формы 1013DT(1997) с отметкой территориального¦
¦налогового органа Российской Федерации в разделе 5 возвращается¦
¦иностранному юридическому лицу или его уполномоченному¦
¦представителю и после передачи его налоговому агенту является¦
¦для последнего основанием для полного или частичного неудержания¦
¦налога при выплате дохода иностранному юридическому лицу. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ За какой период заполняется форма. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Строка, содержащая сведения о периоде, в течение которого¦
¦получаемые доходы подлежат освобождению от налогообложения в¦
¦Российской Федерации, заполняется исходя из календарного года.¦
¦Например, если заявитель предполагает освободить от¦
¦налогообложения (полностью или частично) доходы, которые будут¦
¦выплачиваться в течение 1998 года, строка заполняется следующим¦
¦образом: ¦
L-----------------------------------------------------------------
-------¬
¦на for¦
¦ 1998 ¦
L-------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Что должен заявитель сообщить о себе. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В разделе 1 указываются персональные сведения об иностранном¦
¦лице, в отношении которого заполняется форма Заявления: ¦
¦ - его полное наименование в соответствии с выпиской из¦
¦торгового реестра, сертификатом об инкорпорации или иным¦
¦документом аналогичного характера; ¦
¦ - полный адрес в стране, где создано (зарегистрировано,¦
¦инкорпорировано) иностранное лицо; ¦
¦ - идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный¦
¦иностранному лицу в этой стране. ¦
¦ В разделе 2 указываются персональные сведения об¦
¦уполномоченном представителе иностранного лица в Российской¦
¦Федерации, если таковой имеется: его полное наименование, адрес,¦
¦контактный телефон, ИНН. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В разделе 3 указываются сведения об источниках "пассивных"¦
¦доходов иностранного лица и собственно виды таких доходов. ¦
¦ По строке "Вид дохода" раздела 3 указываются виды получаемых¦
¦доходов. Наименование и номер вида дохода заполняются в¦
¦соответствии с Перечнем видов доходов, приведенным на странице 2¦
¦формы. ¦
¦ В строке "Контрагент" указывается организационно - правовая¦
¦форма лица, выплачивающего доход, его полное наименование,¦
¦полный адрес и ИНН. ¦
¦ В строке "Договор" указывается номер и дата договора¦
¦(контракта), в связи с которым предполагается получать доходы. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Как рассчитать сумму дохода, подлежащую полному или¦
¦частичному предварительному освобождению. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В соответствующих строках раздела 3 указываются: ¦
¦ по строке "А" - полная сумма дохода до удержания налогов в¦
¦целых единицах. Возможно проставление ориентировочной суммы¦
¦доходов; ¦
¦ по строке "В" - сумма налога, которая подлежала бы удержанию¦
¦с указанной суммы дохода, по ставке, установленной¦
¦законодательством Российской Федерации; ¦
¦ по строке "С" - ставка налога, предусмотренная Соглашением об¦
¦избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с¦
¦иностранным государством для соответствующего вида дохода, и¦
¦сумма налога, подлежащая удержанию с указанной суммы дохода, по¦
¦этой ставке. ¦
¦ По строке "Общая сумма налога, не подлежащая удержанию"¦
¦указывается разница между суммами, указанными по строкам "Сумма¦
¦налога, подлежащая удержанию по основной ставке" и "Сумма¦
¦налога, подлежащая удержанию по Соглашению". ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Как указать суммы доходов и налогов. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах¦
¦рублей, в случае выплаты доходов в рублях. Если иностранное¦
¦юридическое лицо предполагает получать доходы от источников¦
¦Российской Федерации в различных валютах, то указание доходов и¦
¦налогов в соответствующих валютах производится в отдельных¦
¦приложениях к форме. ¦
¦ Например, сумма 25371 USD соответствует двадцати пяти тысячам¦
¦тремстам семидесяти одному доллару США. ¦
¦ Сумма 19725 RUR соответствует девятнадцати миллионам семистам¦
¦двадцати пяти тысячам рублей. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Для чего используются приложения к форме. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Если иностранное лицо имеет в Российской Федерации несколько¦
¦контрагентов и получает различные виды доходов, подлежащих¦
¦освобождению от налогообложения в Российской Федерации, для¦
¦заполнения всех соответствующих сведений необходимо использовать¦
¦приложения к разделу 3. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Приложения заполняются по аналогии с разделом 3 Заявления. ¦
¦ В этом случае на формуляре Заявления в разделе 3 заполняются¦
¦только суммовые строки, в которых указываются суммированные¦
¦значения данных по этим строкам из всех приложений. ¦
¦ В случае если доходы предполагается получать в разных¦
¦валютах, то итоговые суммы на формуляре Заявления заполняются¦
¦для валюты основных доходов, а по остальным валютам итоговые¦
¦суммы указываются только в соответствующих приложениях. ¦
L-----------------------------------------------------------------
--------------------------------
На форме должны быть проставлены подпись и печать
уполномоченного должностного лица иностранного лица либо
уполномоченного представителя иностранного лица, удостоверяющие,
что указанные доходы не связаны с деятельностью на территории
Российской Федерации и что получатель имеет фактическое право на
получение этих доходов.
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1021DT(1997)
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма 1021DT(1997) направляется уполномоченными банками¦
¦Российской Федерации, выплачивающими доходы от источника в¦
¦Российской Федерации иностранным банкам, в соответствии с¦
¦пунктом 6.3 Инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Форма заполняется в 2-х экземплярах. При этом в¦
¦соответствующем поле Заявления делается отметка. ¦
¦ 1-й экземпляр направляется в госналогинспекцию по месту¦
¦постановки на учет российского банка - заявителя. При получении¦
¦первого экземпляра Заявления должностное лицо налогового органа¦
¦проставляет предусмотренные отметки о получении Заявления. ¦
¦ 2-й экземпляр направляется в Госналогслужбу России. ¦
¦ Заполнение наименования госналогинспекции и проставление ее¦
¦четырехзначного номера в соответствующем поле обязательно на¦
¦обоих экземплярах Заявления. ¦
¦ Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если¦
¦после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, в¦
¦первой из них проставляется знак "=" (равенство). ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В разделе 1 формы Заявления указываются персональные сведения¦
¦российского банка - заявителя: полное наименование, полный адрес¦
¦с указанием почтового индекса, идентификационный номер¦
¦налогоплательщика. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Сведения об иностранных банках - получателях доходов, о видах¦
¦и суммах доходов, а также о суммах удержанных налогов¦
¦указываются на странице 2 формы. ¦
¦ При заполнении поля "Наименование банка" указывается¦
¦наименование иностранного банка в латинской транскрипции без¦
¦указания его адреса. В поле "Страна" указывается страна¦
¦постоянного местопребывания иностранного банка. В поле "СВИФТ¦
¦код" указывается СВИФТ код иностранного банка, состоящий из 8 -¦
¦11 знаков, проставляется из справочника "BIC Directory". При¦
¦этом необходимо иметь в виду, что СВИФТ код банка включает в¦
¦себя и код страны его местонахождения. Поэтому в случае, если¦
¦используется Приложение N 2, то при заполнении поля "Код"¦
¦повторяется код страны, включенный в СВИФТ код иностранного¦
¦банка. ¦
¦ В столбце 1 "Вид дохода" указывается вид дохода, получаемый¦
¦иностранным банком, а также соответствующий ему 5-значный символ¦
¦согласно схеме аналитического учета доходов и расходов,¦
¦приведенной в Правилах ведения бухгалтерского учета,¦
¦утвержденных Банком России. ¦
¦ В случае если в качестве вида дохода указываются проценты за¦
¦кредит, в соответствующем поле проставляется однозначный символ¦
¦в соответствии со значениями, приведенными на странице 1 формы¦
¦под сноской, а именно: 1 - двухсторонние кредиты; 2 -¦
¦синдицированные кредиты; 3 - консорциональные кредиты; 4 -¦
¦клубные кредиты. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Суммовые значения в столбцах 2 и 5 указываются в единицах¦
¦иностранных валют, а в случаях, если доходы выплачиваются в¦
¦рублях, то в тысячах рублей. ¦
¦ Например, сумма 25371 USD соответствует двадцати пяти тысячам¦
¦тремстам семидесяти одному доллару США. Сумма 19725 RUR¦
¦соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти¦
¦тысячам рублей. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ В столбце 3 "Валюта выплаты" указывается код валюты по¦
¦справочнику "BIC Directory". В случае если выплата производится¦
¦в российских рублях, то код российских рублей указывается также¦
¦в соответствии с вышеназванным справочником. ¦
¦ В столбце 4 "Дата выплаты" указывается дата списания средств¦
¦со счета российского банка - заявителя. ¦
¦ В столбце 6 "Ставка налога" ставка налога указывается в¦
¦соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации,¦
¦а также с учетом норм, установленных соответствующими¦
¦соглашениями об избежании двойного налогообложения. ¦
¦ В случае если соглашением об избежании двойного¦
¦налогообложения предусмотрено освобождение от налогообложения в¦
¦Российской Федерации конкретных видов доходов, выплачиваемых¦
¦Российским банком - заявителем иностранному банку, то столбцы 5,¦
¦6 и 7 не заполняются. ¦
L-----------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------¬
¦ Если российский банк - заявитель выплачивает различные виды¦
¦доходов различным иностранным банкам, для заполнения всех¦
¦соответствующих сведений необходимо использовать приложение 1¦
¦или 2 к форме 1021DT(1997). ¦
¦ Приложения заполняются по аналогии со страницей 2 формы¦
¦Заявления. ¦
¦ Если различные виды доходов выплачиваются одному банку,¦
¦удобнее использовать приложение 2. ¦
L-----------------------------------------------------------------
--------------------------------
Форма должна быть подписана руководителем банка и главным
бухгалтером. На форме проставляется печать банка и дата
заполнения Заявления. Указывается контактный телефон.
|
