ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1 июня 1998 г. N 31-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У,
от 04.02.1999 N 496-У, от 15.06.1999 N 576-У,
от 21.12.1999 N 705-У, от 29.09.2000 N 833-У,
от 01.03.2001 N 929-У, от 09.04.2001 N 950-У,
от 13.08.2001 N 1019-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 73
Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" и определяет методику расчета собственных средств
(капитала) кредитных организаций.
1. Величина собственных средств (капитала) кредитных
организаций в соответствии с методикой, установленной Банком
России, определяется как сумма основного капитала и
дополнительного капитала.
2. Основной капитал определяется как сумма источников
собственных средств, установленных пунктом 2.1 настоящего
Положения, за вычетом показателей, установленных пунктом 2.2
настоящего Положения.
2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в
расчет основного капитала кредитной организации, включаются:
2.1.1. Уставный капитал кредитной организации, созданной в
форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и
размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций
определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в
порядке, установленном федеральными законами и нормативными актами
Банка России. Указанные средства принимаются в состав источников
основного капитала в части акций, итоги выпуска которых
зарегистрированы Банком России на дату расчета капитала. Величина
уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости
выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не
более реально оплаченной суммы.
Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет
капитализации принимается в расчет источников основного капитала
после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.
Привилегированные акции определенного типа, размер дивиденда
по которым не определен уставом кредитной организации и не
относящиеся к кумулятивным, принимаются в расчет источников
основного капитала в порядке и на условиях, определенных для
обыкновенных акций, в случае, когда в зарегистрированных условиях
выпуска указанных акций содержится положение о возможности
принятия в установленном федеральными законами, нормативными
актами Банка России и учредительными документами кредитной
организации решения о невыплате дивидендов владельцам указанных
акций, которое не влечет за собой формирование долга кредитной
организации перед владельцами этих акций.
Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме
общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью,
включается в состав источников дополнительного капитала в порядке,
определенном пунктами 3.9 и 3.11 настоящего Положения.
Порядок расчета: балансовый счет 102, а также часть
балансового счета 103, в размере, удовлетворяющем требованиям
настоящего пункта, за исключением части средств, отраженных по
этим счетам и удовлетворяющим условиям, определенным пунктом 3.6
настоящего Положения.
2.1.2. Эмиссионный доход кредитных организаций.
Под эмиссионным доходом кредитных организаций, созданных в
форме акционерных обществ, понимается положительная разница между
стоимостью (ценой) акций при их продаже первым владельцам в период
дополнительной эмиссии при увеличении уставного капитала кредитной
организации и номинальной стоимостью акций, а также разница,
возникающая при оплате акций иностранной валютой, между
официальным курсом иностранной валюты по отношению к российскому
рублю, устанавливаемым Банком России (далее курсом Банка России),
на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал
и курсом, определенным в решении о выпуске акций, и разница,
возникающая при оплате акций облигациями федерального займа с
постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций
по рыночной цене на день их зачисления на соответствующие разделы
счета депо кредитной организации и ценой облигаций при оплате
акций.
Под эмиссионным доходом кредитных организаций, созданных в
форме общества с ограниченной (или дополнительной)
ответственностью, понимается положительная разница между
стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками
при увеличении уставного капитала кредитной организации, и
номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе
уставного капитала, а также разница, возникающая при оплате долей
иностранной валютой, между рублевой оценкой оплаченных в
иностранной валюте долей участников по курсу Банка России на день
поступления платежа на счет кредитной организации и номинальной
стоимостью долей, и разница, возникающая при оплате долей
облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом,
между стоимостью облигаций по рыночной цене на день их зачисления
на основной раздел счета депо кредитной организации и стоимостью
облигаций по их цене при оплате долей.
Эмиссионный доход кредитной организации включается в расчет
основного капитала после регистрации Банком России в установленном
порядке итогов выпуска акций (для кредитных организаций, созданных
в форме акционерного общества) и изменения величины уставного
капитала (для кредитных организаций, созданных в форме обществ с
ограниченной (или дополнительной) ответственностью).
Порядок расчета: балансовый счет 10602 в размере,
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
(п. 2.1.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
2.1.3. Имущество, безвозмездно полученное кредитной
организацией в собственность от организаций и физических лиц.
Порядок расчета: балансовый счет 10603.
2.1.4. Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также
иные фонды), образованные в соответствии с требованиями
федеральных законов, нормативных актов Банка России и в порядке,
установленном учредительными документами кредитной организации,
сформированные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в
распоряжении кредитной организации, использование которых не
уменьшает величины имущества кредитной организации. В расчет
основного капитала указанные фонды включаются на основании данных
годового бухгалтерского отчета кредитной организации, заверенного
аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У)
При этом в случае формирования кредитной организацией фондов,
являющихся источником выдачи ссуд (передачи денежных средств по
кредитным договорам (договорам займа)) сотрудникам кредитной
организации, указанные фонды, учитываемые на балансовом счете
10702 "Фонды специального назначения", не включаются в расчет
капитала в соответствии с настоящим пунктом, а также пунктами
2.1.6 и 3.3 настоящего Положения.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У)
Порядок расчета: часть балансового счета 107, в размере,
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
2.1.5. Часть прибыли текущего года, уменьшенная на величину
распределенных средств за соответствующий период, данные о которых
подтверждены заключением аудиторской организации (индивидуального
аудитора).
Указанная часть прибыли уменьшается также на величину:
остатков на корреспондентских счетах, открытых в кредитных
организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной лицензией на
осуществление банковских операций, за минусом сформированных
резервов на возможные потери;
иных требований кредитной организации к кредитным организациям
с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, по
которым отсутствуют требования Банка России по формированию
резервов на возможные потери, за минусом сформированных резервов.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения части
остатков на счетах бухгалтерского учета 701, 70301, 61305 ...
61308 на сумму части остатков на счетах бухгалтерского учета 702,
70401, 70501, 61405 ... 61408, 32802 и 47502 (счета предстоящих
выплат в части неисполненных обязательств по процентам по
договорам на привлечение средств), 52502 (в части неисполненных
обязательств по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным
ценным бумагам), а также на сумму остатков на счетах, открытых в
кредитных организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной
лицензией на осуществление банковских операций, 30110, 30114,
30115, 30118, 30119, 30213, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602
(часть счета), а также 474(А) и 603(А) в порядке, установленном
настоящим пунктом, за минусом остатков (части остатков) на счетах
47425 и 60324, по которым отражаются сформированные кредитной
организацией резервы на возможные потери по соответствующим
требованиям.
(п. 2.1.5 в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
Примечание. В расчет собственных средств (капитала) кредитной
организации требования к кредитным организациям с отозванной
лицензией в соответствии с пунктами 2.1.5, 2.2.4 и 3.4 настоящего
Положения включаются на следующие даты:
по кредитным организациям - резидентам Российской Федерации -
по состоянию на первую отчетную дату после опубликования в
"Вестнике Банка России" решения Банка России об отзыве у кредитной
организации лицензии на совершение банковских операций;
по кредитным организациям - нерезидентам Российской Федерации
- по состоянию на первую отчетную дату после даты, когда было
опубликовано и (или) доведено до сведения кредитной организации -
резидента Российской Федерации официальное сообщение об отзыве
лицензии у кредитной организации - нерезидента.
(примечание введено Указанием ЦБ РФ от 09.04.2001 N 950-У)
2.1.6. Часть фондов кредитной организации, указанных в пункте
2.1.4 настоящего Положения, которые сформированы за счет прибыли
отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении
аудиторской организации (индивидуального аудитора) по итогам
деятельности кредитной организации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У)
Порядок расчета: часть балансового счета 107, в размере,
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
Примечание к пунктам 2.1.5 и 2.1.6. Не подтвержденные
аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) прибыль
отчетного года, а также часть фондов кредитной организации,
сформированных за счет прибыли отчетного года, включаются в состав
источников дополнительного капитала. В целях отнесения указанных
источников в состав основного капитала кредитная организация может
провести промежуточную аудиторскую проверку достоверности
бухгалтерского учета. По решению уполномоченных органов кредитной
организации указанная аудиторская проверка может производиться с
любой периодичностью. При этом для целей расчета капитала
используются данные аудиторского заключения по итогам за квартал.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У)
2.1.7. Сумма резерва, созданная кредитной организацией под
обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных
обществ, долей участия в дочерних и зависимых обществах с
ограниченной (или дополнительной) ответственностью, в акции
банков, учитываемых на балансовых счетах 50802 и 50803, а также в
акции, учитываемые на балансовых счетах, перечисленных в
пункте 4.4 настоящего Положения.
Порядок расчета: балансовый счет 60105, а также часть
балансовых счетов 50804, 50904, 51004, 51104, 60206, в размере,
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У)
2.1.8. Разница между уставным капиталом кредитной организации,
созданной в форме акционерного общества, и ее собственными
средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала
кредитной организации до величины ее собственных средств за счет
уменьшения номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и
привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по
которым не определен уставом кредитной организации, и не
относящихся к кумулятивным. Указанная разница принимается в состав
источников основного капитала после регистрации отчета об итогах
выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.
(п. 2.1.8 введен Указанием ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У)
2.1.9. Дополнительные собственные средства в части,
образованной за счет некапитализированных остатков закрытого
балансового счета 017 "Курсовые разницы по переоценке собственных
средств в иностранной валюте", перечисленные после 1 июля 1997
года на балансовый счет 012 по отдельному лицевому счету
"Дополнительные собственные средства" (по действовавшему до
01.01.98 Плану счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных
учреждениях Российской Федерации) в соответствии с письмом Банка
России от 22.04.97 N 435.
Порядок расчета: часть балансового счета 10704 в размере,
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
(п. 2.1.9 введен Указанием ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У)
2.1.10. Прибыль предшествующих лет, данные о которой
подтверждены аудиторским заключением.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения
остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете 70302,
на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых
счетах 70402, 70502.
(п. 2.1.10 введен Указанием ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У)
2.2. Перечень показателей, уменьшающих сумму источников
основного капитала.
2.2.1. Нематериальные активы за вычетом начисленной
амортизации.
Порядок расчета: сумма балансовых счетов 60901, 60902, за
вычетом балансового счета 60903.
2.2.2. Собственные акции, выкупленные кредитной организацией у
акционеров.
Порядок расчета: балансовый счет 10501.
2.2.3. Непокрытые убытки предшествующих лет.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения
остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 70402,
70502, на величину остатков (части остатков), числящихся на
балансовом счете 70302.
(п. 2.2.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У)
Примечание. Если по итогам предшествующего года финансовый
результат является положительным, часть остатков, числящаяся на
балансовых счетах 70302, 70402 и 70502 и относящаяся к
предшествующему году, включается в расчет непокрытых убытков
предшествующих лет в соответствии с настоящим пунктом после
принятия собранием акционеров (участников) решения о распределении
подтвержденной аудиторской организацией (индивидуальным аудитором)
прибыли предшествующего года. До принятия указанного решения не
подтвержденная аудиторской организацией (индивидуальным аудитором)
прибыль предшествующего года включается в расчет дополнительного
капитала в соответствии с п. 3.8 настоящего Положения, а
подтвержденная аудиторской организацией (индивидуальным аудитором)
прибыль - в расчет основного капитала в соответствии с пунктом
2.1.10 настоящего Положения.
2.2.4. Убыток текущего года (с учетом начисленных на
балансовых счетах процентов), рассчитанный без учета средств
(части соответствующих счетов бухгалтерского учета), включенных в
состав основного капитала в соответствии с п. 2.1.5 настоящего
Положения. При этом убытки увеличиваются на величину:
остатков средств на корреспондентских счетах, открытых в
кредитных организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной
лицензией на осуществление банковских операций, за минусом
сформированных резервов на возможные потери;
иных требований кредитной организации к кредитным организациям
с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, по
которым отсутствуют требования Банка России по формированию
резервов на возможные потери, за минусом сформированных резервов.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения суммы
остатков на балансовых счетах 702, 70401, 70501, 61405 ... 61408,
32802, 47502, 52502 (в части начисленных процентных и купонных
расходов по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, а
также дисконтных расходов, начисленных до отчетной даты,
указываемых по корректировке А10, установленной Приложением 4
(форма N 112) "Таблица корректировок" к Инструкции Банка России от
01.10.97 N 17 "О составлении финансовой отчетности" (с учетом
изменений и дополнений) и рассчитываемой в отношении начисленного
до отчетной даты дисконта по выпущенным кредитной организацией
ценным бумагам в порядке, установленном п. 4 Комментариев к
Приложению 4 указанной Инструкции) и на счетах, открытых в
кредитных организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной
лицензией на осуществление банковских операций, 30110, 30114,
30115, 30118, 30119, 30213, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602
(часть счета), а также на счетах 474(А) и 603(А) в порядке,
установленном настоящим пунктом, за минусом остатков (части
остатков) на счетах 47425 и 60324, по которым отражаются
сформированные кредитной организацией резервы на возможные потери
по соответствующим требованиям, на величину остатков, числящихся
на балансовых счетах 701, 70301, 32801, 47501 (за исключением
начисленных процентов по ссудной задолженности, образовавшейся до
1 января 1998 г., и отнесенной ко 2 - 4 группам риска в
соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О
порядке формирования и использования резерва на возможные потери
по ссудам"), 61305 ... 61308.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.04.2001 N 950-У)
(п. 2.2.4 в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
3. Дополнительный капитал определяется как сумма его
источников, установленных пунктами 3.1 - 3.9 настоящего Положения,
с учетом требований, установленных пунктами 3.10 и 3.11 настоящего
Положения.
3.1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе
кредитной организации, за счет переоценки:
произведенной по решениям Правительства Российской Федерации
по состоянию на 1 января каждого года, предшествующего 1998 г., в
сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и
дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов,
установленных Госкомстатом Российской Федерации, на основании
данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской
организацией (индивидуальным аудитором);
произведенной по решению Правительства Российской Федерации по
состоянию на 1 января 1998 г. путем прямого пересчета стоимости
отдельных объектов основных фондов по документально подтвержденным
рыночным ценам на них, сложившимся на 1 января 1998 г., на
основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных
аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);
произведенной по восстановительной стоимости путем индексации
(с применением индекса - дефлятора) или прямого пересчета по
документально подтвержденным рыночным ценам, сложившимся на 1
января 1999 г., в соответствии с Методическими указаниями по
бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 20.07.98 N 33н (с
изменениями и дополнениями), по состоянию на 1 января 1999 г. на
основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных
аудиторской организацией (индивидуальным аудитором);
осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января
отчетного года) по восстановительной стоимости путем индексации (с
применением индекса - дефлятора) или прямого пересчета по
документально подтвержденным рыночным ценам в соответствии с
Указанием Банка России от 12.07.2000 N 821-У "Об отражении в
бухгалтерском учете кредитных организаций, расположенных на
территории Российской Федерации, отдельных операций по учету
основных средств" ("Вестник Банка России" от 19.07.2000 N 38) на
основании данных бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской
организацией (индивидуальным аудитором).
Порядок расчета: часть балансового счета 10601.
(п. 3.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У)
Примечания. 1. Под решениями Правительства Российской
Федерации понимаются Постановления Правительства Российской
Федерации:
от 14.08.92 N 595 "О переоценке основных фондов (средств) в
Российской Федерации",
от 25.11.93 N 1233 "О переоценке основных фондов (средств)
предприятий и организаций" с изменениями и дополнениями,
от 14.02.94 N 98 "О внесении изменений в Положение о порядке
переоценки основных фондов (средств) предприятий и организаций",
от 19.08.94 N 967 "Об использовании механизма ускоренной
амортизации и переоценке основных фондов" с изменениями и
дополнениями,
от 25.11.95 N 1148 "О переоценке основных фондов" с
изменениями и дополнениями,
от 07.12.96 N 1442 "О переоценке основных фондов в 1997 г." с
изменениями и дополнениями,
от 24.06.98 N 627 "Об уточнении порядка расчета
амортизационных отчислений и переоценке основных фондов".
2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки,
осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного
года) в соответствии с Указанием Банка России от 12.07.2000
N 821-У, включается в расчет дополнительного капитала на основании
данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской
организацией (индивидуальным аудитором), либо после подтверждения
аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) отчета
кредитной организации за квартал, в котором произведена указанная
переоценка.
3. Приобретенные издания (книги, брошюры, журналы и т.п.
издания), принятые к бухгалтерскому учету в соответствии с п. 4
Указания Банка России от 12.07.2000 N 821-У по кредиту балансового
счета 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке"
источником дополнительного капитала не являются и не входят в
расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций.
(пп. 3 введен Указанием ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
3.2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой
они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в
части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к
1 группе риска.
Порядок расчета: часть балансовых счетов 32015, 32115, 32211,
32311, 32403, 44115, 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715,
44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 45615,
45715, 45818, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608,
46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425, 51210,
51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 в размере
резерва на возможные потери по ссудам, создаваемого в соответствии
с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по
ссудам" под стандартные ссуды (1 группа). При этом указанная сумма
принимается в расчет дополнительного капитала в размере, не
превышающем 1,25% значения активов, взвешенных с учетом риска в
соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1
"О порядке регулирования деятельности банков".
(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
3.3. Фонды кредитной организации в части, сформированной за
счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской
организации (индивидуального аудитора) и прибыли предшествующего
года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным
аудитором), использование которых не уменьшает величины имущества
кредитной организации. Фонды, сформированные за счет прибыли
предшествующего года, в расчет дополнительного капитала не
включаются в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1
июля следующего года.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У)
Порядок расчета: часть балансового счета 107, не включенная в
состав основного капитала, исходя из требований пунктов 2.1.4 и
2.1.6 настоящего Положения.
3.4. Прибыль текущего года (с учетом начисленных на балансовых
счетах процентов), не подтвержденная заключением аудиторской
организации (индивидуального аудитора) и не включенная в состав
основного капитала, исходя из условий, определенных пунктом 2.1.5
настоящего Положения.
Прибыль текущего года уменьшается также на величину:
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 09.04.2001 N 950-У)
остатков на корреспондентских счетах, открытых в кредитных
организациях (резидентах и нерезидентах) с отозванной лицензией на
осуществление банковских операций, за минусом сформированных
резервов на возможные потери;
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 09.04.2001 N 950-У)
иных требований кредитной организации к кредитным организациям
с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, по
которым отсутствуют требования Банка России по формированию
резервов на возможные потери, за минусом сформированных резервов.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 09.04.2001 N 950-У)
Порядок расчета: положительная разница между совокупной
величиной остатков (части остатков) на счетах бухгалтерского учета
701, 70301, 32801, 47501 (за исключением начисленных процентов по
ссудной задолженности, образовавшейся до 1 января 1998 г., и
отнесенной ко 2 - 4 группам риска в соответствии с Инструкцией
Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам"),
61305 ... 61308 и совокупной величиной остатков (части остатков)
на счетах бухгалтерского учета 702, 70401, 70501, 32802, 47502,
52502 (в части начисленных процентных и купонных расходов по
выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, а также
дисконтных расходов, начисленных до отчетной даты, указываемых по
корректировке А10, установленной Приложением 4 (форма N 112)
"Таблица корректировок" к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17
"О составлении финансовой отчетности" (с учетом изменений и
дополнений) и рассчитываемой в отношении начисленного до отчетной
даты дисконта по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам
в порядке, установленном п. 4 Комментариев к Приложению 4
указанной Инструкции), 61405 ... 61408, а также на сумму остатков
на счетах, открытых в кредитных организациях (резидентах и
нерезидентах) с отозванной лицензией на осуществление банковских
операций, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30213, 30402, 30404,
30406, 30409, 30602 (часть счета), а также 474(А) и 603(А) в
порядке, установленном настоящим пунктом, за минусом остатков
(части остатков) на счетах 47425 и 60324, по которым отражаются
сформированные кредитной организацией резервы на возможные потери
по соответствующим требованиям.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.04.2001 N 950-У)
(п. 3.4 в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
3.5. Субординированный кредит
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 21.12.1999 N 705-У, от 10.09.2001
N 1031-У)
3.5.1. В целях настоящего Положения субординированным кредитом
(займом) (далее - субординированный кредит) называется
привлеченный кредитной организацией кредит (заем, депозит),
договор о предоставлении которого одновременно отвечает следующим
условиям:
(п. 3.5.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 10.09.2001 N 1031-У)
3.5.1.1. Срок предоставления кредита составляет не менее
5 лет.
(п. 3.5.1.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 10.09.2001 N 1031-У)
3.5.1.2. Договор о кредите содержит положение о невозможности
его досрочного расторжения. В целях настоящего Положения под
досрочным расторжением договора понимается также изменение
следующих его исходных условий:
выплата основной суммы долга происходит не ранее окончания
срока действия договора;
платежи, производимые кредитной организацией по договору
кредита, могут быть связаны исключительно с выплатой кредитору
процентов в размере (определенном не подлежащими пересмотру
условиями договора), не превышающем установленный п. 3.5.1.3
настоящего Положения.
(п. 3.5.1.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 10.09.2001 N 1031-У)
3.5.1.3. Условия предоставления кредита существенно не
отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов
в момент его предоставления.
В целях настоящего Положения под указанными условиями
предоставления кредита подразумевается следующее:
проценты по субординированному кредиту, предоставленному в
валюте Российской Федерации (рублях), не превышают размер ставки
рефинансирования, установленной Банком России;
проценты по субординированному кредиту, предоставленному в
иностранной валюте, не превышают ставки LIBOR + 6% годовых по
двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей
иностранной валюте на момент предоставления субординированного
кредита. При этом под "моментом предоставления субординированного
кредита" понимается дата поступления средств на счет кредитной
организации и (или) первичного отражения по ее балансу.
Если договор о субординированном кредите содержит возможность
изменения процентной ставки по предоставленному субординированному
кредиту, то величина процентной ставки при ее изменении не может
превышать:
- по субординированным кредитам, предоставленным в валюте
Российской Федерации (рублях), - ставки рефинансирования,
установленной Банком России на дату пересмотра процентной ставки;
- по субординированным кредитам, предоставленным в иностранной
валюте, - значения ставки LIBOR + 6% годовых по двенадцатимесячным
межбанковским депозитам в соответствующей валюте на дату
пересмотра процентной ставки.
(п. 3.5.1.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 10.09.2001 N 1031-У)
3.5.1.4. Договор о кредите содержит положение о том, что в
случае банкротства кредитной организации требования по этому
кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований
всех иных кредиторов.
(п. 3.5.1.4 в ред. Указания ЦБ РФ от 10.09.2001 N 1031-У)
3.5.1.5. В договор о субординированном кредите, а также в
дополнительные соглашения к указанному договору не включаются
положения, изменяющие условия договора, определенные в пунктах
3.5.1.1 - 3.5.1.4 настоящего Положения, кроме случая,
предусмотренного абзацем 3 пункта 3.5.1.3 настоящего Положения.
(п. 3.5.1.5 в ред. Указания ЦБ РФ от 10.09.2001 N 1031-У)
3.5.2. Субординированный кредит включается в расчет
дополнительного капитала после того, как заверенная кредитной
организацией копия договора представлена в территориальное
учреждение Банка России и юридическая экспертиза договора,
проведенная территориальным учреждением Банка России, подтвердила
его соответствие требованиям, установленным п. 3.5.1 настоящих
указаний. Территориальное учреждение Банка России проводит
юридическую экспертизу в месячный срок со дня получения заверенной
кредитной организацией копии договора. Если по заключению
территориального учреждения Банка России в содержании договора не
отражено какое-либо из положений п. 3.5.1 настоящего Положения,
такой кредит (заем) не рассматривается как субординированный и не
включается в состав дополнительного капитала.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У, от 21.12.1999
N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
3.5.3. Если субординированный кредит предоставлен на срок,
превышающий 5 лет, то он включается в расчет дополнительного
капитала:
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У, от 21.12.1999
N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
в период, превышающий 5 лет до окончания срока действия
договора, - в полной сумме;
в последние пять лет до окончания срока действия договора - по
остаточной стоимости.
3.5.4. Остаточная стоимость определяется по следующей формуле:
С
О = ---- х Д, где
20
О - остаточная стоимость субординированного кредита;
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У, от 21.12.1999
N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
Д - полная величина субординированного кредита,
предоставленного кредитной организации;
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У, от 21.12.1999
N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения
субординированного кредита (С <= 20).
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У, от 21.12.1999
N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
3.5.5. Если кредитной организации предоставлено несколько
субординированных кредитов, то в состав дополнительного капитала
включается каждый из предоставленных кредитов с учетом
особенностей, определенных п. 3.5.4 настоящего Положения.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У, от 21.12.1999
N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
Порядок расчета: часть балансовых счетов 31309, 31409, 31509,
31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807,
41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107,
43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в
размере, удовлетворяющем требованиям данного пункта.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 21.12.1999 N 705-У)
3.5.6. В случае если субординированный кредит предоставлен
кредитной организацией - резидентом, кредитная организация,
привлекшая субординированный кредит, ежеквартально информирует
территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за
кредитной организацией, предоставившей субординированный кредит, и
указанную кредитную организацию о величине кредита, включенного ею
в состав источников дополнительного капитала.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У, от 21.12.1999
N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
3.6. Часть уставного капитала кредитной организации (созданной
в форме акционерного общества), сформированного за счет
капитализации прироста стоимости имущества при переоценке
Порядок расчета: части балансовых счетов 102 и 103.
3.7. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за
исключением привилегированных акций определенного типа, размер
дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и
не относящихся к кумулятивным акциям.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У)
Порядок расчета: часть балансового счета 103, за исключением
части средств, включенных в состав основного капитала.
3.7(1). Разница между уставным капиталом кредитной
организации, созданной в форме акционерного общества, и ее
собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного
капитала кредитной организации до величины ее собственных средств
за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных
(включая кумулятивные) акций, за исключением привилегированных
акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен
уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным
акциям. Указанная разница принимается в состав источников
дополнительного капитала после регистрации отчета об итогах
выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.
(п. 3.7(1) введен Указанием ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У)
3.8. Прибыль предшествующего года до аудиторского
подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли
предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1
июля следующего года. В случае если после 1 июля следующего года
указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль
предшествующего года не включается в расчет капитала.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения
остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете 70302,
на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых
счетах 70402, 70502.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У)
3.9. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме
общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью,
сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников)
кредитной организации. Указанные средства принимаются в состав
источников дополнительного капитала в части долей (вкладов)
уставного капитала, официально зарегистрированных Банком России на
дату расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций
за вычетом собственных долей (вкладов) уставного капитала
кредитных организаций, созданных в форме обществ с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, выкупленных кредитной
организацией у участников.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У)
Перешедшие к кредитной организации доли (вклады) участников,
подавших заявление о выходе из кредитной организации, учитываются
в расчете собственных средств (капитала) кредитных организаций
после принятия соответствующего решения общим годовым собранием
участников начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения
указанного собрания. Указанные доли (вклады) учитываются в расчете
собственных средств (капитала) кредитных организаций по
действительной их стоимости, определяемой собранием участников на
основании данных бухгалтерской отчетности за год, в течение
которого участником было подано заявление о выходе из кредитной
организации.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У, от 15.06.1999
N 576-У)
В случае продажи перешедших к кредитной организации долей
(вкладов) участников, подавших заявление о выходе из кредитной
организации, другим участникам (в том числе новым) указанные доли
учитываются в расчете собственных средств (капитала) после
государственной регистрации территориальным учреждением Банка
России изменений в учредительные документы кредитной организации,
связанных с изменением состава участников.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У; в ред.
Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет
капитализации в порядке, установленном Банком России, учитывается
при расчете источников дополнительного капитала после регистрации
в установленном порядке изменения величины уставного капитала.
Порядок расчета: остаток (или его часть) балансового счета 104
за вычетом остатка балансового счета 10502 или его части (с учетом
особенностей определения величины стоимости и срока включения в
расчет, определенных настоящим пунктом).
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У, от 01.03.2001
N 929-У)
Примечание. Действительная стоимость выкупленных долей
(вкладов) может не совпадать с числящимся на соответствующем
лицевом счете балансового счета 10502 остатком.
(примечание введено Указанием ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У)
3.9(1). Разница между уставным капиталом кредитной
организации, созданной в форме общества с ограниченной (или
дополнительной) ответственностью, и ее собственными средствами
(капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной
организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет
уменьшения номинальной стоимости долей (вкладов) кредитной
организации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У)
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.
(п. 3.9(1) введен Указанием ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У)
3.10. Источники дополнительного капитала, определенные
п. п. 3.1 - 3.8 настоящего Положения, включаются в расчет капитала
с учетом следующих ограничений.
3.10.1. Величина субординированного кредита, включаемого в
состав источников дополнительного капитала в порядке, определенном
пунктом 3.5 настоящего Положения, не может превышать 50% величины
основного капитала, рассчитанной в соответствии с пунктом 2
настоящего Положения. При этом если субординированный кредит
предоставлен в иностранной валюте, указанная величина определяется
по официальному курсу Банка России, действующему на момент расчета
собственных средств (капитала) кредитной организации в
соответствии с настоящим Положением.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У, от 15.06.1999
N 576-У, от 21.12.1999 N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
В случае превышения указанной величины соответствующая часть
субординированного кредита не включается в расчет собственных
средств (капитала) кредитных организаций и рассматривается в
составе привлеченных средств кредитной организации, в том числе и
при расчете величины обязательных резервных требований. Указанная
часть субординированного кредита, предоставленного в иностранной
валюте, также переоценивается по официальному курсу Банка России,
действующему на момент расчета собственных средств (капитала)
кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У, от 15.06.1999
N 576-У, от 21.12.1999 N 705-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
3.10.2. Сумма величин, определенных в соответствии с
п. п. 3.1 - 3.8 настоящего Положения, включается в расчет
собственных средств (капитала) кредитных организаций в размере, не
превышающем 100% величины основного капитала, определенного в
соответствии с пунктом 2 настоящего Положения.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У)
3.10.3. Если величина основного капитала, рассчитанная в
порядке, определенном пунктом 2 настоящего Положения, имеет
нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного
капитала (за исключением определенного пунктами 3.9 и 3.9(1)
настоящего Положения) не включаются в расчет собственных средств
(капитала) кредитных организаций.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У, от 15.06.1999
N 576-У)
3.11. До 01.01.2002 величина средств, определенная в
соответствии с пунктами 3.9 и 3.9(1) настоящего Положения,
включается в расчет собственных средств (капитала) кредитных
организаций без ограничений по величине. Начиная с отчетности на
01.01.2002 ограничения, установленные пунктом 3.10.2 настоящего
Положения, применяются к совокупной величине дополнительного
капитала, определенного в соответствии с пунктами 3.1 - 3.9(1)
настоящего Положения. Одновременно теряет силу текст в скобках
в пункте 3.10.3.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У, от 15.06.1999
N 576-У)
4. Перечень показателей, уменьшающих сумму основного капитала
и дополнительного капитала при определении величины собственных
средств (капитала) кредитных организаций
(в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У)
4.1. Величина резерва под возможные потери по ссудам под 2 - 4
группы риска, недосозданного кредитной организацией по сравнению с
минимальной величиной, определенной в соответствии с Инструкцией
Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам".
(в ред. Указания ЦБ РФ от 21.12.1999 N 705-У)
Примечание. Исключено. - Указание ЦБ РФ от 13.08.2001
N 1019-У.
4.1(1). Величина резерва на возможные потери по балансовым
активам, по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, по
срочным сделкам, под прочие потери, недосозданного по сравнению с
требуемой в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001
N 137-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери" ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25)
величиной резерва на возможные потери по I - IV группам риска.
(пп. 4.1(1) введен Указанием ЦБ РФ от 13.08.2001 N 1019-У)
Примечание. В соответствии с п. 8.2 Положения Банка России от
12.04.2001 N 137-П величина резерва на возможные потери по
балансовым активам, по инструментам, отраженным на внебалансовых
счетах, по срочным сделкам, под прочие потери, недосозданного по
сравнению с требуемой в соответствии с Положением N 137-П
величиной резерва на возможные потери по I - IV группам риска,
рассчитывается исходя из фактически сформированного резерва, но не
более:
20% от суммы требуемого резерва начиная с отчетности на
01.10.2001;
50% от суммы требуемого резерва начиная с отчетности на
01.04.2002;
100% от суммы требуемого резерва начиная с отчетности на
01.10.2002.
(примечание введено Указанием ЦБ РФ от 13.08.2001 N 1019-У)
4.2. Величина резерва под обесценение вложений в ценные
бумаги, недосозданного кредитной организацией в соответствии с
Письмом Банка России N 127 от 08.12.94 "О порядке создания
резервов под обесценение вложений в ценные бумаги" (за исключением
недосозданных резервов под обесценение вложений в акции дочерних и
зависимых акционерных обществ, в акции банков, уменьшающих капитал
в соответствии с п. 4.4 настоящего Положения).
(в ред. Указания ЦБ РФ от 21.12.1999 N 705-У)
4.3. Просроченная дебиторская задолженность длительностью
свыше 30 дней, учитываемая на балансовых счетах 30602, 30605,
474(А) (кроме счетов 47402, 47427), 603А (кроме счетов 60315,
60337, 60339, 60341, 60343), 61202 за минусом сформированного под
нее резерва, балансовые счета (или их части) 47425 и 60324.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 21.12.1999 N 705-У, от 01.03.2001
N 929-У)
4.4. Часть вложений кредитной организации в акции (доли
участия), приобретенные для инвестирования: вложения кредитной
организации в акции (доли участия) дочерних и зависимых
хозяйственных обществ (в том числе кредитных организаций -
нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае, если
принадлежащий кредитной организации пакет акций превышает 20%
уставного капитала организации - эмитента, зарегистрированного в
установленном порядке на дату расчета капитала кредитной
организации); вложения в уставный капитал кредитных организаций -
резидентов.
Порядок расчета: балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201,
части балансовых счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204
(включаются в расчет в порядке, установленном настоящим
пунктом).
(п. 4.4 в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
4.5. Субординированные кредиты, предоставленные кредитным
организациям - резидентам, в части, которую последние учитывают в
составе источников дополнительного капитала на основе информации,
полученной в соответствии с пунктом 3.5.6 настоящего Положения.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 21.12.1999 N 705-У, от 10.09.2001
N 1031-У)
Порядок расчета: часть балансовых счетов 32009, 32209, в
размере, удовлетворяющем требованиям данного пункта.
5. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в
соответствии с пунктами 2, 3 и 4 настоящего Положения, уменьшается
на сумму следующих показателей:
5.1. Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные
кредитной организацией своим учредителям (участникам) и инсайдерам
сверх ограничений, установленных экономическими нормативами Н9,
Н9.1, Н10, Н10.1 в соответствии с Инструкцией Банка России от
01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" за
вычетом расчетного резерва под соответствующие ссуды, относящиеся
ко 2 - 4 группам риска, в соответствии с Инструкцией Банка России
от 30.06.97 N 62а. При этом при расчете собственных средств
(капитала) кредитных организаций нарушение указанных нормативов
принимается в уменьшение капитала только в размере величины
нарушения по результатам расчета соответствующих экономических
нормативов без учета показателей, уменьшающих величину капитала в
соответствии с п. 5.2 настоящего Положения.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У, от 21.12.1999
N 705-У)
Порядок расчета: данные, рассчитанные в соответствии с
Приложением 5 к Инструкции Банка России "О порядке регулирования
деятельности банков от 01.10.97 N 1 в редакции Указания Банка
России от 27.05.99 N 567-У (с учетом изменений и дополнений),
уменьшенные на величину расчетного резерва на возможные потери по
соответствующей части ссуд, отнесенных ко 2 - 4-й группам риска.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У)
5.2. Часть стоимости материальных активов (в том числе
основных средств, за исключением приобретенных изданий (книг,
брошюр, журналов и т.п. изданий)) (за вычетом начисленной
амортизации, а также фактически израсходованных на строительство
кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от
участников долевого строительства), находящейся на балансе
кредитной организации, в размере, превышающем сумму источников
собственных средств.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У, от 01.03.2001
N 929-У)
Порядок расчета: Сумма дебетовых остатков по балансовым счетам
604 (часть счета), 605, 607, 610 за вычетом остатков на балансовом
счете 606 (П), а также остатков, числящихся на балансовом счете
60311, в части фактически израсходованных на строительство
средств, поступивших от участников долевого строительства и
учитываемых на отдельных лицевых счетах дольщиков, превышающая
сумму источников собственных средств, рассчитанную в соответствии
с пунктами 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9(1) настоящего Положения, а
также остатков по балансовому счету 10601 "Прирост стоимости
имущества при переоценке" (за исключением приобретенных изданий) с
учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в
соответствии с пунктами 2.2, 4.1 и 4.2 настоящего Положения.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У, от 01.03.2001
N 929-У)
Если при определении величины источников собственных средств,
рассчитанных в соответствии с пунктом 5.2 настоящего Положения,
итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма
основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму
дебетовых остатков по балансовым счетам 604 (часть счета), 605,
607, 610 за вычетом остатков балансового счета 606 (П), а также
остатков, числящихся на балансовом счете 60311, в части фактически
израсходованных на строительство средств, поступивших от
участников долевого строительства и учитываемых на отдельных
лицевых счетах дольщиков.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 29.09.2000 N 833-У; в ред.
Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 929-У)
(п. 5.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 21.12.1999 N 705-У)
6. Кредитные организации производят расчет собственных средств
(капитала) в соответствии с настоящим Положением, начиная с
отчетности на 1 июля 1998 г., и представляют соответствующие
данные по форме Приложения 1 к настоящему Положению в
территориальные учреждения Банка России в сроки, установленные для
представления бухгалтерского баланса и расчета экономических
нормативов по состоянию на 1 число каждого месяца в тысячах
рублей.
7. Начиная с отчетности на 1 июля 1999 г., кредитные
организации используют рассчитанный в соответствии с настоящим
Положением показатель собственных средств (капитала) (данные по
строке 038, столбец 4 Приложения 1 к настоящему Указанию) в целях
определения значений экономических нормативов, лимитов открытой
валютной позиции и других случаях, когда в целях определения
значения пруденциальных банковских норм используется показатель
собственных средств (капитала) кредитной организации.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.1998 N 473-У, от 04.02.1999
N 496-У)
8. По итогам инспекционной проверки, проведенной Банком
России, к кредитной организации может быть предъявлено требование
по корректировке величины собственных средств (капитала).
Председатель
Банка России
С.К.ДУБИНИН
Приложение 1
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 15.06.1999 N 576-У,
от 21.12.1999 N 705-У, от 29.09.2000 N 833-У,
от 13.08.2001 N 1019-У, от 10.09.2001 N 1031-У)
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409134
---------------T-------------------------------¬
¦Код территории¦ Код кредитной организации ¦
¦ по СОАТО ¦ ¦
+--------------+-------T---------------T-------+
¦ ¦по ОКПО¦Регистрационный¦ БИК ¦
¦ ¦ ¦ номер ¦ ¦
+--------------+-------+---------------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+-------+---------------+--------
РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
по состоянию на "__" ___________ 199_ г.
Наименование кредитной организации _______________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Форма N 134
Ежемесячная
тыс. руб.
-------T------------------------T----------------T---------------¬
¦ N ¦Наименование показателей¦ Пункт Указания,¦ Остаток на ¦
¦строки¦ ¦ определяющий ¦ отчетную дату ¦
¦ ¦ ¦ порядок расчета¦ ("__" _______ ¦
¦ ¦ ¦ (или иной ¦ 199_ г.) ¦
¦ ¦ ¦порядок расчета)¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ¦
+------T------------------------T----------------T---------------+
¦001 ¦Уставный капитал¦ 2.1.1 ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации,¦ ¦ ¦
¦ ¦созданной в форме¦ ¦ ¦
¦ ¦акционерного общества ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦002 ¦Эмиссионный доход ¦ 2.1.2 ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦003 ¦Стоимость безвозмездно¦ 2.1.3 ¦ ¦
¦ ¦полученного имущества ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦004 ¦Часть фондов кредитной¦ 2.1.4 ¦ ¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦005 ¦Часть прибыли текущего¦ 2.1.5 ¦ ¦
¦ ¦года ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦006 ¦Часть фондов,¦ 2.1.6 ¦ ¦
¦ ¦сформированная в текущем¦ ¦ ¦
¦ ¦году ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦007 ¦Часть резервов под¦ 2.1.7 ¦ ¦
¦ ¦обесценение вложений в¦ ¦ ¦
¦ ¦ценные бумаги ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦008 ¦Разница между уставным¦ 2.1.8 ¦ ¦
¦ ¦капиталом кредитной¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, созданной в¦ ¦ ¦
¦ ¦форме акционерного¦ ¦ ¦
¦ ¦общества, и ее¦ ¦ ¦
¦ ¦собственными средствами¦ ¦ ¦
¦ ¦(капиталом) ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦009 ¦Дополнительные ¦ 2.1.9 ¦ ¦
¦ ¦собственные средства -¦ ¦ ¦
¦ ¦часть счета 10704 ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦010 ¦Часть прибыли¦ 2.1.10 ¦ ¦
¦ ¦предшествующих лет ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦011 ¦ Источники основного¦ Сумма строк с ¦ ¦
¦ ¦ капитала¦ 001 по 010 ¦ ¦
¦ ¦ ИТОГО:¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦012 ¦Нематериальные активы ¦ 2.2.1 ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦013 ¦Собственные выкупленные¦ 2.2.2 ¦ ¦
¦ ¦акции ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦014 ¦Непокрытые убытки¦ 2.2.3 ¦ ¦
¦ ¦предшествующих лет ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦015 ¦Убыток текущего года ¦ 2.2.4 ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦016 ¦ ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ¦ строка 011 ¦ ¦
¦ ¦ ИТОГО:¦ минус сумма ¦ ¦
¦ ¦ ¦ строк с 012 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ по 015 ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ ¦
+------T------------------------T----------------T---------------+
¦017 ¦Прирост стоимости¦ 3.1 ¦ ¦
¦ ¦имущества за счет¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦018 ¦Часть резервов на¦ 3.2 ¦ ¦
¦ ¦возможные потери по¦ ¦ ¦
¦ ¦ссудам ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦019 ¦Фонды, сформированные в¦ 3.3 ¦ ¦
¦ ¦текущем году (или их¦ ¦ ¦
¦ ¦часть) ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦020 ¦Прибыль текущего года и¦ 3.4 ¦ ¦
¦ ¦предшествующих лет (или¦ ¦ ¦
¦ ¦их часть) ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦021 ¦Субординированный кредит¦ 3.5 (3.5.4) ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦022 ¦Часть уставного¦ 3.6 ¦ ¦
¦ ¦капитала, ¦ ¦ ¦
¦ ¦сформированного за счет¦ ¦ ¦
¦ ¦капитализации переоценки¦ ¦ ¦
¦ ¦имущества ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦023 ¦Привилегированные ¦ 3.7 ¦ ¦
¦ ¦(включая кумулятивные)¦ ¦ ¦
¦ ¦акции, за исключением не¦ ¦ ¦
¦ ¦относящихся к¦ ¦ ¦
¦ ¦кумулятивным акциям ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦024 ¦Разница между уставным¦ 3.7(1) ¦ ¦
¦ ¦капиталом кредитной¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, созданной в¦ ¦ ¦
¦ ¦форме акционерного¦ ¦ ¦
¦ ¦общества, и ее¦ ¦ ¦
¦ ¦собственными средствами¦ ¦ ¦
¦ ¦(капиталом) ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦025 ¦Прибыль предшествующего¦ 3.8 ¦ ¦
¦ ¦года ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦026 ¦Источники ¦ сумма строк с ¦ ¦
¦ ¦дополнительного капитала¦ 017 по 025 ¦ ¦
¦ ¦(без учета уставного¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала кредитной¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, созданной в¦ ¦ ¦
¦ ¦форме общества с¦ ¦ ¦
¦ ¦ограниченной (или¦ ¦ ¦
¦ ¦дополнительной) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственностью) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ИТОГО:¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦027 ¦Источники ¦ 3.10 ¦ ¦
¦ ¦дополнительного капитала¦ ¦ ¦
¦ ¦(без учета уставного¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала кредитной¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, созданной в¦ ¦ ¦
¦ ¦форме общества с¦ ¦ ¦
¦ ¦ограниченной (или¦ ¦ ¦
¦ ¦дополнительной) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственностью) с¦ ¦ ¦
¦ ¦учетом ограничений ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦028 ¦Уставный капитал¦ 3.9 ¦ ¦
¦ ¦кредитной организации,¦ ¦ ¦
¦ ¦созданной в форме¦ ¦ ¦
¦ ¦общества с ограниченной¦ ¦ ¦
¦ ¦(или дополнительной)¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственностью ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦029 ¦Разница между уставным¦ 3.9(1) ¦ ¦
¦ ¦капиталом кредитной¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, созданной в¦ ¦ ¦
¦ ¦форме общества с¦ ¦ ¦
¦ ¦ограниченной (или¦ ¦ ¦
¦ ¦дополнительной) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственностью, и ее¦ ¦ ¦
¦ ¦собственными средствами¦ ¦ ¦
¦ ¦(капиталом) ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦030 ¦ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ¦ сумма строк с ¦ ¦
¦ ¦ ИТОГО:¦ 027 по 029 ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦031 ¦Величина недосозданного¦ 4.1 ¦ ¦
¦ ¦резерва под возможные¦ ¦ ¦
¦ ¦потери по ссудам под 2 -¦ ¦ ¦
¦ ¦4 группы риска ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦032 ¦Величина недосозданного¦ 4.1(1) ¦ ¦
¦ ¦резерва на возможные¦ ¦ ¦
¦ ¦потери ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦033 ¦Величина недосозданного¦ 4.2 ¦ ¦
¦ ¦резерва под обесценение¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений в ценные бумаги¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦034 ¦Просроченная дебиторская¦ 4.3 ¦ ¦
¦ ¦задолженность свыше 30¦ ¦ ¦
¦ ¦дней ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦035 ¦Вложения кредитной¦ 4.4 ¦ ¦
¦ ¦организации в акции¦ ¦ ¦
¦ ¦(доли участия) дочерних¦ ¦ ¦
¦ ¦и зависимых¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственных обществ, а¦ ¦ ¦
¦ ¦также вложения в¦ ¦ ¦
¦ ¦уставный капитал¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитных организаций¦ ¦ ¦
¦ ¦резидентов ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦036 ¦Субординированные ¦ 4.5 ¦ ¦
¦ ¦кредиты, предоставленные¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитным организациям -¦ ¦ ¦
¦ ¦резидентам ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦037 ¦ ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:¦сумма строк 016 ¦ ¦
¦ ¦ ¦и 030 минус ¦ ¦
¦ ¦ ¦сумма строк с ¦ ¦
¦ ¦ ¦031 по 036 ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦038 ¦Кредиты, гарантии и¦ 5.1 ¦ ¦
¦ ¦поручительства, ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленные ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитной организацией¦ ¦ ¦
¦ ¦своим учредителям¦ ¦ ¦
¦ ¦(участникам) и¦ ¦ ¦
¦ ¦инсайдерам сверх¦ ¦ ¦
¦ ¦лимитов, установленных¦ ¦ ¦
¦ ¦нормативами Н9, Н9.1,¦ ¦ ¦
¦ ¦Н10, Н10.1 ¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦039 ¦Превышение затрат на¦ 5.2 ¦ ¦
¦ ¦приобретение ¦ ¦ ¦
¦ ¦материальных активов (в¦ ¦ ¦
¦ ¦том числе основных¦ ¦ ¦
¦ ¦средств) над¦ ¦ ¦
¦ ¦собственными источниками¦ ¦ ¦
+------+------------------------+----------------+---------------+
¦040 ¦СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА ¦строка 037 минус¦ ¦
¦ ¦(КАПИТАЛ) ¦сумма строк ¦ ¦
¦ ¦ ИТОГО:¦038 и 039 ¦ ¦
L------+------------------------+----------------+----------------
|
