МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 марта 1998 г. N 09-02-02
В соответствии с Планом основных вопросов экономической и
контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на
1998 год (пункт 8.6) направляется Программа проверки целевого
использования льготных кредитов на сезонные затраты в сельском
хозяйстве, полученных из специального фонда.
Материалы проверки просим представить к 20 октября 1998 года в
Главное управление федерального казначейства (инспекторский отдел)
по электронной почте и в Департамент агропромышленного комплекса.
Заместитель Министра
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО
Утверждаю
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
В.Н.КОВАЛЕВ
ПРОГРАММА
ПРОВЕРКИ ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТНЫХ
КРЕДИТОВ НА СЕЗОННЫЕ ЗАТРАТЫ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ,
ПОЛУЧЕННЫХ ИЗ СПЕЦИАЛЬНОГО ФОНДА ДЛЯ КРЕДИТОВАНИЯ
ОРГАНИЗАЦИЙ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА
НА ЛЬГОТНЫХ УСЛОВИЯХ
Целью проверки является осуществление контроля за целевым
использованием льготных кредитов, полученных из специального
фонда.
В ходе проверки следует руководствоваться Положением о
порядке формирования и использования спецфонда для кредитования
организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях,
утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от
26.02.97 N 224, письмом Минфина России и Центрального Банка России
от 30.05.97 N 3-Г2-10/49; N 460 и дополнениями к нему от 04.08.97
N 3-Г2-10/93; N 71-97 и от 08.09.97 N 3-Г2-09; N 514 и письмом от
05.09.97 N 3-Г2-09; 512, Соглашениями, заключенными Минфином
России, Минсельхозпродом России и банками, а также Порядком
размещения средств спецфонда на платной и возвратной основе и
дальнейшего использования их для кредитования организаций
агропромышленного комплекса на льготных условиях в 1998 году,
утвержденным решением межведомственного совета от 29 декабря
1997 года.
При проведении указанной работы необходимо проверить:
1. Каким предприятиям и на какие цели предоставлялись средства
спецфонда.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с указанным
Положением средства спецфонда предоставляются
сельхозтоваропроизводителям агропромышленного комплекса, включая
крестьянские (фермерские), рыбохозяйственные, рыбодобывающие и
звероводческие хозяйства, на цели, связанные с сезонным
недостатком оборотных средств, - приобретение семян, сельхозсырья
для промышленной переработки, кормов, запчастей и других
материальных ресурсов сезонного спроса, горюче - смазочных
материалов, удобрений, средств защиты растений, ветпрепаратов и
оплату топлива.
Кроме того, указанным Порядком, утвержденным решением
Межведомственного совета от 29 декабря 1997 года, в перечень
предприятий и организаций, на которые распространяется порядок
льготного кредитования за счет средств спецфонда, вошли
предприятия и организации, осуществляющие закупку сельхозсырья для
его последующей обработки и переработки только у отечественных
товаропроизводителей (приложение N 1 к Порядку размещения средств
спецфонда на платной и возвратной основе и дальнейшего
использования их для кредитования организаций АПК на льготных
условиях в 1998 году), а именно:
- предприятия по производству сахара - песка (на закупку
сахарной свеклы), растительного масла (на закупку семян масличных
культур), этилового спирта - сырца из сельхозсырья, спирта -
ректификата и первичного виноделия, эфиромасличной продукции,
солода и пивоваренные предприятия с цехами по производству солода,
крахмало - паточные, плодоовощной промышленности, осуществляющие
сушение, соление и заморозку овощей и фруктов, а также по
производству плодоовощных консервов, осуществляющие переработку
зерна, молока, скота и птицы, рыбы и морепродуктов, чайной и
табачной промышленности, первичной обработки шерсти, льна и
конопли, осуществляющие обработку и переработку сельхозсырья,
включая семена сельхозкультур, биологической промышленности,
производящие биопрепараты для ветеринарии.
Предоставление средств спецфонда другим предприятиям при
отсутствии решения по данному кредитному договору
межведомственного совета рассматривается как нецелевое
использование.
К нецелевому использованию относится также предоставление
банками этих кредитов другим банкам в качестве собственных
кредитных ресурсов, предоставление этих средств векселями,
облигациями и другими ценными бумагами.
Сумма средств, использованная банками не по целевому
назначению, в бесспорном порядке взыскивается в доход федерального
бюджета. Кроме того, к банкам, допустившим подобные нарушения,
применяются штрафные санкции в размере двойной действующей учетной
ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом ее изменения от суммы
средств нецелевого использования за весь период его использования
с перечислением этих средств в доход федерального бюджета на
балансовый счет 40102.
2. Правильность заключения кредитных договоров банками,
привлеченными к работе со средствами спецфонда, с ссудозаемщиками,
имея в виду отражение всех условий, предусмотренных проектом
кредитного договора, являющимся приложением к соглашениям,
заключенным между Минфином России, Минсельхозпродом России и
комиссионером (банком).
При проверке этого вопроса следует учитывать, что в указанные
договора не должны включаться пункты, приводящие к дополнительному
взиманию денежных средств с ссудозаемщиков, - взимание платы за
банковское обслуживание средствами спецфонда ссудозаемщиков, а
также погашение их задолженности банку по ранее выданным ссудам и
процентам по ним.
3. Соблюдение банками, привлеченными к работе со средствами
спецфонда, порядка ведения учета этих средств, поступающих от
комиссионера, и возвратных средств спецфонда, поступающих от
ссудозаемщиков в погашение долга по этим кредитам, имея в виду,
что указанные средства должны зачисляться на открываемые
ссудозаемщикам специальные счета и не могут зачисляться банками на
свои счета.
При проверке указанного вопроса следует руководствоваться
письмом Минфина России и Центробанка России от 30.05.97
N 3-Г2-10/49; N 460 "О порядке учета средств и затрат на
финансирование сельских товаропроизводителей за счет средств
федерального бюджета на возвратной основе, выделяемых для
формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в
сельском хозяйстве" и дополнениями к нему от 04.08.97
N 3-Г2-10/93; N 71-97 и от 08.09.97 N 3-Г2-09; N 514 и письмом от
05.09.97 N 3-Г2-09; 512 "Порядок учета возврата сельскими
товаропроизводителями и организациями АПК средств льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплаты
процентов за их пользование".
За нарушение порядка ведения учета указанных средств банками
уплачивается штраф в размере двойной действующей учетной ставки
рефинансирования Банка России от суммы средств спецфонда, учтенных
в нарушение действующих порядков, которые перечисляются в доход
федерального бюджета на балансовый счет 40102.
В случае установления фактов зачисления банками средств
спецфонда на свои счета, а не на счет ссудозаемщика, указать,
какими банками были допущены подобные нарушения и какие к ним были
приняты меры.
4. Соблюдение сроков перечисления средств спецфонда
ссудозаемщикам на балансовый счет N 40108, имея в виду, что эти
средства до ссудозаемщиков доводятся банками платежными
поручениями не позднее следующего рабочего дня с момента их
поступления на счет банка.
Если имеются случаи несоблюдения этих условий, укажите
причины, по которым тем или иным банком задержано предоставление
этих средств заемщикам, а также на какой срок и в какой сумме
задержано предоставление этих средств.
5. Своевременность перечисления банками в доход федерального
бюджета процентов, перечисляемых ссудозаемщиками за пользование
средствами спецфонда, и возвратных средств спецфонда, поступающих
от ссудозаемщиков в погашение долга по льготным кредитам.
В случае нарушения банками своевременности перечисления в
доход федерального бюджета указанных средств ими уплачивается пеня
в размере одной трехсотой действующей учетной ставки
рефинансирования ЦБ РФ с учетом изменения этой ставки с суммы
несвоевременно возвращенных в доход федерального бюджета указанных
средств (балансовый счет 40102).
6. Соблюдение правильности взимания банками с ссудозаемщиков
маржи.
В случае взимания банками с ссудозаемщиков маржи, превышающей
установленный соответствующими соглашениями размер, банками
уплачивается штраф в размере двойной действующей ставки
рефинансирования Банка России от суммы превышения, который
перечисляется в доход федерального бюджета на балансовый
счет 40102.
7. Своевременность перечисления банками в доход федерального
бюджета сумм штрафных санкций, перечисленных ссудозаемщиками за
нецелевое использование ими средств спецфонда. Перечисление
указанных средств банками должно производиться в течение одного
рабочего дня.
В случае нарушения банками своевременности перечисления в
доход федерального бюджета указанных средств к ним принимаются
меры, как это предусмотрено в пункте 5 настоящей Программы.
8. Правильность использования средств спецфонда
ссудозаемщиками.
В случае использования ссудозаемщиками льготных кредитов на
цели, не предусмотренные нормативными документами, перечисленными
выше, а также использования этих средств на покупку свободно
конвертируемой валюты без согласования с комитентом и
министерством, с них взыскивается вся сумма средств,
использованная не по целевому назначению с наложением штрафа в
размере двойной действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом
ее изменения на эту сумму за весь период нецелевого использования,
которая перечисляется в доход федерального бюджета.
9. Своевременность уплаты процентов и погашение основного
долга ссудозаемщиками.
За несвоевременную уплату процентов и возврат средств
спецфонда с пользователей взыскивается пеня в размере 1/300
действующей учетной ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки с суммы
соответствующей задолженности. Сумма штрафа перечисляется в доход
федерального бюджета на балансовый счет 40102.
10. По выявленным нарушениям предъявить штрафные санкции к
банкам и ссудозаемщикам, обеспечить перечисление средств в доход
федерального бюджета.
11. По материалам проверки представить информацию и справку по
штрафным санкциям согласно Приложениям.
Руководитель Департамента
агропромышленного комплекса
Н.Д.БАРАНОВА
Приложение N 1
к Программе проверки целевого
использования бюджетных средств
спецфонда льготного кредитования
предприятий и организаций АПК
(тыс. руб.)
--------T---------T-------T--------T-------T--------T------------------------------T--------T--------¬
¦ Наиме-¦Нецелевое¦Направ-¦ Начис- ¦Наруше-¦ Начис- ¦ Нарушения, допущенные банком ¦ Сумма ¦ Сумма ¦
¦нование¦использо-¦ ление ¦ лено ¦ ние ¦ лено ¦ при выдаче средств ¦штрафных¦ штрафа,¦
¦банка -¦ вание ¦ неце- ¦штрафных¦порядка¦штрафных+-------T--------T------T------+санкций,¦перечис-¦
¦комис- ¦ средств ¦левого ¦санкций ¦ учета ¦санкций ¦ дата ¦ дата ¦задер-¦начис-¦предъяв-¦ленная в¦
¦сионера¦ банком ¦исполь-¦за неце-¦средств¦ за ¦поступ-¦ выдачи ¦ жано ¦ лено ¦ ленная ¦ доход ¦
¦ ¦ ¦зования¦ левое ¦ спец- ¦ непра- ¦ ления ¦средств ¦ дней ¦штраф-¦ банку ¦ феде- ¦
¦ ¦ ¦ этих ¦исполь- ¦ фонда ¦вильный ¦средств¦ ссудо- ¦ ¦ ных ¦ ¦рального¦
¦ ¦ ¦средств¦зование ¦банком ¦ учет ¦ от ¦ заем- ¦ ¦санк- ¦ ¦бюджета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦голов- ¦ щику ¦ ¦ ций ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+---------+-------+--------+-------+--------+-------+--------+------+------+--------+---------
Приложение N 2
к Программе проверки целевого
использования бюджетных средств
спецфонда льготного кредитования
предприятий и организаций АПК
(тыс. руб.)
--------T--------------------------------------------------------------T--------T--------¬
¦ Наиме-¦ Нарушения, допущенные банком при перечислении средств ¦ Сумма ¦ Сумма ¦
¦нование¦ в доход федерального бюджета ¦штрафных¦ штрафа,¦
¦банка -+------------------------------T-------------------------------+санкций,¦перечис-¦
¦комис- ¦ процентов, поступающих от ¦возвратных средств, поступающих¦предъяв-¦ленная в¦
¦сионера¦ ссудозаемщиков ¦ от ссудозаемщиков ¦ ленная ¦ доход ¦
¦ ¦ ¦ в погашение долга ¦ банку ¦ феде- ¦
¦ +-------T--------T------T------+-------T--------T------T-------+ ¦рального¦
¦ ¦ дата ¦ дата ¦задер-¦начис-¦ дата ¦ дата ¦задер-¦начис- ¦ ¦бюджета ¦
¦ ¦поступ-¦перечис-¦ жано ¦ лено ¦поступ-¦перечис-¦ жано ¦ лено ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ления ¦ ления ¦ дней ¦штраф-¦ ления ¦ ления ¦ дней ¦штраф- ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств¦ банком ¦ ¦ ных ¦средств¦ банком ¦ ¦ ных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ от ¦в феде- ¦ ¦санк- ¦ от ¦в феде- ¦ ¦ санк- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ссудо- ¦ральный ¦ ¦ ций ¦ссудо- ¦ральный ¦ ¦ ций ¦ ¦ ¦
¦ ¦заемщи-¦ бюджет ¦ ¦ ¦заемщи-¦ бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ка ¦ ¦ ¦ ¦ ка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-------+--------+------+------+-------+--------+------+-------+--------+---------
------------------------------------------------------------------------------------------
|
