ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
кассационной инстанции по проверке законности и
обоснованности решений (определений, постановлений)
арбитражных судов, вступивших в законную силу
от 15 ноября 1999 г. Дело N КА-А40/3871-99
(извлечение)
Открытое акционерное общество коммерческий банк "Югра" (далее
ОАО КБ "Югра") в лице его филиала в г. Москве обратилось в
Арбитражный суд г. Москвы с иском к Центральному региональному
центру Федеральной службы России по валютному и экспортному
контролю (далее ЦРЦ ВЭК России) о признании недействительным его
решения от 19.05.99.
Решением от 19.08.99 иск удовлетворен, указанное решение
органа валютного контроля признано недействительным.
В апелляционном порядке правильность принятого судебного акта
не проверялась.
На вышеупомянутое решение суда ЦРЦ ВЭК России подал
кассационную жалобу, в которой просит его отменить как незаконное.
В отзыве на жалобу истец возражал против отмены обжалуемого
решения суда, считая его соответствующим закону и материалам дела.
В судебном заседании представители ЦРЦ ВЭК России поддержали
жалобу по изложенным в ней мотивам. Представители ОАО АКБ "Юрга"
настаивали на ее отклонении и оставлении в силе состоявшегося по
делу судебного акта.
Обсудив доводы жалобы, выслушав объяснения представителей
сторон, проверив материалы дела и правильность применения норм
права, суд кассационной инстанции находит принятое по делу решение
суда подлежащим отмене по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, в период с 01.12.98 по
25.01.98 ЦРЦ ВЭК России провел выборочную документальную проверку
соблюдения Московским филиалом ОАО АКБ "Югра" валютного
законодательства и выполнения функций агента валютного контроля
при осуществлении валютных операций, связанных с исполнением
экспортного контракта от 10.12.96 N 643/00064537/70-08 и
кредитного соглашения от 10.12.96, заключенных клиентом банка -
ОАО "НГК "Славнефть" соответственно с "Селект Энерджи Трейдинг
Гмбх" (Германия) и Дрезднер Банком АГ (Германия). По результатам
проверки составлен акт от 26.01.99 N 1/29-16, на основании
которого ЦРЦ ВЭК России принял решение от 19.05.99 N 20501094 о
взыскании с АКБ "Югра" 253027,51 доллара США - всего полученного
по недействительной сделке.
В ходе проверки было установлено, что в нарушение требований
п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.10.92 "О валютном
регулировании и валютном контроле", п. 8 Указа Президента
Российской Федерации от 14.06.92 N 629 "О частичном изменении
порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания
экспортных пошлин", п. 6 Инструкции Банка России от 29.06.92 N 7
"О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями,
организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и
проведения операций на внутреннем валютном рынке" при
непосредственном участии АКБ "Югра" осуществлялись валютные
операции, связанные с зачислением экспортной выручки его клиента -
ОАО "НГК "Славнефть" на спецсчет в иностранном банке за пределами
Российской Федерации и ее использование без зачисления на счет в
уполномоченном банке для погашения кредита, полученного у
нерезидента, а также для размещения в депозиты в иностранном
банке. Полученные в результате рефинансирования кредитные средства
переводились на транзитный счет ОАО "НГК "Славнефть" в АКБ "Югра"
и во всех документах валютного контроля и в информации,
представлявшейся названным банком в органы валютного контроля,
отражались как валютная выручка от экспорта товара, т. е. учет
валютных операций велся ненадлежащим образом. Проверяющими также
отмечено, что несмотря на неоднократные запросы и предписания ЦРЦ
ВЭК России, истец отказался представить заверенные переводы на
русский язык кредитных и других банковских документов, на
основании которых осуществлялись валютные операции.
Не согласившись с решением органа валютного контроля от
19.05.99 N 20501094, АКБ "Югра" в лице Московского филиала
оспорил его в судебном порядке.
Суд, признавая недействительным решение органа валютного
контроля, исходил из того, что доход получен истцом от размещения
валютных средств на депозитах в Дрезднер Банке, производимого на
основании соглашения от 18.11.96, по которому указанный орган не
отметил нарушений валютного законодательства. Размещение на
депозитах денежных средств клиента истца и получение по ним
процентов осуществлялось в соответствии с генеральной лицензией от
26.09.96 N 880, выданной Банком России. По утверждению суда,
специального разрешения на осуществление этих операций не
требовалось.
Вывод суда о признании недействительным решения ЦРЦ ВЭК России
сделан на основе неполного выяснения и оценки всех имеющих
значение для правильного разрешения спора обстоятельств.
Как следует из решения ЦРЦ ВЭК России и подтверждено в ходе
судебного разбирательства по делу, состав административного
правонарушения включает в себя не только размещение валютных
средств клиента на депозите в иностранном банке и получение по ним
процентов, но и ненадлежащий учет валютных операций и
непредставление органу валютного законодательства запрошенной
документации.
Суд, признавая это решение недействительным, не выяснил, за
какое конкретно правонарушение наложена ответственность, не
проверил, были ли соблюдены требования банковского и валютного
законодательства при совершении всех отмеченных в решении
операций, представлены ли все необходимые документы по требованию
контролирующего органа и в предусмотренной форме (с выполненным
переводом на русский язык).
Без решения этих вопросов нельзя сделать однозначный вывод о
законности решения органа валютного контроля.
При новом рассмотрении дела суду надлежит учесть
вышеизложенное, выяснить все обстоятельства дела и с учетом
установленного принять решение по спору.
Руководствуясь ст. ст. 174 - 177 Арбитражного процессуального
кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд
Московского округа
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда г. Москвы от 19.08.99 по делу
N А40-25640/99-106-147 отменить и дело передать на новое
рассмотрение в первую инстанцию того же суда.
|
