ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ФЕДЕРАЛЬНОГО СОБРАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 сентября 1999 г. N 4357-II ГД
О ПРОЕКТЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ
ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
Государственная Дума Федерального Собрания Российской
Федерации постановляет:
1. Принять в первом чтении проект Федерального закона "О
внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О
подоходном налоге с физических лиц", внесенный Правительством
Российской Федерации.
2. Направить указанный законопроект Президенту Российской
Федерации, в Совет Федерации Федерального Собрания Российской
Федерации, комитеты и комиссию Государственной Думы, депутатские
объединения в Государственной Думе, Правительство Российской
Федерации, законодательные (представительные) органы субъектов
Российской Федерации.
Установить, что поправки к указанному законопроекту
направляются в Комитет Государственной Думы по бюджету, налогам,
банкам и финансам до 17 октября 1999 года.
3. Комитету Государственной Думы по бюджету, налогам, банкам и
финансам доработать указанный законопроект с учетом поступивших
поправок и внести его на рассмотрение Государственной Думы во
втором чтении.
4. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его
принятия.
Председатель
Государственной Думы
Федерального Собрания
Российской Федерации
Г.Н.СЕЛЕЗНЕВ
Проект
Вносится Правительством
Российской Федерации
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ "О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
Принят
Государственной Думой
Одобрен
Советом Федерации
Статья 1. Внести в Закон Российской Федерации "О подоходном
налоге с физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации,
1992, N 12, ст. 591; N 34, ст. 1976; 1993, N 4, ст. 118; N 14, ст.
486; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 27,
ст. 2823; N 29, ст. 3010; N 35, ст. 3654; 1995, N 5, ст. 346;
N 26, ст. 2403; N 32, ст. 3201; 1996, N 1, ст. 4; N 11, ст. 1015;
N 26, ст. 3035; 1997, N 3, ст. 355; N 26, ст. 2955; 1998, N 1, ст.
6; N 30, ст. 3613; 1999, N 7, ст. 870; N 14, ст. 1663; N 18, ст.
2221) следующие изменения и дополнения:
1. В части второй статьи 2 слова "в соответствии с подпунктами
"н", "ф" и "я 13" пункта 1 статьи 3 настоящего Закона" заменить
словами "в соответствии с подпунктами "ф" и "я 13" пункта 1 статьи
3 настоящего Закона.".
2. В статье 3:
а) подпункт "н" пункта 1 признать утратившим силу;
б) в пункте 4 и подпункте "б" пункта 6 слова "10 000 рублей" и
"30 000 рублей" заменить соответственно словами "15 000 рублей" и
"45 000 рублей";
в) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Налоговые льготы могут быть установлены только в
соответствии с настоящим Законом и частью первой Налогового
кодекса Российской Федерации.".
3. В статье 6:
а) часть первую изложить в следующей редакции:
"Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода,
полученного в календарном году, взимается по следующим ставкам:
----------------------T---------------T--------------------------¬
¦ Размер совокупного ¦ Ставка налога ¦ Ставка налога в бюджеты ¦
¦ облагаемого дохода, ¦ в федеральный ¦ субъектов Российской ¦
¦ полученного в ¦ бюджет ¦ Федерации ¦
¦ календарном году ¦ ¦ ¦
+---------------------+---------------+--------------------------+
¦до 50 000 руб. ¦3 процента ¦9 процентов ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦от 50 001 руб. ¦3 процента ¦4 500 руб. + 17 процентов ¦
¦до 150 000 руб. ¦ ¦с суммы, превышающей ¦
¦ ¦ ¦50 000 руб. ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦от 150 001 руб. ¦3 процента ¦21 500 руб. + 27 процентов¦
¦и выше ¦ ¦с суммы, превышающей ¦
¦ ¦ ¦150 000 руб."; ¦
L---------------------+---------------+---------------------------
б) часть пятую изложить в следующей редакции:
"С сумм материальной выгоды при получении страховых выплат,
предусмотренных абзацем шестым подпункта "ф" пункта 1 статьи 3
настоящего Закона, налог взимается только у источника выплаты
отдельно от других доходов в федеральный бюджет по ставке 3
процента, в бюджеты субъектов Российской Федерации по ставке 12
процентов.";
в) дополнить статью частью шестой следующего содержания:
"С доходов в виде процентов, начисленных по государственным
ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов
Российской Федерации, муниципальным облигациям за время нахождения
их у налогоплательщика, а также по вкладам в банках, находящихся
на территории Российской Федерации, налог взимается отдельно от
других доходов в федеральный бюджет по ставке 3 процента, а в
бюджеты субъектов Российской Федерации по ставке 12 процентов.".
Статья 2. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня
его официального опубликования и применяется по доходам,
полученным после 1 января 2000 года.
Президент
Российской Федерации
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ПРОЕКТУ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
В законопроекте предусматривается скорректировать размеры
облагаемого дохода с учетом предполагаемого уровня инфляции. Так,
доход, облагаемый по минимальной ставке 12% (3% - в федеральный
бюджет и 9% - в бюджеты субъектов Российской Федерации)
увеличивается с 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. С доходов,
превышающих 150 тыс. руб., налог предусматривается взимать по
ставке 30% (3% - в федеральный бюджет и 27% - в бюджеты субъектов
Российской Федерации). Таким образом, максимальная ставка налога
снижается с 45 до 30 процентов.
Сохраняются в качестве социальных гарантий для отдельных
категорий налогоплательщиков освобождения от налогообложения
отдельных выплат: пенсий, получаемых в соответствии с пенсионным
законодательством; государственных пособий; компенсационных
выплат; стипендий.
В случаях, когда физические лица не пользуются правом,
предусматривающим более льготный размер уменьшения
налогооблагаемого дохода, им будет предоставляться вычет в размере
2 минимальных размеров оплаты труда при доходе до 15 тыс. руб.
вместо действующих 10 тыс. руб. и 1 минимальный размер оплаты
труда - от 15 тыс. руб. до 45 тыс. руб. вместо действующих от 10
тыс. руб. до 30 тыс. рублей. Аналогичные вычеты предлагается
предоставлять также на каждого ребенка и иждивенца.
Уточняется норма Закона, регулирующая порядок предоставления
льгот по подоходному налогу с физических лиц. Этот порядок должен
учитывать соответствующие нормы части первой Налогового кодекса
Российской Федерации.
В связи с тем, что у граждан проценты по государственным
ценным бумагам не облагаются подоходным налогом, участились случаи
продажи им государственных ценных бумаг, находившихся в
собственности организаций, по заниженным ценам с целью выведения
из-под налогообложения значительных сумм доходов. Поэтому в целях
предотвращения таких фактов предлагается у физических лиц также
облагать подоходным налогом проценты по государственным ценным
бумагам Российской Федерации, по государственным ценным бумагам
субъектов Российской Федерации и ценным бумагам органов местного
самоуправления по ставке 15% (3% - в федеральный бюджет и 12% - в
бюджеты субъектов Российской Федерации) отдельно от других видов
доходов.
Аналогичный порядок налогообложения предлагается установить и
для доходов в виде процентов по вкладам в банках на территории
Российской Федерации.
-------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦Примеры удержания подоходного налога при изменении шкалы ставок подоходного налога ¦
+-------------------------------T------------------T---------------------------------------------+
¦ размер совокупного ¦ ставка налога: ¦ в бюджеты субъектов РФ ¦
¦ облагаемого дохода ¦ в федер. бюджет ¦ ¦
+-------------------------------+------------------+---------------------------------------------+
¦до 50 000 руб. ¦ 3% ¦ 9% ¦
+-------------------------------+------------------+---------------------------------------------+
¦от 50 001 руб. до 15 0000 руб. ¦ 3% ¦4 500 руб. + 17% с суммы, прев. 50 000 руб. ¦
+-------------------------------+------------------+---------------------------------------------+
¦от 150 001 руб. и выше ¦ 3% ¦21 500 руб. + 27% с суммы, прев. 150 000 руб.¦
+------------T------------------+------------------+--------------T--------------T---------------+
¦ Совокупный ¦ Облагаемый ¦ Облагаемый ¦ Подоходный ¦ Подоходный ¦ Отклонение ¦
¦ валовой ¦ доход ¦ доход ¦ налог по ¦ налог по ¦ в год ¦
¦доход (руб.)+------------------+------------------+действ. в год ¦проекту в год ¦ ¦
¦ ¦ действ. (руб.) ¦ проект. (руб.) ¦ ¦ ¦ ¦
+------T-----+---------T--------+---------T--------+--------T-----+--------T-----+--------T------+
¦в год ¦в ме-¦ в год ¦в месяц ¦ в год ¦в месяц ¦ (руб.) ¦ (%) ¦ (руб.) ¦ (%) ¦ (руб.) ¦ (%) ¦
¦ ¦сяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 6000¦ 500¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 0,00¦ 0,00 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 14400¦ 1200¦ 9747,54¦ 687,06¦ 8244,72¦ 687,06¦ 1169,70¦ 8,12¦ 989,37¦ 6,87¦ -180,34¦-1,25 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 24000¦ 2000¦ 20002,95¦ 1479,06¦ 19001,07¦ 1479,06¦ 2400,35¦10,00¦ 2280,13¦ 9,50¦ -120,23¦-0,50 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 36000¦ 3000¦ 32383,89¦ 2469,06¦ 31382,01¦ 2469,06¦ 3957,58¦10,99¦ 3765,84¦10,46¦ -191,74¦-0,53 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 48000¦ 4000¦ 45265,77¦ 3459,06¦ 44013,42¦ 3459,06¦ 5889,87¦12,27¦ 5281,61¦11,00¦ -608,26¦-1,27 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 54000¦ 4500¦ 51456,24¦ 3954,06¦ 50203,89¦ 3954,06¦ 6818,44¦12,63¦ 6040,78¦11,19¦ -777,66¦-1,44 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 72000¦ 6000¦ 69777,18¦ 5439,06¦ 69025,77¦ 5439,06¦10055,44¦13,97¦ 9805,15¦13,62¦ -250,28¦-0,35 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 96000¦ 8000¦ 94038,12¦ 7419,06¦ 93537,18¦ 7419,06¦15109,53¦15,74¦14707,44¦15,32¦ -402,09¦-0,42 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦120000¦10000¦117798,12¦ 9399,06¦117547,65¦ 9399,06¦21049,53¦17,54¦19509,53¦16,26¦-1540,00¦-1,28 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦144000¦12000¦142059,06¦11629,53¦141558,12¦11379,06¦27114,77¦18,83¦24311,62¦16,88¦-2803,14¦-1,95 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦180000¦15000¦177699,06¦14599,53¦177198,12¦14349,06¦38794,67¦21,55¦34159,44¦18,98¦-4635,24¦-2,58 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦240000¦20000¦237349,53¦19549,53¦237099,06¦19549,53¦59672,34¦24,86¦52129,72¦21,72¦-7542,62¦-3,14 ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----+---------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦В расчет приняты удержания в ПФ РФ в размере 1%. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------+--------+-----+--------+-----+--------+------+
¦Предполагается, что гражданин имеет двоих детей. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------------------------+--------+-----+--------+-----+--------+-------
|
