МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПИСЬМО
от 13 сентября 1999 г. N АП-6-05/730
В последние месяцы широкое распространение получила практика
уклонения от уплаты налоговых платежей с помощью специальных схем
проведения налоговых платежей через заведомо неплатежеспособные
банки.
К числу отличительных признаков этих специальных схем
относятся:
1. Счет налогоплательщика в банке, с которого списаны
налоговые платежи, открыт после принятия Конституционным Судом
Российской Федерации Постановления от 12.10.98 N 24-П.
2. Счет налогоплательщика в банке, с которого списаны
налоговые платежи, открыт после того, как банк начал задерживать
платежи.
3. Средства на счет налогоплательщика, с которого списаны
налоговые платежи, поступили не из другого банка. Как правило, эти
средства зачисляются на счет налогоплательщика в результате
погашения банком собственных векселей, раннее полученных
налогоплательщиком.
Представьте в срок до 24 сентября 1999 года в Управление
организации работы по налогообложению финансово - кредитных
организаций информацию о всех случаях незачисления налоговых
платежей в бюджет, имеющих вышеуказанные признаки, согласно
прилагаемой форме, а также копии всех ходатайств, направленных
налоговыми органами в Банк России или его подразделения, об отзыве
лицензий на осуществление банковской деятельности за задержку
банками платежей в бюджет.
Министр -
Главный государственный
советник налоговой службы
А.П.ПОЧИНОК
Приложение
Образец
СПИСОК
ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРЕДСТАВИВШИХ ПЛАТЕЖНЫЕ
ПОРУЧЕНИЯ НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ
В НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫЕ БАНКИ, ИСПОЛЬЗУЮЩИЕ СПЕЦИАЛЬНЫЕ
СХЕМЫ НЕЗАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ,
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 СЕНТЯБРЯ 1999 ГОДА
Наименование территории ______________________________________
--------------T---------------T----------------------------------¬
¦Наименование ¦ Наименование ¦ Списано со счетов организаций, ¦
¦ организации,¦ банка ¦ но не зачислено в бюджет ¦
¦ ИНН ¦ ¦ по состоянию на 01.09.1999 ¦
¦ ¦ +-----------------T----------------+
¦ ¦ ¦ дата списания ¦ сумма, ¦
¦ ¦ ¦ банком средств ¦ тыс. руб. ¦
¦ ¦ ¦ со счета ¦ ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦
+-------------+---------------+-----------------+----------------+
¦ ОАО "АВС" ¦ КБ "XY" ¦ 10.02.99 ¦ 5000 ¦
¦ 9999999991 ¦ ¦ 17.02.99 ¦ 12000 ¦
¦ +---------------+-----------------+----------------+
¦ ¦ КБ "XY" ¦ 23.03.99 ¦ 20000 ¦
¦ ¦ ¦ 30.03.99 ¦ 7000 ¦
+-------------+---------------+-----------------+----------------+
¦ ОАО "ВСД" ¦ КБ "YX" ¦ 07.04.99 ¦ 5000 ¦
¦ 9999999992 ¦ ¦ 14.04.99 ¦ 20000 ¦
¦ ¦ ¦ 28.04.99 ¦ 17000 ¦
¦ +---------------+-----------------+----------------+
¦ ¦ КБ "ZY" ¦ 23.04.99 ¦ 30000 ¦
+-------------+---------------+-----------------+----------------+
¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
+-------------+---------------+-----------------+----------------+
¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
L-------------+---------------+-----------------+-----------------
Руководитель Управления
МНС России по субъекту
Российской Федерации
И.И.ИВАНОВ
|
