ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 19 марта 1999 г. N 513-У
О ПОРЯДКЕ ОПЛАТЫ УСТАВНОГО КАПИТАЛА
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ
И ОТРАЖЕНИЯ СООТВЕТСТВУЮЩИХ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 19.05.1999 N 564-У,
от 18.12.2000 N 864-У)
В соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской
деятельности", Законом Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле", а также в связи с введением в
действие Указания Банка России от 30.09.98 N 365-У "Об отмене
запрета на оплату взносов в уставные капиталы кредитных
организаций в иностранной валюте" и Инструкции Банка России "О
правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными
организациями на территории Российской Федерации" в редакции
Указания Банка России от 23.11.98 N 417-У "О внесении изменений и
дополнений в Инструкцию Банка России "О правилах выпуска и
регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории
Российской Федерации" от 17 сентября 1996 года N 8" Банк России
устанавливает следующий порядок оплаты в иностранной валюте акций
(долей) кредитных организаций и отражения соответствующих операций
в бухгалтерском учете кредитных организаций.
1. Общие положения
1.1. Учредители (участники) кредитной организации - резиденты
и нерезиденты - вправе осуществлять полностью или частично оплату
уставного капитала создаваемых и действующих кредитных организаций
в иностранной валюте в безналичной или наличной формах в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации и настоящим
Указанием. Оплата акций (долей) кредитных организаций в
иностранной валюте в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации и настоящим Указанием, не требует получения
резидентами разрешения Банка России на осуществление валютных
операций, связанных с движением капитала.
Юридические лица не могут осуществлять оплату акций (долей)
кредитных организаций в иностранной валюте в наличной форме.
1.2. Оплата акций (долей) кредитной организации в иностранной
валюте осуществляется резидентами со своих валютных счетов,
открытых в порядке, установленном валютным законодательством
Российской Федерации, в уполномоченных кредитных организациях -
резидентах и / или банках - нерезидентах. Оплата акций (долей)
кредитной организации в иностранной валюте осуществляется
кредитными организациями - резидентами с их корреспондентских
счетов в уполномоченных кредитных организациях - резидентах или
кредитных организациях - нерезидентах.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 19.05.1999 N 564-У, от 18.12.2000
N 864-У)
Учредители (участники) кредитных организаций, являющиеся
нерезидентами, оплачивают акции (доли) со своих валютных счетов в
уполномоченных кредитных организациях - резидентах либо со счетов
в банках - нерезидентах.
Кредитные организации для зачисления поступающих от
учредителей (участников) средств в иностранной валюте в оплату
акций (долей) открывают в установленном порядке корреспондентские
счета во Внешторгбанке или Сбербанке России (пункт 1.16 части I
Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61
("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49) (с учетом изменений и
дополнений)) с режимом ведения счетов, соответствующим их
наименованиям. При оплате банком - нерезидентом не менее 50%
размещаемых акций (долей) кредитной организации - резидента,
признаваемой в соответствии с законодательством Российской
Федерации по результатам размещения акций (долей) дочерней по
отношению к банку - нерезиденту, кредитная организация для
зачисления средств в иностранной валюте, поступающих в оплату
размещаемых ею акций (долей), может открывать в установленном
порядке корреспондентские счета в таких банках - нерезидентах.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.12.2000 N 864-У)
1.3. Оплата нерезидентами акций (долей) кредитных организаций
в иностранной валюте осуществляется после получения разрешения
Банка России в соответствии с требованиями Положения Банка России
от 23.04.97 N 437 "Об особенностях регистрации кредитных
организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения
предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного
капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств
нерезидентов".
1.4. Учредители (участники) могут оплачивать в иностранной
валюте акции (доли) кредитных организаций как имеющих лицензию
Банка России на осуществление банковских операций в иностранной
валюте, так и не имеющих такой лицензии.
Кредитные организации, не имеющие лицензии на осуществление
банковских операций в иностранной валюте, могут использовать
поступившую в оплату акций (долей) иностранную валюту только на
хозяйственные цели для осуществления внешнеэкономической
деятельности без получения специального разрешения Банка России.
1.5. Стоимость акций (долей) кредитных организаций в случае их
оплаты в иностранной валюте определяется общим собранием
учредителей (участников) кредитной организации или Советом
директоров (наблюдательным советом) (далее - уполномоченным
органом) в порядке, определенном законодательством Российской
Федерации и нормативными актами Банка России, с учетом требований
настоящего Указания.
1.6. При оплате акций (долей) кредитных организаций средствами
в иностранной валюте может использоваться единая европейская
валюта евро и национальная валюта следующих стран: Австралия,
Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Дания,
Ирландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Нидерланды, Новая
Зеландия, Норвегия, Португалия, США, Финляндия, Франция, Швеция,
Швейцария, Япония.
1.7. По решению уполномоченного органа кредитной организации
оплата акций (долей) кредитных организаций может осуществляться в
иностранной валюте в соответствии с п. 1.6 настоящего Указания.
Уполномоченный орган кредитной организации устанавливает
стоимость, по которой должна осуществляться оплата акций (долей) в
валюте каждой страны, в которой допускается оплата уставного
капитала кредитной организации, а также в российских рублях.
Номинальная стоимость акций (долей) кредитных организаций,
оплаченных иностранной валютой, должна быть выражена в
учредительных документах и списках учредителей (участников) только
в рублях и учитывается на отдельных лицевых счетах учредителей
(участников) на балансовых счетах второго порядка 10201 - 10206
или 10301 - 10306, или 10401 - 10406.
2. Особенности проведения и отражения по счетам
бухгалтерского учета оплаты иностранной валютой
акций кредитных организаций в форме акционерных обществ
2.1. Оплата акций кредитных организаций, созданных в форме
акционерных обществ, осуществляется в соответствии с Инструкцией
Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг
кредитными организациями на территории Российской Федерации" от
17.09.96 N 8 (в редакции Указания Банка России от 23.11.98 N 417-У
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О
правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными
организациями на территории Российской Федерации" от 17 сентября
1996 года N 8").
3. Особенности оплаты в иностранной валюте долей
уставного капитала кредитных организаций, создаваемых
или действующих в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, и отражения
по счетам бухгалтерского учета
соответствующих операций
3.1. Оплата участниками долей уставного капитала кредитной
организации, образованной в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, в иностранной валюте
осуществляется с учетом особенностей, установленных пунктами 3.2 -
3.8 настоящего Указания.
3.2. В состав документов, представленных в соответствии с
Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью"
и Инструкцией Банка России от 23.07.98 N 75-И "О порядке
применения федеральных законов, регламентирующих процедуру
регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской
деятельности" ("Вестник Банка России" от 12.08.98 N 55),
участниками кредитной организации в Банк России для
государственной регистрации или согласования изменений и
дополнений, вносимых в учредительные документы кредитной
организации, связанных с увеличением размера ее уставного
капитала, также включается документально оформленное решение
уполномоченного органа кредитной организации, содержащее следующие
сведения:
3.2.1. валюта, в которой допускается оплата долей участников в
соответствии с п. 1.6 настоящего Указания;
3.2.2. стоимость доли (ее увеличения), по которой должна
осуществляться ее оплата в валюте, в которой допускается оплата
уставного капитала кредитной организации, а также в российских
рублях. При этом следует учитывать, что в соответствии со статьями
16 и 19 Федерального закона "Об обществах с ограниченной
ответственностью" стоимость вклада каждого учредителя кредитной
организации в форме общества с ограниченной ответственностью
должна быть не менее номинальной стоимости его доли;
Примечание. В целях избежания нарушений статей 16 и 19
Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью"
рекомендуется при принятии решения об установлении стоимости доли
(ее увеличения), по которой должна осуществляться ее оплата в
валюте каждой страны:
а) устанавливать указанную стоимость в соответствии с
официальным курсом Банка России на дату осуществления платежа;
б) устанавливать для участников сжатые сроки осуществления
оплаты долей.
3.2.3. условия возврата денежных средств в иностранной валюте,
поступивших в оплату долей, в случае возникновения оснований для
возврата, определенных федеральным законодательством, настоящим
Указанием и учредительными документами кредитной организации.
3.3. Оплата долей кредитной организации в иностранной валюте
отражается на счетах бухгалтерского учета кредитной организации
следующим образом:
Дебет: балансовых счетов N N 30110 "Корреспондентские счета в
кредитных организациях - корреспондентах" или 30114
"Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в
СКВ" в разрезе отдельных лицевых счетов по видам валют
(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.12.2000 N 864-У)
или балансового счета 20202 "Касса кредитных организаций"
(при оплате акций физическими лицами в наличной
иностранной валюте)
Кредит: соответствующих лицевых счетов участников на
балансовом счете 104 "Уставный капитал неакционерных
банков" (в сумме номинальной стоимости доли в рублях)
и отдельного лицевого счета "Доход, полученный при
формировании уставного капитала неакционерного банка"
балансового счета 10602 "Эмиссионный доход" (в сумме
разницы между рублевой оценкой оплаченных в
иностранной валюте долей участников по курсу
Центрального банка Российской Федерации на день
поступления платежа на счет кредитной организации и
номинальной стоимостью долей).
3.4. При поступлении наличной иностранной валюты в кассу
кредитной организации в результате оплаты долей выручка должна
быть сдана в течение трех рабочих дней во Внешторгбанк, Сбербанк
России для зачисления на счет кредитной организации. Данная
операция отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:
Дебет: соответствующих лицевых счетов балансового счета 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
Кредит: балансового счета 20202 "Касса кредитных организаций".
Кредитные организации, не имеющие лицензии Банка России на
осуществление операций в иностранной валюте, не могут
самостоятельно (без использования в качестве посредников
уполномоченных банков) принимать наличную иностранную валюту,
поступающую в оплату долей участников.
Участники кредитной организации, не имеющей лицензии Банка
России на осуществление операций в иностранной валюте, могут
осуществлять оплату долей в иностранной валюте в наличной форме
путем взноса соответствующей суммы в иностранной валюте в кассу
любого уполномоченного банка с условием последующего перечисления
указанных средств уполномоченным банком на корреспондентский счет
кредитной организации, открытый во Внешторгбанке или Сбербанке
России.
3.5. Средства, поступившие в иностранной валюте на
корреспондентские счета кредитной организации во Внешторгбанке и
Сбербанке России в оплату долей, могут быть использованы кредитной
организацией на осуществление банковских операций в иностранной
валюте в соответствии с полученной лицензией на осуществление
банковских операций, а также с учетом действия п. 1.3 Инструкции
Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности
банков" (с учетом изменений и дополнений).
3.6. Кредитная организация производит текущую переоценку
средств, внесенных в оплату долей в иностранной валюте и
учитываемых на отдельном лицевом счете к балансовому счету 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах" или к балансовому счету 30114 "Корреспондентские
счета в банках - нерезидентах в СКВ", в соответствии с правилами,
установленными Положением Банка России от 10.06.96 N 290 "О
порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных
организациях".
(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.12.2000 N 864-У)
3.7. Для согласования новой величины уставного капитала и
изменения состава участников кредитная организация представляет в
территориальное учреждение Банка России копии выписок со счетов,
открытых во Внешторгбанке или Сбербанке России или банках -
нерезидентах и заверенных банками, на балансах которых открыты
соответствующие счета, которые подтверждают внесение иностранной
валюты в оплату долей уставного капитала кредитной организации в
размере, определенном общим собранием участников и установленном
учредительными документами кредитной организации. (Пересчет
средств, поступивших в оплату долей в иностранной валюте,
осуществляется кредитной организацией по форме Приложения 1 к
настоящему Указанию.)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.12.2000 N 864-У)
3.8. В случае, если Банк России отказал в согласовании новой
величины уставного капитала и (или) изменения состава участников
кредитной организации при оплате ее уставного капитала полностью
или частично в иностранной валюте, также в случае расторжения
учредительного договора, определяющего порядок оплаты долей
(дополнительного соглашения к нему или изменения условий
договора), кредитная организация производит возврат учредителям
(участникам) поступивших от них средств в оплату долей в
соответствии с законодательством, условиями настоящего Указания и
решением уполномоченного органа кредитной организации о
возможности оплаты долей в иностранной валюте.
Возврат средств лицам, оплатившим доли в иностранной валюте,
должен осуществляться в разумные сроки после получения сообщения
Банка России об отказе согласовать уставный капитал и (или)
изменение состава участников кредитной организации в соответствии
с законодательством Российской Федерации и нормативными актами
Банка России.
При наступлении обстоятельств, указанных в настоящем пункте,
возврат средств лицам, оплатившим вклады в уставный капитал в
иностранной валюте, осуществляется в порядке, аналогичном порядку
их поступления на счета кредитной организации.
По заявлению учредителей (участников) средства в иностранной
валюте, поступившие в оплату долей, перечисляются кредитной
организацией в безналичной форме по банковским реквизитам,
указанным данным лицом, от которого указанные средства поступили.
4. В случае нарушения кредитными организациями федеральных
законов, настоящего Указания и иных нормативных актов Банка России
при осуществлении оплаты акций (долей) кредитных организаций в
иностранной валюте и возврате данных средств при наступлении
определенных обстоятельств к кредитным организациям применяются
меры воздействия, предусмотренные статьей 75 Федерального закона
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и
статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и
валютном контроле".
5. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования
в "Вестнике Банка России".
Первый заместитель
Председателя Банка России
Т.В.ПАРАМОНОВА
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 19 марта 1999 г. N 513-У
"О порядке оплаты уставного
капитала кредитных организаций
иностранной валютой и
отражения указанных операций
по счетам бухгалтерского учета"
ПЕРЕСЧЕТ В РУБЛИ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ В ОПЛАТУ ДОЛЕЙ
УСТАВНОГО КАПИТАЛА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
----T--------T-----T-----T---------T---------T-------------T-----¬
¦ N ¦Наимено-¦Сумма¦Факт.¦Дата пос-¦Официаль-¦Сумма взносов¦в том¦
¦п/п¦вание ¦взно-¦вне- ¦тупления ¦ный курс ¦в рублев. эк-¦числе¦
¦ ¦учреди- ¦сов ¦сено ¦средств ¦Банка ¦виваленте, ¦за- ¦
¦ ¦телей ¦по ¦ ¦на счет ¦России на¦Всего (гр. 4 ¦числ.¦
¦ ¦(участ- ¦дого-¦ ¦кредит. ¦дату за- ¦х гр. 6) ¦в ус-¦
¦ ¦ников) ¦вору ¦ ¦организ. ¦числ. ¦ ¦тавн.¦
¦ ¦ ¦в ин.¦ ¦и зачис- ¦средств в¦ ¦капи-¦
¦ ¦ ¦валю-¦ ¦лен. в ¦уст. ¦ ¦тал ¦
¦ ¦ ¦те ¦ ¦уставный ¦кап-л ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд ¦кред. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦орг. ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦1 ¦Оплата в долларах США ¦
+---+--------T-----T-----T---------T---------T-------------T-----+
¦1.1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦1.2¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦1.3¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦2 ¦Оплата в немецких марках ¦
+---+--------T-----T-----T---------T---------T-------------T-----+
¦2.1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦2.2¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦...¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦...¦Оплата... (в разрезе валют других стран) ¦
+---+--------T-----T-----T---------T---------T-------------T-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+-----+
¦ ¦Всего: ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦
L---+--------+-----+-----+---------+---------+-------------+------
Лицо, уполномоченное общим
собранием учредителей (участников)
кредитной организации _______________ (Фамилия, И.О.)
(подпись)
МП
(действующей кредитной организации
либо уполномоченного лица учредителей
(участников) кредитной организации)
|
