ОТМЕНЕНО - РАСПОРЯЖЕНИЕ МИНИМУЩЕСТВА РФ N 802-р ОТ 02.04.2002
МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 26 мая 2000 г. N 9-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРИМЕРНОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Во исполнение пункта 9 раздела I Плана подготовки нормативных
правовых актов по вопросам реализации Концепции управления
государственным имуществом и приватизации в Российской Федерации,
одобренной Постановлением Правительства Российской Федерации от
09.09.99 N 1024 (Собрание законодательства Российской Федерации,
1999, N 39, ст. 4626):
утвердить Примерное техническое задание на проведение
аудиторской проверки федерального государственного унитарного
предприятия.
Министр
Ф.Р.ГАЗИЗУЛЛИН
Утверждено
распоряжением Министерства
имущественных отношений
Российской Федерации
от 26.05.2000 N 9-р
ПРИМЕРНОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ
_____________________________________________
(наименование предприятия)
ЗА ПЕРИОД С "__" _______ ____ Г. ПО "__" ______ ____ Г.
(приложение к договору от "__" ________ ___ г. N _____)
1. Задачи аудиторской проверки бухгалтерской
(финансовой) отчетности федерального государственного
унитарного предприятия
Задачи аудиторской проверки (далее по тексту - аудита)
бухгалтерской (финансовой) отчетности федерального
государственного унитарного предприятия (далее именуется -
Предприятие) представлены в таблице 1.
Таблица 1
СОСТАВ И МЕТОДИКА
РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ "АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ"
----T------------T----T------------T-----------------------------¬
¦ N ¦Наименование¦ N ¦Наименование¦ Методика решения подзадач ¦
¦п/п¦ задачи ¦п/п ¦ подзадачи ¦ ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 1 ¦Аудит ¦1.1 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦денежных ¦ ¦кассовых ¦ ¦
¦ ¦средств и¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦денежных +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦документов ¦1.2 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦1.3 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций ¦а) своевременность¦
¦ ¦ ¦ ¦валютного ¦представления платежных¦
¦ ¦ ¦ ¦счета ¦поручений на продажу валюты; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций по покупке и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже валюты; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете курсовых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разниц; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Соответствие записей в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выписках банка записям в ж/о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 2/1 и ведомости N 2/1 по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сч. 52 в Главной книге; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) полноту и своевременность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зачисления валютной выручки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на валютный транзитный счет в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦уполномоченном банке; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) имеются ли факты наличия¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов в иностранных банках,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦открытых без разрешения ЦБ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность использования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственной валютной выручки,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сохранность материальных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, приобретенных за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранную валюту. ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦1.4 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочих ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счетов в¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦банках ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦1.5 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦денежных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦документов ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦1.6 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦краткосроч- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦ ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 2 ¦Аудит ¦2.1 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦операций с¦ ¦сохранности ¦ ¦
¦ ¦основными ¦ ¦и ¦ ¦
¦ ¦средствами ¦ ¦использова- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦2.2 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦правильности¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отнесения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦предметов ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦к основным ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средствам, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦их ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦классифика- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ции по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦принадлеж- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ности, по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦характеру ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦участия в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦производ- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ственном ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦процессе ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦2.3 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦оценки ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦бухгалтер- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ском учете ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦2.4 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦оформления ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отражения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦в учете ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦поступлению ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и выбытию ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦2.5 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций с ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦арендован- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ными ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основными ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦2.6 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦лизинговых ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦2.7 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦начисления ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦2.8 ¦Аудит затрат¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦на ремонт ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 3 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦долгосрочных¦ ¦ ¦а) правильность учета¦
¦ ¦инвестиций ¦ ¦ ¦завершенного производства; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность учета затрат¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на строительные работы по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтажу оборудования; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, не увеличивающих¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость основных средств¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(счета 08, 81, 88, 96 и др.) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность учета затрат¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на приобретение оборудования,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сданного в монтаж; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования, не требующего¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтажа; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность учета прочих¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитальных затрат; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законченного строительства; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения основных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, земельных участков,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов природопользования и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных активов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) определение инвентарной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости законченных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительством объектов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета (ж/о N¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦16 по кредиту сч. 07, 08;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета затрат по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦капвложениям N 18, 18-1); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету долгосрочных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность движения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и бухгалтерском¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 4 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦немате- ¦ ¦ ¦а) оформлен ли документально¦
¦ ¦риальных ¦ ¦ ¦факт наличия объекта¦
¦ ¦активов ¦ ¦ ¦нематериальных активов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(объекта интеллектуальной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной оценки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости нематериальных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имеется ли документация,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждающая факт получения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятием данного объекта¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦интеллектуальной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности (ОИС); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность списания ОИС¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с баланса Предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность начисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации на ОИС; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных активов (НМА):¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета НМА N 17 по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебету и кредиту сч. 04, ж/о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10 по кредиту сч. 05, ж/о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 13 по кредиту сч. 04,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет износа НМА; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету НМА; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) соответствие данных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета НМА и их¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦износа записям в Главной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге и бухгалтерском¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 5 ¦Аудит ¦5.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦сохран- ¦ ¦материалов, ¦а) правильность оценки¦
¦ ¦ности и ¦ ¦запчастей и¦материалов в учете; ¦
¦ ¦учета ¦ ¦тары ¦б) правильность применения¦
¦ ¦производ- ¦ ¦ ¦первичных документов по учету¦
¦ ¦ственных ¦ ¦ ¦материалов; ¦
¦ ¦запасов ¦ ¦ ¦в) правильность организации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы складского хозяйства; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) имеется ли приказ об¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установлении круга лиц,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦которым дано право¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затребовать материалы,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разрешать их отпуск со¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦склада. Образцы подписей лиц¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны находиться на складе; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) разработан ли номенклатура¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ценник; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) назначены ли приказом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально - ответственные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица (кладовщики, зав.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Складами), заключены ли с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ними договоры о полной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальной материальной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проводится ли приемка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции производственно -¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦технического назначения по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦количеству и качеству,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствует ли она¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦требованиям Инструкции о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке приемки продукции по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦количеству и качеству; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) составляются ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦коммерческие акты,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предъявлялись ли по ним¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензии поставщикам или¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортному предприятию,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполняются ли договоры¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по приходу и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходу материалов, их¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннему перемещению; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность осуществления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерией учета материалов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бухгалтерии предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете неотфактурованных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставок и материальных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, находящихся в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦пути; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета операций по реализации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) выделяется ли в платежных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и первичных документах НДС; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность произведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания материалов в случае¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦их порчи и недостачи. Приняты¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли меры к взысканию недостачи¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с виновных лиц; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) проводилась ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация материальных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей в сроки,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленные Учетной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦политикой, оформлены ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты инвентаризации,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильно ли отражены в учете¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты инвентаризации; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операции с тарой; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) правильность осуществления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета товарно - материальных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, принятых на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственное хранение; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) правильность осуществления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета материалов, принятых в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦переработку. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦5.2 ¦Аудит МБП и¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦их износа ¦а) обеспечен ли контроль за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сохранностью МБП материально¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ответственными лицами и по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦местам их хранения; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) обеспечен ли контроль за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдением нормативных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроков МБП; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность осуществления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета временных (нетитульных)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦приспособлений и устройств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность погашения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости временных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(нетитульных) сооружений; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность начисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦износа по МБП; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) своевременность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность произведения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления инвентаризации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦МБП; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете реализации МБП; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражению операций, связанных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с учетом производственных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета (ж/о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10 по кредиту сч. 10, 12;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета материалов на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦складах - ф. N 10; ведомость¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета материалов в цехах - ф.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 11); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость движения материалов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в денежном выражении - ф.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10С; ведомость учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦временных зданий, сооружений¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и приспособлений - ф. N 15С;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет износа МБП - ф. N 8-РТ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др.; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском балансе. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦5.3 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦использова- ¦а) состояние складских¦
¦ ¦ ¦ ¦ния ¦запасов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦материальных¦б) показатели использования¦
¦ ¦ ¦ ¦ресурсов ¦материальных ресурсов. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 6 ¦Аудит ¦6.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦расчетов ¦ ¦расчетов с ¦а) правильность и¦
¦ ¦ ¦ ¦поставщиками¦эффективность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦аналитического учета¦
¦ ¦ ¦ ¦подрядчика- ¦дебиторов и кредиторов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ми, ¦б) эффективность работы¦
¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и¦Предприятия по минимизации¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦дебиторской задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) причины образования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) механизм работы по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидации кредиторской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) принимаются ли меры к¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию дебиторской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности с истекшим¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком исковой давности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) принимаются ли меры к¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦недопущению возникновения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой дебиторской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проводилась ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация расчетов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦согласно Учетной политике.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Изучить результаты, а в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимых случаях провести¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦встречную проверку расчетов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) полноту оприходования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей. При¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверке следует сопоставить¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данные об их количестве и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости по платежным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документам с данными¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов на их¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оприходование (счетов,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарно - транспортных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦накладных) и показателями¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета расчетов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с поставщиками, книгами¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦складского учета, отчетов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦движения продуктов и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность установления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на материальные ценности,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствуют ли они ценам,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанным в договорах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат с кредита расчетов с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и кредиторами на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) предъявлялись ли штрафные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦санкции поставщикам при¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушении договорных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности с истекшим¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком исковой давности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций при оплате векселями¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(простыми, переводными); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦60; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) соответствие данных ж/о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 6, 8 данным, указанным в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 60, 76. ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.2 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦претензиям ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.3 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦авансам ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦полученным ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.4 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦а) заключены ли договоры¦
¦ ¦ ¦ ¦покупателями¦поставки продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦б) реальность задолженности¦
¦ ¦ ¦ ¦заказчиками ¦покупателей. Что должно быть¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждено актами¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации (сверки)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦62; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦62; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) соответствие записей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦62 записям в ж/о N 11,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.5 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦возмещению ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦материаль- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного ущерба ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.6 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦подотчетными¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лицами ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.7 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прочими ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дебиторами ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.8 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦совместной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦деятельности¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.9 ¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦оплате труда¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.10¦Аудит ¦- ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦социальному ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦страхованию ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обеспечению ¦ ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.11¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦а) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦внебюджетным¦объекта налогообложения; ¦
¦ ¦ ¦ ¦платежам ¦б) правильность применения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок налогов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) законность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность применения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот по уплате налогов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) своевременность и полноту¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисления взносов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете операций¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по начислению платежей и их¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечислению; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) соответствие записей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦67 записям в Главной книге и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм отчетности по видам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетных платежей,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦представляемые в налоговую¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инспекцию; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность начислений в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд НИОКР, фонд ветхого¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦жилья, дорожный фонд и др.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетные фонды. ¦
¦ ¦ +----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦6.12¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦а) полноту и правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦бюджетом ¦определения налогооблагаемой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦базы; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность применения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 7 ¦Аудит затрат¦7.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦на ¦ ¦затрат, ¦- материальные затраты: ¦
¦ ¦производство¦ ¦включаемых ¦а) правильность оценки¦
¦ ¦и калькули- ¦ ¦в ¦материальных ценностей,¦
¦ ¦рование ¦ ¦себестои- ¦включенных в себестоимость¦
¦ ¦себестои- ¦ ¦мость ¦продукции (работ, услуг); ¦
¦ ¦мости ¦ ¦продукции ¦б) правильность отражения в¦
¦ ¦продукции ¦ ¦(работ, ¦бухгалтерском учете процесса¦
¦ ¦(работ, ¦ ¦услуг) ¦приобретения и заготовления¦
¦ ¦услуг) ¦ ¦ ¦материалов в зависимости от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятой Учетной политики; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имели ли место факты¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания на себестоимость¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, не относящихся к¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалам, используемым в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производстве, а также случаи¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания на производственные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета стоимости НДС; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) имеются ли факты включения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в себестоимость продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сырья, материалов, переданных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в цеха, участки и т.п., но¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактически не израсходованных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) имелись ли случаи¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения на затраты основной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности стоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов, использованных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦при строительстве, ремонте,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержании (включая¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизационные отчисления)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов социально -¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦культурного назначения,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦которые должны быть списаны¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет прибыли, остающейся в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦распоряжении Предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность установления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦норм расходов сырья и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов в соответствии с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦уровнем технического¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦состояния и технологии¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность оценки и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания возвратных отходов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) имелись ли случаи¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения на себестоимость¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции серийного и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦массового производства новых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦видов продукции и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦технологических процессов. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- затраты на оплату труда: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) имеются ли Положения о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке выплаты премий за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственные результаты,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. вознаграждений по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогам работы за год; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность начисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательных отчислений по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленным ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством нормам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦органам социального¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования, Пенсионного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда, Государственного фонда¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦занятости и медицинского¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- амортизация основных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность начисления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по основным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ ¦ ¦7.2 ¦Аудит ¦Проверить: ¦
¦ ¦ ¦ ¦калькулиро- ¦а) правильность классификации¦
¦ ¦ ¦ ¦вания ¦затрат на производство¦
¦ ¦ ¦ ¦себестои- ¦продукции (работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦мости ¦б) правильность учета затрат¦
¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦на производство продукции по¦
¦ ¦ ¦ ¦(работ, ¦ставкам калькулирования; ¦
¦ ¦ ¦ ¦услуг) ¦в) правильность учета и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания (распределения)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных затрат; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического сводного учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат на производство; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность применения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦методов учета затрат и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькулирования себестоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету затрат на производство;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) соответствие записей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовым счетам 20, 21, 23,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦25, 26, 28, 30 записям в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность планирования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и отнесения на себестоимость¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных видов затрат; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькулирования отдельных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦видов продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) ход выполнения плана¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) вскрыть причины отклонений¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической себестоимости от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановой; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) выявить резервы снижения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости и разработать¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предложения, направленные на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечение выполнения плана¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦снижения себестоимости; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) изучить плановые и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетные калькуляции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости отдельных видов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) изучить плановые¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦показатели по следующим¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документам: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Снижение себестоимости¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции за счет основных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦технико - экономических¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦факторов"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета расходов по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержанию и эксплуатации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета общепроизводственных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета общехозяйственных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрипроизводственных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Себестоимость товарной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по калькуляционным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставкам"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета затрат на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) изучить отчетные данные о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении плана по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости товарной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по ф. N 5¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Приложение к бухгалтерскому¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансу" (раздел 6 "Затраты,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенные организацией"),¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-з "Сведения о затратах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство и реализацию¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, работ, услуг",¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутризаводским формам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оперативного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственного учета; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) изучить отчетные данные о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении поквартальных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦планов на производство; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) изучить отчетные данные о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении плана расходов по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживанию производства и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦управлению по следующим¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутризаводским формам: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "О расходе сырья и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "О выполнении норм расхода¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦топлива и энергии"; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) изучить отчетные данные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета затрат¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ведомости N 12, 14, 15; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ж/о N 10 и 10/1; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) изучить данные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разработочных таблиц по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦начислению и распределению¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных видов затрат. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 8 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦выпуска ¦ ¦ ¦а) правильность и¦
¦ ¦готовой ¦ ¦ ¦своевременность оформления¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦документов на сдачу продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦из производства на склад; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете операций,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанных с выпуском готовой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости готовой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по видам изделий; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность расчета сумм¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений фактической¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости от плановой и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦их списание; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) своевременность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦представления в банк¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежного требования -¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручения за отгруженную¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по отпуску¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) соответствие записей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦46 в ж/о N 11 записям в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 9 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦отгрузки и ¦ ¦ ¦а) заключены ли договоры на¦
¦ ¦реализации ¦ ¦ ¦поставку готовой продукции и¦
¦ ¦готовой ¦ ¦ ¦правильность их оформления; ¦
¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦б) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов на отгрузку¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на отгруженную продукцию;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность установления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отпускной цены с учетом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты расходов по доставке¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции от поставщика до¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателя в соответствии с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заключенным договором¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) своевременность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦представления в банк¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежного требования -¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручения за отгруженную¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по отпуску¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность организации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦складского учета готовой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета отгрузки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и реализации продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) соответствие записей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦46 в ж/о N 11 записям в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 10¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦а) правильность определения в¦
¦ ¦результатов ¦ ¦ ¦предлагаемой прибыли и¦
¦ ¦и их ¦ ¦ ¦выручки от реализации¦
¦ ¦использова- ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг) для¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦исчисления авансовых платежей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет. В качестве¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦источников проверки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦использовать заключенные с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателями договоры на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставку продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выполнение работ, оказание¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг), гарантийные письма,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановые калькуляции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости единицы¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) наличие приказа¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(распоряжения) по Учетной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦политике с указанием метода¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦определения выручки от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (работ,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической прибыли от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (работ,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг) на счетах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) законность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность создания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов по сомнительным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгам; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность определения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли от реализации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и иного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных о сделках, совершаемых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на бартерной основе. При этом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦установить, нет ли случаев¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦неправомерного отражения этих¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций, минуя сч. 46, и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильно ли исчислен¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовый результат от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (работ,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг) по бартерной сделке; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли, полученной от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателей в виде финансовой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦помощи, краткосрочного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита (без наличия лицензии¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЦБ РФ), пополнения фондов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦специального назначения и др.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступлений; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете выручки от реализации¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции при осуществлении¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешнеэкономической ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности. При этом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверить, отражены ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операции по продаже валюты¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(включая обязательную продажу¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦части валютной выручки) по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сч. 48; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете коммерческих расходов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете убытков, полученных от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦безвозмездной передачи¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и прочих¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность отражения в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете финансовых санкций,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих изъятию в бюджет¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦за превышение допустимых¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбросов (сбросов)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦загрязняющих веществ в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦окружающую среду, за сокрытие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦или занижение уплаты платежей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в бюджет, внебюджетный и др.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонды; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность в учете¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов от сдачи¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в аренду; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки от произведенного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитального ремонта основных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, выполненного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦80, 82, 81, 87; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) правильность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦убытков прошлых лет; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность и полноту¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения доходов (убытков)¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от присужденных или¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦признанных должниками¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦штрафов, пени, неустоек за¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушение условий¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных договоров, а¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦также от возмещения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦причиненных убытков; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) полноту получения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов по суммам средств,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦числящихся на расчетных,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущих, валютных и др.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах Предприятия. Проверить¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦договоры Предприятия с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учреждениями банков, в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦которых находятся счета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов (расходов) от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовых разниц по операциям¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с валютой; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) правильность отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнительных расходов по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказам, расчеты по которым¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦закончены в истекших годах.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Выяснить причины их¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦несвоевременного списания на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф) правильность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгов и дебиторской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности. Проверить¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдение сроков исковой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦давности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦х) правильность получения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документального оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов от долевого участия в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦других предприятиях; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ц) полноту перечисления и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦получения доходов от сдачи¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в аренду; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч) законность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на содержание¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законсервированных мощностей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и объектов. При этом выявить,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦имелось ли постановление¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правительственных структур¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦или решение акционеров о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦консервировании данного¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекта, выделены ли средства¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦на охрану этих объектов, не¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦относится ли на них часть¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат по охране, освещению,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦поддержанию в порядке¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений действующего¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ш) соответствие записей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета выручки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от реализации, фактических¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, прибыли от прочей¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внереализационных доходов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦записям в Главной книге,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе и формах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Примечание. По итогам аудита¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли необходимо¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разработать мероприятия,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦направленные на ускорение¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦снижение себестоимости,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦предотвращение потерь.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверить соответствие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦записей аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦80, 82 записям в Главной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге, балансе и формам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 11¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦фондов и ¦ ¦ ¦а) законность создания фондов¦
¦ ¦резервов ¦ ¦ ¦специального назначения и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность их начисления; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность расходования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда потребления; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 85, 86, 87, 88; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) соответствие записей в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетическом и аналитическом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете по вышеуказанным счетам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦записям в Главной книге,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе и формам¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Уделить внимание проверке¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦неиспользованных сумм¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтного фонда и резерва на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонт основных средств. В¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦случае недоиспользования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтного фонда его остаток¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦переносится на следующий год;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦89; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦созданию резервов. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 12¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦кредитов и ¦ ¦ ¦а) на какие цели использован¦
¦ ¦займов ¦ ¦ ¦кредит, соответствуют ли эти¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦цели условиям договора на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦получение кредита; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) полноту и своевременность¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения кредитов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность уплаты¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов за кредит в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с заключенным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦договором; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность отнесения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов за кредит на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость продукции¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) законность и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность получения от¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦других предприятий ссуд¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(займов), а также полноту и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность их погашения,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность списания¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов по уплате процентов¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦за полученные ссуды; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦90, 92, 94, 95, соответствие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦записей синтетического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по этим¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам записям в Главной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге, балансе и формах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦
+---+------------+----+------------+-----------------------------+
¦ 13¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦
¦ ¦состояния и ¦ ¦ ¦а) имеются ли должностные¦
¦ ¦организации ¦ ¦ ¦инструкции на каждого¦
¦ ¦бухгалтер- ¦ ¦ ¦работника бухгалтерии; ¦
¦ ¦ского учета ¦ ¦ ¦б) есть ли график работ всех¦
¦ ¦и отчетности¦ ¦ ¦подразделений бухгалтерии с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанием сроков выполнения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имеется ли утвержденный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦генеральным директором график¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦представления в бухгалтерию¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦от других подразделений и лиц¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимых для ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета с¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанием сроков и лиц,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственных за их¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнение; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) назначены ли приказом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственные¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица и заключены ли с ними¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦договоры о полной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальной и материальной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственности; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) имеется ли приказ об¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Учетной политике, существует¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли соответствие методических¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вопросов Учетной политики¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦действующему ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательству; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) соблюдается ли в течение¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года принятая¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Учетная политика отражения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных хозяйственных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций и оценки имущества в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с Положением о¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности в РФ; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) полноту отражения в учете¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный период (месяц,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал, год) всех¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществленных в этом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦периоде; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проведена ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация имущества и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств, правильно ли¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформлены ее результаты; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность отнесения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов к отчетным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦периодам; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отнесения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на соответствующие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекты бухгалтерского учета¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(не были ли отнесены затраты¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦по законсервированным¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствам на действующие¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства); ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность разграничения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦в учете текущих затрат на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство и долгосрочных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность оформления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных учетных документов,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фиксирующих факт совершения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦операции; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность ведения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с выбранной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦организационной формой и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦методами бухгалтерского¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) разработана ли система¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрипроизводственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственного расчета и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦действует ли она на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятии; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) разработана ли система¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного контроля¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и действует ли она на¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятии; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) уровень автоматизированной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦системы обработки данных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) применяются ли типовые¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦формы первичной учетной¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦документации, разработанные и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦утвержденные Минфином России,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Госкомстатом России; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) соответствуют ли записи в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных учетных документах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦записям в аналитическом и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетическом учете¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) нет ли запущенности в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведении бухгалтерского учета;¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф) соответствуют ли записи в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитическом и синтетическом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете записям в Главной книге¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и балансе на отчетную дату; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦х) правильность заполнения¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм бухгалтерской и¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦статистической отчетности, а¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦также отчетности в Пенсионный¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд, Фонд занятости, Фонд¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательного медицинского¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования; ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ц) правильность составления¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦сводной бухгалтерской¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦
L---+------------+----+------------+------------------------------
Примечания. 1. В процессе аудита бухгалтерской (финансовой)
отчетности следует проверить соблюдение Предприятием действующих
положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденных приказами
Минфина России.
2. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия
должен выполняться с соблюдением действующих законодательных и
нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и аудиторскую
деятельность в Российской Федерации, а также правил (стандартов)
аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской
деятельности при Президенте Российской Федерации.
2. Оформление результатов аудита бухгалтерской
(финансовой) отчетности Предприятия
В результате аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
Предприятия должны быть подготовлены следующие документы:
а) аудиторское заключение;
б) письменная информация аудитора (далее по тексту -
Аудиторский отчет).
Аудиторское заключение и Аудиторский отчет составляются в
соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности
"Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской
отчетности" и "Письменная информация аудитора руководству
экономического субъекта по результатам проведения аудита".
Вместе с тем Техническим заданием предъявляются дополнительные
специальные требования к составлению Аудиторского отчета,
обусловленные необходимостью усиления его информативности в целях
максимизации эффективности принимаемых на его основе решений по
регулированию производственно - хозяйственной и финансовой
деятельности Предприятия.
В соответствии с вышеизложенным в результате решения задач
Аудиторский отчет должен содержать следующую информацию:
а) описание вскрытых нарушений, приведение аудиторских
доказательств фактов нарушений, отражение порядка исправления
нарушений по каждой задаче предметной области;
б) составление на выходе предметной области 2-х ведомостей:
"Сводной ведомости исправления нарушений правил ведения
бухгалтерского учета" - приложение 1 и "Свода рекомендаций,
разработанных по результатам аудита финансовой отчетности
Предприятия" - приложение 2.
Аудиторский отчет должен содержать следующие приложения
(приложения 3 - 25).
Приложение 1
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ
ИСПРАВЛЕНИЯ НАРУШЕНИЙ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
----T-------------T-----------------T--------------T-------------¬
¦ N ¦Вид нарушения¦Причина нарушения¦Исправительная¦Рекомендация ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ запись ¦по недопуще- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нию нарушений¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦впредь ¦
+---+-------------+-----------------+--------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+-------------+-----------------+--------------+--------------
Приложение 2
СВОД РЕКОМЕНДАЦИЙ,
РАЗРАБОТАННЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
---T------------T-------------------T----------------------------¬
¦N ¦ Содержание ¦Ожидаемый результат¦ Расчетный экономический ¦
¦п/¦рекомендации¦ от выполнения ¦ эффект от выполнения ¦
¦п ¦ ¦ рекомендации ¦ рекомендации (тыс. руб.) ¦
¦ ¦ ¦ +------------T---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ Прямой ¦ Косвенный ¦
+--+------------+-------------------+------------+---------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L--+------------+-------------------+------------+----------------
Приложение 3
ПОЛНЫЙ СОСТАВ
ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЗА АУДИРУЕМЫЙ И ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ АУДИТУ ГОД:
а) Ф. N 1 "Бухгалтерский баланс";
б) Ф. N 2 "Отчет о прибылях и убытках";
в) Ф. N 3 "Отчет о движении капитала";
г) Ф. N 4 "Отчет о движении денежных средств";
д) Ф. N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу";
е) Ф. "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности"
(утверждена Приказом Минфина России от 10 марта 1999 г. N 19н);
ж) Ф. N 5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию
продукции (работ, услуг)";
з) П-3 "Сведения о финансовом положении организации";
и) 12-ф "Сведения об использовании денежных средств".
Приложение 4
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
----T-------------------------------------------------T----------¬
¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Значение ¦
¦п/п¦ ¦показателя¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 1 ¦Полное наименование Предприятия ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 2 ¦Сокращенное наименование Предприятия ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 3 ¦Основные виды деятельности ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 4 ¦Юридический адрес ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 5 ¦Фактический адрес ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 6 ¦Регистрационный номер ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 7 ¦Дата регистрации ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 8 ¦Уставный капитал ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 9 ¦Свидетельство о внесении в реестр¦ ¦
¦ ¦государственного имущества: ¦ ¦
¦ ¦- реестровый номер ¦ ¦
¦ ¦- дата присвоения реестрового номера ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 10¦Включено в государственный реестр Российской¦ ¦
¦ ¦Федерации предприятий - монополистов ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 11¦Адрес налоговой инспекции, контролирующей¦ ¦
¦ ¦предприятие ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 12¦Код ИНН ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 13¦Идентификационный код ОКПО ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 14¦Код территории по СОАТО ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 15¦Код группировки по СООГУ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 16¦Код собственности (ОКФС) ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 17¦Код организационно - правовой формы ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 18¦Код отрасли по ОКОНХ ¦ ¦
+---+-------------------------------------------------+----------+
¦ 19¦Расчетный счет ¦ ¦
L---+-------------------------------------------------+-----------
Приложение 5
ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОФИЦИАЛЬНОМ АУДИТОРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
----T------------------------------------------------T-----------¬
¦ N ¦ Показатель ¦ Значение ¦
¦п/п¦ ¦показателя ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦ 1 ¦Полное наименование официального аудитора, его¦ ¦
¦ ¦юридический и фактический адреса, номер¦ ¦
¦ ¦телефонов, факсов, электронной почты ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦ 2 ¦Сокращенное наименование официального аудитора ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦ 3 ¦Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на¦ ¦
¦ ¦осуществление аудиторской деятельности в¦ ¦
¦ ¦соответствующей области, выданной в¦ ¦
¦ ¦установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК¦ ¦
¦ ¦Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы России¦ ¦
¦ ¦по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК¦ ¦
¦ ¦Центрального банка Российской Федерации ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦ 4 ¦Номер и дата уведомления Мингосимущества России¦ ¦
¦ ¦о результатах прохождения уполномоченной¦ ¦
¦ ¦аудиторской организацией конкурсного отбора ¦ ¦
L---+------------------------------------------------+------------
Приложение 6
Ксерокопия лицензии на осуществление аудиторской деятельности
в соответствующей области, выданной в установленном порядке
Минфином России, ЦАЛАК Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы
России по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК
Центрального банка Российской Федерации.
Приложение 7
Ксерокопия уведомления Мингосимущества России о результатах
прохождения уполномоченной аудиторской организацией конкурсного
отбора.
Приложение 8
ИНФОРМАЦИЯ
О ФИЛИАЛАХ, ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
ПРЕДПРИЯТИЯ
----T-------T---------T-------T------------------T------------------T---------T---------T---------¬
¦ N ¦Полное ¦Статус ¦Год ¦Наличие отдельного¦Доля предприятия в¦Виды ¦Юриди- ¦Фамилии, ¦
¦п/п¦и сок- ¦(филиал, ¦учреж- ¦ ¦уставном капитале ¦произ- ¦ческий, ¦имена, ¦
¦ ¦ращен- ¦дочерняя,¦дения ¦ ¦ организации ¦водствен-¦почтовый ¦отчества,¦
¦ ¦ное ¦зависимая¦органи-+-------T----------+--------------T---+ной дея- ¦адреса, ¦служебные¦
¦ ¦наиме- ¦организа-¦зации ¦Расчет-¦ Баланса ¦Тыс. руб. (по ¦В %¦тельности¦банков- ¦телефоны ¦
¦ ¦нование¦ция и ¦ ¦ного ¦(да, нет) ¦ состоянию на ¦ ¦ ¦ские рек-¦высших ¦
¦ ¦органи-¦т.п.) ¦ ¦счета ¦ ¦ 01.01.2000) ¦ ¦ ¦визиты ¦Руководи-¦
¦ ¦зации ¦ ¦ ¦(да, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организа-¦телей ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦нет) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦организа-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦
+---+-------+---------+-------+-------+----------+--------------+---+---------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
L---+-------+---------+-------+-------+----------+--------------+---+---------+---------+----------
Приложение 9
НОМЕНКЛАТУРА ПРОИЗВОДИМОЙ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПРОДУКЦИИ
---T------------T----------T----------------T------T-------------¬
¦N ¦Наименование¦Назначение¦Динамика объемов¦Доля в¦Наименование ¦
¦п/¦ ¦ ¦ реализации ¦общей ¦ основных ¦
¦п ¦ ¦ +------T---------+Реали-¦потребителей ¦
¦ ¦ ¦ ¦Преды-¦Отчетный ¦зации ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дущий ¦ период ¦(%) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦период¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------+----------+------+---------+------+-------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
L--+------------+----------+------+---------+------+--------------
Приложение 10
ХАРАКТЕРИСТИКА
УЧТЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЕМ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ,
В Т.Ч. ОБЪЕКТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
---T-------------------T----------------T----------T-------------¬
¦N ¦Вид НМА, в т.ч. ОИС¦ Регистрирующий ¦Балансовая¦ Срок ¦
¦п/¦ ¦ орган, номер и ¦стоимость ¦ амортизации ¦
¦п ¦ ¦дата регистрации¦ ¦ ¦
+--+-------------------+----------------+----------+-------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L--+-------------------+----------------+----------+--------------
Приложение 11
ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТОРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
---T--------------T-----------------------------T----------------¬
¦N ¦ Наименование ¦Дата последнего перечисления ¦Сумма кредитор- ¦
¦п/¦кредитора, его¦предприятием денежных средств¦ской задолжен- ¦
¦п ¦ адрес ¦ в уменьшение кредиторской ¦ности предприя- ¦
¦ ¦ ¦ задолженности ¦тия (тыс. руб.) ¦
+--+--------------+-----------------------------+----------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L--+--------------+-----------------------------+-----------------
Приложение 12
ХАРАКТЕРИСТИКА
ДЕБИТОРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ДАТУ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
---T--------------T-----------------------------T----------------¬
¦N ¦ Наименование ¦Дата последнего получения ¦Сумма дебитор- ¦
¦п/¦дебитора, его ¦предприятием денежных средств¦ской задолжен- ¦
¦п ¦ адрес ¦в уменьшение дебиторской за- ¦ности предприя- ¦
¦ ¦ ¦долженности ¦тия (тыс. руб.) ¦
+--+--------------+-----------------------------+----------------+
¦ 1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L--+--------------+-----------------------------+-----------------
Приложение 13
ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО -
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
----------------T------------------------------T-----------------¬
¦ Группа ¦ Показатель ¦ Значение ¦
+---------------+------------------------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---------------+------------------------------+-----------------+
¦Показатели ¦Общая рентабельность ¦ ¦
¦рентабельности +------------------------------+-----------------+
¦хозяйственной ¦Рентабельность собственного¦ ¦
¦деятельности ¦капитала ¦ ¦
¦ +------------------------------+-----------------+
¦ ¦Рентабельность инвестиций ¦ ¦
+---------------+------------------------------+-----------------+
¦Показатели ¦Коэффициент текущей¦ ¦
¦ликвидности ¦ликвидности ¦ ¦
¦ +------------------------------+-----------------+
¦ ¦Коэффициент абсолютной¦ ¦
¦ ¦ликвидности ¦ ¦
+---------------+------------------------------+-----------------+
¦Показатели ¦Коэффициент обеспеченности¦ ¦
¦финансовой ¦собственными средствами ¦ ¦
¦устойчивости +------------------------------+-----------------+
¦ ¦Коэффициент соотношения¦ ¦
¦ ¦заемных и собственных средств ¦ ¦
+---------------+------------------------------+-----------------+
¦Показатели ¦Период оборота текущих активов¦ ¦
¦деловой +------------------------------+-----------------+
¦активности ¦Период оборота запасов и¦ ¦
¦ ¦затрат ¦ ¦
+---------------+------------------------------+-----------------+
¦Данные об ¦Стоимость основных средств ¦ ¦
¦основных +------------------------------+-----------------+
¦средствах ¦Стоимость мобилизационных¦ ¦
¦ ¦мощностей ¦ ¦
¦ +------------------------------+-----------------+
¦ ¦Доля основных средств в¦ ¦
¦ ¦активах ¦ ¦
¦ +------------------------------+-----------------+
¦ ¦Коэффициент износа основных¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦
+---------------+------------------------------+-----------------+
¦Данные о доле ¦Уровень взаимозачетов ¦ ¦
¦расчетов в ¦ ¦ ¦
¦неденежной ¦ ¦ ¦
¦форме ¦ ¦ ¦
L---------------+------------------------------+------------------
Приложение 14
АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
------------------------------------T----------------------------¬
¦ Наименование показателя ¦ Расчет ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Чистая прибыль (прибыль в¦Прибыль до налогообложения -¦
¦распоряжении предприятия) ¦сумма процентов по кредиту -¦
¦ ¦налог на прибыль ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Скорректированный на величину¦Собственный капитал - убытки¦
¦убытков собственный капитал ¦прошлых лет и отчетного года¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Чистые активы ¦Дебиторская задолженность +¦
¦ ¦запасы + Прочие текущие¦
¦ ¦активы + Краткосрочные¦
¦ ¦кредиты - кредиторская¦
¦ ¦задолженность - прочие¦
¦ ¦текучие пассивы + основные¦
¦ ¦средства ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Собственные оборотные средства ¦Собственный капитал -¦
¦ ¦внеоборотные активы ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Скорректированная по срокам¦По данным вводимой формы¦
¦дебиторская задолженность ¦отчетности ¦
+-----------------------------------+----------------------------+
¦Скорректированная по срокам¦По данным вводимой формы¦
¦кредиторская задолженность ¦отчетности ¦
L-----------------------------------+-----------------------------
Приложение 15
ПОКАЗАТЕЛИ,
ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ СОСТОЯНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
И ИХ ВОСПРОИЗВОДСТВО
--------T-------------T-------------T-------T-------T------------¬
¦Группа ¦ Показатели ¦ Расчет ¦Начало ¦ Конец ¦ Примечание ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода¦периода¦ ¦
+-------+-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-------+-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦Состо- ¦Коэффициент ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦
¦яние ¦износа ¦износа / ¦ ¦ ¦ ¦
¦основ- ¦ ¦первоначаль- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ных ¦ ¦ная ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производс- ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦твенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля зданий ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и сооружений ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦ ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦производс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦твенным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля машин, ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦механизмов и ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦передаточных +-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦устройств ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦производс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦твенным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦транспортных ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств +-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦ ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦производс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦твенным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сданных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законсерви- ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦рованных +-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦основных ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств ¦производс- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦твенным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Объекты ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦жилищно - ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦коммунальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и соц. - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦культ. сферы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Природоохран-¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ные объекты ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦Воспро-¦Индекс ¦остаток на ¦ х ¦ ¦Рассчитыва- ¦
¦извод- ¦производ- ¦конец года / ¦ ¦ ¦ется по всем¦
¦ство ¦ственных ¦остаток на ¦ ¦ ¦видам основ-¦
¦основ- ¦фондов ¦начало года ¦ ¦ ¦ных произ- ¦
¦ных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственных ¦
¦средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Коэффициент ¦Поступило / ¦ х ¦ ¦Рассчитыва- ¦
¦ ¦обновления ¦остаток на ¦ ¦ ¦ется по всем¦
¦ ¦ ¦конец года ¦ ¦ ¦видам основ-¦
¦ ¦ +-------------+-------+-------+ных произ- ¦
¦ ¦ ¦Поступило / ¦ х ¦ ¦водственных ¦
¦ ¦ ¦выбыло ¦ ¦ ¦фондов ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Коэффициент ¦Выбыло / ¦ ¦ ¦Рассчитыва- ¦
¦ ¦интенсивнос- ¦поступило ¦ ¦ ¦ется по всем¦
¦ ¦ти обновле- ¦ ¦ ¦ ¦видам основ-¦
¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ных произ- ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+водственных ¦
¦ ¦Коэффициент ¦Поступило / ¦ х ¦ ¦фондов ¦
¦ ¦масштабности ¦остаток на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обновления ¦конец года ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+ ¦
¦ ¦Срок ¦1/ ¦ х ¦ ¦ ¦
¦ ¦обновления ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦масштабнос- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ти х 365 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Коэффициент ¦(Остаток на ¦ х ¦ ¦Рассчитыва- ¦
¦ ¦стабилизации ¦начало года ¦ ¦ ¦ется по всем¦
¦ ¦ ¦- выбыло) / ¦ ¦ ¦видам основ-¦
¦ ¦ ¦остаток на ¦ ¦ ¦ных произ- ¦
¦ ¦ ¦начало года ¦ ¦ ¦водственных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Коэффициент ¦выбыло / ¦ х ¦ ¦Рассчитыва- ¦
¦ ¦выбытия ¦остаток на ¦ ¦ ¦ется по всем¦
¦ ¦ ¦начало года ¦ ¦ ¦видам основ-¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+ных произ- ¦
¦ ¦Фактический ¦1/ ¦ х ¦ ¦водственных ¦
¦ ¦срок ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦фондов ¦
¦ ¦эксплуатации ¦выбытия х 365¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-------------+-------------+-------+-------+-------------
Приложение 16
СПРАВКА
ОБ ИМУЩЕСТВЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, СДАННОМ В АРЕНДУ
----T------------T-----------T------------------T----------------¬
¦ N ¦Наименование¦Балансовая ¦Доходы, полученные¦В т.ч. перечис- ¦
¦п/п¦ имущества ¦ стоимость ¦от сдачи имущества¦лено в федераль-¦
¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦ в аренду, в ¦ный бюджет (тыс.¦
¦ ¦ ¦ ¦ отчетном году ¦руб.) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ ¦
+---+------------+-----------+------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+------------+-----------+------------------+-----------------
Приложение 17
СПРАВКА
ОБ ИМУЩЕСТВЕ, ИСПОЛЬЗУЕМОМ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ
ДОХОДА, ВКЛЮЧАЯ ПЕРЕДАННОЕ В ЗАЛОГ ИЛИ ОБРЕМЕНЕННОЕ
ИНЫМ ОБРАЗОМ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ИМУЩЕСТВА,
СДАННОГО В АРЕНДУ)
----T------------T-----------T------------------T----------------¬
¦ N ¦Наименование¦Балансовая ¦Доходы, полученные¦В т.ч. перечис- ¦
¦п/п¦ имущества ¦ стоимость ¦ от использования ¦лено в федераль-¦
¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦ имущества ¦ный бюджет (тыс.¦
¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦руб.) ¦
+---+------------+-----------+------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+------------+-----------+------------------+-----------------
Приложение 18
СПРАВКА О НЕИСПОЛЬЗУЕМОМ ИМУЩЕСТВЕ
----T------------T--------------------------------T--------------¬
¦ N ¦Наименование¦Балансовая стоимость (тыс. руб.)¦ Коэффициент ¦
¦п/п¦ имущества ¦ ¦ износа ¦
+---+------------+--------------------------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L---+------------+--------------------------------+---------------
Приложение 19
СПРАВКА
ОБ ИМУЩЕСТВЕ, РЕАЛИЗОВАННОМ В ТЕЧЕНИЕ
ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
----T------------T-----------T------------------T----------------¬
¦ N ¦Наименование¦Балансовая ¦Доходы, полученные¦В т.ч. перечис- ¦
¦п/п¦ имущества ¦ стоимость ¦ от продажи ¦лено в федераль-¦
¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦ имущества ¦ный бюджет (тыс.¦
¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦руб.) ¦
+---+------------+-----------+------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+------------+-----------+------------------+-----------------
Приложение 20
ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА ПАССИВОВ
-----------------------T-------------------------T-------T-------¬
¦ Показатели ¦ Расчет ¦Начало ¦ Конец ¦
¦ ¦ ¦периода¦периода¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Доля собственных¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦источников в пассиве¦ ¦ ¦ ¦
¦баланса ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦ По структуре собственных источников: ¦
+----------------------T-------------------------T-------T-------+
¦Уставный капитал ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Добавочный капитал ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Нераспределенная ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦прибыль +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Фонды ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Доходы будущих¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦периодов и резервы +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Целевое финансирование¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Доля обязательств в¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦пассиве баланса ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦ По структуре обязательств: ¦
+----------------------T-------------------------T-------T-------+
¦Кредиты и займы ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Из них долгосрочные ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Кредиторская ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦задолженность +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦В том числе по¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦заработной плате +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме кредиторской ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Перед бюджетом и¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦внебюджетными фондами +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме кредиторской ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Перед поставщиками ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме кредиторской ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Из них векселя¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦
¦выданные +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦
¦ +-------------------------+-------+-------+
¦ ¦в % к сумме кредиторской ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+-------+-------+
¦Источники оборотных¦Собственные оборотные ¦ ¦ ¦
¦средств ¦средства + краткосрочные ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦
L----------------------+-------------------------+-------+--------
Приложение 21
ПОКАЗАТЕЛИ ЗАНЯТОСТИ И ОПЛАТЫ ТРУДА
--------T-------------T-------------T-------T-------T------------¬
¦Группа ¦ Показатели ¦ Расчет ¦Начало ¦ Конец ¦ Примечание ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода¦периода¦ ¦
+-------+-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-------+-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦Заня- ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦тость ¦управленчес- ¦численности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦персонала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦специалистов ¦численности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля рабочих ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦численности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦Рассчитыва- ¦
¦ ¦работников ¦численности ¦ ¦ ¦ется по всем¦
¦ ¦непроизвод- ¦ ¦ ¦ ¦категориям ¦
¦ ¦ственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сферы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Коэффициент ¦Поступило / ¦ х ¦ ¦Рассчитыва- ¦
¦ ¦обновления ¦численность ¦ ¦ ¦ется по всем¦
¦ ¦ ¦на конец года¦ ¦ ¦категориям ¦
+-------+-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Коэффициент ¦выбыло - ¦ х ¦ ¦ ¦
¦ ¦интенсивности¦поступило ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обновления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Коэффициент ¦выбыло / ¦ х ¦ ¦ ¦
¦ ¦текучести ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦на начало ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦Оплата ¦Доля оплаты ¦в % к общему ¦ ¦ ¦ ¦
¦труда ¦труда ¦фонду ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Средняя ¦фонд оплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплата труда ¦труда / ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по ¦средняя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦категориям ¦численность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Коэффициент ¦Средняя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплаты труда ¦оплата труда ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦руководства ¦руководства /¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦средняя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦оплата труда ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦работников и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦специалистов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к общему ¦ ¦ ¦По ¦
¦ ¦социальных ¦фонду ¦ ¦ ¦категориям ¦
¦ ¦доплат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦заработной ¦добавленной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платы и ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦дополнитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ных выплат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------------+-------------+-------+-------+------------+
¦ ¦Доля ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валовой ¦добавленной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦прибыли и ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-------------+-------------+-------+-------+-------------
Приложение 22
ХАРАКТЕРИСТИКА
ОСНОВНЫХ ОЦЕНОЧНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ,
ПРОИЗВОДСТВЕННО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
---------------------------------------------T-------------------¬
¦ Задача и вопрос ¦ Ответы ¦
¦ +--T---T------------+
¦ ¦Да¦Нет¦Нехарактерно¦
+-T------------------------------------------+--+---+------------+
¦1¦ 2 ¦ 3¦ 4 ¦ 5 ¦
+-+------------------------------------------+--+---+------------+
¦1¦Имеют ли благоприятную тенденцию по итогам¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦года: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Показатели оценки прибыльности и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эффективности хозяйственной деятельности,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а именно: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Коэффициент реинвестирования ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Коэффициент роста собственного капитала ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Коэффициент рентабельности собственного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала (ROE) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Экономический рост Предприятия ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Рентабельность чистых активов (ROA) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Рентабельность продаж (ROS) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Показатели оценки деловой активности, а¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦именно: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Оборачиваемость чистых активов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Оборачиваемость оборотных фондов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Оборачиваемость запасов ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Оборачиваемость кредиторской задолженности¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Оборачиваемость дебиторской задолженности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Показатели оценки ликвидности и рыночной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦устойчивости, а именно: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Коэффициент финансовой зависимости ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Текущий коэффициент ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Коэффициент автономии собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Обеспеченность запасов собственными¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборотными средствами ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Индекс постоянного актива ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Абсолютные показатели, а именно: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Частая прибыль (прибыль в распоряжении¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Предприятия) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Скорректированный на величину убытков¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственный капитал ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Чистые активы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Собственные оборотные средства ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Скорректированная по срокам дебиторская¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Скорректированная по срокам кредиторская¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦задолженность ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Соблюдение и направление использования¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полномочий руководством (с точки зрения¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦достижения наилучших показателей работы¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Предприятия) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Должное качество управления рисками¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственной деятельности: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Наличие внутреннего учета и отчетности по¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всем видам профессиональной деятельности,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦- по основной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦- другие виды, составляющие существенную¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долю в общем объеме хозяйственной¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Наличие финансового планирования и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦контроля за исполнением бюджета¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Предприятия: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Должная организация контроля за¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельностью филиалов и дочерних обществ ¦ ¦ ¦ ¦
+-+------------------------------------------+--+---+------------+
¦2¦Имеется ли место по итогам отчетного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода по сравнению с предыдущим¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетным периодом нарастания: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Дебиторской задолженности с истекающими¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сроками погашения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Кредиторской задолженности с истекающими¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сроками погашения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Неденежных форм расчета от реализации¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, работ, услуг, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Банковскими векселями ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Векселями субъектов РФ и органов местного¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦самоуправления ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Векселями прочих организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Зачетами по встречным требованиям ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Бартерными операциями ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------------------------------------+--+---+------------+
¦ ¦Другими видами (указать, какими) ¦ ¦ ¦ ¦
L-+------------------------------------------+--+---+-------------
Приложение 23
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ТАБЛИЦА
ПРОДАЖНЫХ ЦЕН ПО ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ
----T------------T-----------T-------------T---------------------¬
¦ N ¦Наименование¦ Продажная ¦ Нормативная ¦ Отклонение (+, -) ¦
¦п/п¦ изделия ¦цена (руб.)¦себестоимость+-------T-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ (руб.) ¦гр. 4 -¦Гр. 5 - гр. 3¦
¦ ¦ ¦ +----T--------+гр. 3 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦все-¦ В т.ч. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦го ¦ прямых ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ затрат ¦ ¦ ¦
+---+------------+-----------+----+--------+-------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
L---+------------+-----------+----+--------+-------+--------------
Приложение 24
ВЕДОМОСТЬ
СОПОСТАВЛЕНИЯ МАКСИМАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО ОБЪЕМА
ПРОДАЖ С ВЕЛИЧИНАМИ БЕЗУБЫТОЧНЫХ ПАРТИЙ ОСНОВНОЙ
ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ
----T------------T-------------T---------------T-----------------¬
¦ N ¦Наименование¦Безубыточная ¦ Максимально ¦Отклонение (+, -)¦
¦п/п¦ изделия ¦партия (шт.) ¦возможный объем¦ гр. 4 - гр. 3 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ продаж (шт.) ¦ ¦
+---+------------+-------------+---------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+------------+-------------+---------------+------------------
Приложение 25
ВЕДОМОСТЬ
АНАЛИЗА ПРОДАЖНЫХ РЫНОЧНЫХ ЦЕН, НОРМАТИВНОЙ
ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ
ПРОДУКЦИИ
----T-------T---------T-------------T------------T---------------¬
¦ N ¦Наиме- ¦Продаж- ¦ Нормативная ¦Фактическая ¦ Отклонение ¦
¦п/п¦нование¦ная це- ¦себестоимость¦себестои- ¦ (+, -) ¦
¦ ¦изделия¦на (руб.)¦ (руб.) ¦мость (руб.)¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----T--------+----T-------+---T---T---T---+
¦ ¦ ¦ ¦все-¦ В т.ч. ¦Все-¦В т.ч. ¦гр.¦гр.¦гр.¦гр.¦
¦ ¦ ¦ ¦го ¦ прямых ¦го ¦прямых ¦6 -¦7 -¦6 -¦7 -¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ затрат ¦ ¦затрат ¦гр.¦гр.¦гр.¦гр.¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦3 ¦4 ¦5 ¦
+---+-------+---------+----+--------+----+-------+---+---+---+---+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10¦ 11¦
L---+-------+---------+----+--------+----+-------+---+---+---+----
Приложение 26
СПРАВКА
ОБ ОБЪЕКТАХ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА ПО ФОРМЕ
----T--------------T-----------T-------------T-------------------¬
¦ N ¦ Наименование ¦ Сметная ¦Год ввода в ¦Процент готовности ¦
¦п/п¦ объекта ¦ стоимость ¦эксплуатацию ¦ объекта ¦
¦ ¦незавершенного¦(тыс. руб.)¦по плану ка- ¦ ¦
¦ ¦строительства ¦ ¦питального ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦строительства¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------+-----------+-------------+-------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L---+--------------+-----------+-------------+--------------------
Приложение 27
РАСШИФРОВКА ДОЛГОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
----T--------------T----------------T----------------------------¬
¦ N ¦Наименование ¦Величина взноса ¦Величина отчислений от чис- ¦
¦п/п¦юридических ¦ организации в ¦той прибыли (дивидендов), ¦
¦ ¦лиц, учрежден-¦уставный капитал¦полученных Предприятием в ¦
¦ ¦ных со взно- ¦ (тыс. руб.) ¦отчетном периоде от юриди- ¦
¦ ¦сом Предприя- ¦ ¦ческих лиц, учрежденных со ¦
¦ ¦тия ¦ ¦взносом Предприятия (тыс. ¦
¦ ¦ ¦ ¦руб.) ¦
+---+--------------+----------------+----------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L---+--------------+----------------+-----------------------------
|
