ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 10 января 2000 г. N 729-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ" ОТ 01.10.97 N 17
1. Внести в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой
отчетности" от 01.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями,
внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от
12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от
26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от
05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У и Приказом Банка России от
03.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от
11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98
N 83, от 30.12.98 N 88, от 22.07.99 N 42-43) следующие изменения и
дополнения:
1.1. Приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" и
раздел "Комментарии" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему
указанию:
"Приложение 1
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110
---------------T---------------------------------¬
¦Код территории¦ Код кредитной организации ¦
¦ по СОАТО +-------T---------------------T---+
¦ ¦по ОКПО¦Регистрационный номер¦БИК¦
+--------------+-------+---------------------+---+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+-------+---------------------+----
РАСШИФРОВКИ
ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" ________________ Г.
Наименование кредитной организации _______________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Форма N 110
Ежемесячно
тыс. руб.
---------------------------T---------------T---------------------¬
¦ Балансовые счета ¦ Статья ¦ Сумма ¦
¦ ¦ Приложения 5 +-----------T---------+
¦ ¦ ¦ Актив ¦ Пассив ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦ А ¦ Б ¦ 1 ¦ 2 ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦1. 104 (П) ¦ 23.1 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦2. ¦ 23.3 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦3. Итого по БС 104 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦4. 10702 (П) ¦ 20 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦5. ¦ 26 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦6. Итого по БС 10702 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦7. 20321 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦8. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦9. Итого по БС 20321 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦10. 30214 (П) ¦ 16 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦11. ¦ 17 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦12. Итого по БС 30214 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦13. 30601 (П) ¦ 16 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦14. ¦ 17 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦15. Итого по БС 30601 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦16. 32110 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦17. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦18. Итого по БС 32110 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦19. 32311 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦20. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦21. Итого по БС 32311 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦22. 32403 ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦23. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦24. Итого по БС 32403 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦25. 40109 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦26. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦27. Итого по БС 40109 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦28. 45607 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦29. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦30. Итого по БС 45607 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦31. 45707 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦32. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦33. Итого по БС 45707 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦34. 45818 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦35. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦36. Итого по БС 45818 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦37. 47308 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦38. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦39. Итого по БС 47308 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦40. 47418 (П) ¦ 16 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦41. ¦ 17 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦42. Итого по БС 47418 ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦43. 47425 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦44. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦45. Итого по БС 47425 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦46. 47426 (П) ¦ 15 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦47. ¦ 16 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦48. ¦ 17 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦49. Итого по БС 47426 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦50. 50204 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦51. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦52. Итого по БС 50204 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦53. 50304 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦54. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦55. Итого по БС 50304 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦56. 50404 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦57. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦58. Итого по БС 50404 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦59. 50504 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦60. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦61. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦62. Итого по БС 50504 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦63. 50604 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦64. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦65. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦66. Итого по БС 50604 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦67. 50704 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦68. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦69. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦70. Итого по БС 50704 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦71. 50804 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦72. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦73. Итого по БС 50804 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦74. 50904 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦75. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦76. Итого по БС 50904 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦77. 51004 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦78. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦79. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦80. Итого по БС 51004 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦81. 51104 (П) ¦ 4.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦82. ¦ 11.2 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦83. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦84. Итого по БС 51104 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦85. 51208 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦86. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦87. Итого по БС 51208 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦88. 51209 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦89. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦90. Итого по БС 51209 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦91. 51308 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦92. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦93. Итого по БС 51308 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦94. 51309 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦95. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦96. Итого по БС 51309 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦97. 51408 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦98. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦99. Итого по БС 51408 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦100. 51409 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦101. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦102. Итого по БС 51409 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦103. 51508 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦104. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦105. Итого по БС 51508 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦106. 51509 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦107. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦108. Итого по БС 51509 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦109. 51608 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦110. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦111. Итого по БС 51608 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦112. 51609 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦113. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦114. Итого по БС 51609 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦115. 51610 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦116. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦117. Итого по БС 51610 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦118. 51708 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦119. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦120. Итого по БС 51708 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦121. 51709 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦122. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦123. Итого по БС 51709 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦124. 51710 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦125. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦126. Итого по БС 51710 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦127. 51808 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦128. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦129. Итого по БС 51808 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦130. 51809 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦131. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦132. Итого по БС 51809 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦133. 51810 (П) ¦ 7 ¦ ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦134. ¦ 21 ¦ ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦135. Итого по БС 51810 ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦136. 51908 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦137. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦138. Итого по БС 51908 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦139. 51909 (А) ¦ 5 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦140. ¦ 5а ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦141. Итого по БС 51909 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦142. 51910 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦143. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦144. Итого по БС 51910 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦145. 60324 (П) ¦ 7 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦146. ¦ 21 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦147. Итого по БС 60324 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦148. 60803 (П) ¦ 6 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦149. ¦ 10 ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦150. Итого по БС 60803 ¦ ¦ х ¦ ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦151. 61407 (А) ¦ 26 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦152. ¦ 32 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦153. Итого по БС 61407 ¦ ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦154. 70501 (А) ¦ 13 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦155. ¦ 29 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦156. ¦ 30 ¦ ¦ х ¦
+--------------------------+---------------+-----------+---------+
¦157. Итого по БС 70501 ¦ ¦ ¦ х ¦
L--------------------------+---------------+-----------+----------
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Комментарии:
При заполнении приложения N 5 балансовые счета показываются в
разрезе следующих составляющих:
Балансовый счет 104:
- зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
(для статьи 23.1 БО);
- незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
(для статьи 23.3 БО).
Балансовый счет 10702:
- фонды, предназначенные для материального поощрения (для
статьи 20 балансового отчета);
- оставшаяся часть (для статьи 26 балансового отчета).
Балансовый счет 20321:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка
России от 24.08.99 N 631-У (далее - Указание Банка России от
13.07.99 N 606-У) ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от
31.08.99 N 55) (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 30214:
- счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 30601:
- средства клиентов - банков по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 32110:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32311:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32403:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 40109:
- финансирование отдельных государственных программ и
мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной
основе в части отраженной задолженности по предоставленным суммам
(для статьи 5 БО);
- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за
пользование средствами федерального бюджета, выделенными на
возвратной основе (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 45607:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России N 606-У
(для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45707:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45818:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47308:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47418:
- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- средства клиентов (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 47425:
- резервы под возможные потери по факторинговым,
форфейтинговым операциям, РВПС, созданные в соответствии с
Указаниями Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка
России" от 22.07.98 N 48) (для статьи 7 БО);
- резервы под возможные потери по прочим операциям, включая
резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от
27.05.98 N 240-У, и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2 -
1.5 Указания Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47426:
- обязательства банка по уплате процентов Центральному банку
РФ (для статьи 15 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для
статьи 16 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для
статьи 17 БО).
Балансовый счет 50204:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
субъектов Российской Федерации и местных органов власти,
приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
субъектов Российской Федерации и местных органов власти,
приобретенных для инвестирования (для отражения этой части в
статье 11.2 БО).
Балансовый счет 50304:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
банков, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
банков, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50404:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых
обязательств, приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых
обязательств, приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2
БО).
Балансовый счет 50504:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме
ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи
4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме
ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи
11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг,
сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 50604:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
банков - нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2
БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
банков - нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме
ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи
11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг,
сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 50704:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых
обязательств нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме
ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи
4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых
обязательств нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме
ценных бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи
11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг,
сформированные в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 50804:
- резервы под возможное обесценение акций банков,
приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков,
приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50904:
- резервы под возможное обесценение прочих акций,
приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций,
приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 51004:
- резервы под возможное обесценение акций банков -
нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг,
эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков -
нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2
БО);
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51104:
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов,
приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов,
приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг,
эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51208:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51209:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51308:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51309:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51408:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51409:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51508:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51509:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51608:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51609:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51610:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51708:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51709:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51710:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (дня статьи 21 БО).
Балансовый счет 51808:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51809:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51810:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51908:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51909:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная
стоимость векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51910:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при
налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам"
(для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 60803:
- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных
в лизинг (для статьи 6 БО);
- износ машин, оборудования, транспортных средств и других
средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
Балансовый счет 61407:
- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков
государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для
статьи 26 БО);
- оставшаяся часть (для статьи 32 БО).
Балансовый счет 70501:
- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты
в бюджет (для статьи 13 БО);
- использование прибыли отчетного года в части начисленных
дивидендов (для статьи 29 БО);
- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).".
1.2. В Комментарии Приложения 4 "Таблица корректировок":
1.2.1. В абзаце 2 слова "Изменение резерва на возможные потери
по ссудам" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные
потери по ссудной и приравненной к ней задолженности".
1.2.2. После абзаца 5 пункта 2 включить абзац следующего
содержания:
"В корректировке А2 отражается сумма недосозданного резерва
под операции кредитных организаций Российской Федерации с
резидентами оффшорных зон, предусмотренные пунктом 1 Указания
Банка России от 13.07.99 N 606-У.".
1.2.3. В абзаце 6:
- после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по
операциям с резидентами оффшорных зон";
- слова в скобках "(б/сч. 60324 и 47425)" дополнить словами ",
соответствующие счета "Резервы под возможные потери" разделов 2,
3, 4, 5, 6 и "Резервы под возможное обесценение" раздела 5 главы А
"Балансовые счета" Плана счетов".
1.2.4. В абзацах 11, 12, 13, 18 пункта 4 слово "проценты"
заменить словами "суммы процентных выплат (доходов)" в
соответствующих падежах.
1.2.5. В пункте 8:
- в абзаце 3 (корректировка А21) слова "Банка России" заменить
словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под
обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от
08.12.94 N 127", слова "за отчетный период" дополнить словами "В
расчете корректировки А21 не участвуют резервы, сформированные в
соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99
N 606-У.";
- в абзаце 4 (корректировка А26) слова "Банка России" заменить
словами "письма Банка России "О порядке создания резерва под
обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от
08.12.94 N 127", после слов "за отчетный период" дополнить
словами ". В расчете корректировки А26 не участвуют резервы,
сформированные в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от
13.07.99 N 606-У.".
1.3. В приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет":
1.3.1. По статье 7 в графу 1 перед счетами "20321 + 32110 +
32311 + 32403 + 45607 + 45707 + 45818 + 47308 + 51610 + 51710 +
51810 + 51910" включить слово "часть".
1.3.2. По статье 11.2 перед балансовым счетом 60206 включить
слово "часть".
1.3.3. По статье 21:
- в графу А после слов "по расчетам с дебиторами" включить
слова "по операциям с резидентами оффшорных зон";
- в графу 1 включить "часть 20321 + часть 32110 + часть 32311
+ часть 32403 + часть 45607 + часть 45707 + часть 45818 + часть
47308 + часть 51610 + часть 50504 + часть 50604 + часть 50704 +
часть 51004 + часть 51104 + часть 51710 + часть 51810 + часть
51910 + часть 60206".
1.3.4. По статье 35 в графе 1 исключить "+ 91406".
1.3.5. В раздел "Комментарии" Приложения 5 "Агрегированный
балансовый отчет":
1.3.5.1. По статье 21:
- в наименование статьи после слов "с дебиторами" включить
слова "по операциям с резидентами оффшорных зон";
- после слов "(см. в комментариях к корректировке А14)"
включить слова следующего содержания:
"В данной статье учитываются резервы, сформированные в
соответствии с Указаниями Банка России от 27.05.98 N 240-У и от
13.07.99 N 606-У.".
1.4. В приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и
убытках":
1.4.1. По статье 1 в графе 1 после символа "116" включить
символы "12203, 12207, 12303, 12307,".
1.4.2. По статье 2 в графе 1 после символа "114 (кроме 11415,
11416)," включить символы "122 (кроме 12203, 12207), 123 (кроме
12303, 12307)".
1.4.3. По статье 4 в графе 1 исключить символы "+ 122 + 123".
1.4.4. В раздел "Комментарии" к Приложению 6:
1.4.4.1. В абзаце 3 ("Статьи 1 - 5"):
- после слов "(займы и депозиты)" включить слова ", в учтенные
векселя банков";
- после слов "предоставленных ссуд" включить слова ", учтенных
векселей клиентов, кроме банков";
- слова "в том числе по векселям" заменить словами "кроме
учтенных векселей".
1.4.4.2. В статье 31 после слов "прочих активов" включить
слова "и по операциям с резидентами оффшорных зон".
1.5. В Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по
ссудам":
1.5.1. В графе 1 по строке 32 слова "Сумма корректировки А1"
заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по
ссудной и приравненной к ней задолженности".
1.5.2. В раздел "Комментарии" к Приложению 7:
1.5.2.1. После абзаца 6 включить абзац следующего содержания:
"В графе 12 "Всего ссудная задолженность, в том числе по
синдицированным или аналогичным ссудам" отражается вся сумма
синдицированной или аналогичной ссуды, предоставленная клиентам,
банкам, на отчетную дату.".
1.5.2.2. В абзаце 8 после слов "(гр. 6 - 10 соответственно)."
включить слова "Резервы, создание которых предусмотрено Указаниями
Банка России от 13.07.99 N 606-У и от 27.05.98 N 240-У, при
заполнении Приложения 7 не учитываются.".
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка
России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 марта
2000 года, кроме п. 1.5.1, который вступает в силу с момента
подписания.
Председатель Банка России
В.В.ГЕРАЩЕНКО
|
