Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 декабря 2002 г. N 4058
------------------------------------------------------------------
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 2 декабря 2002 г. N БГ-3-04/686
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2002 ГОД
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 230 главы 23 "Налог на
доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000,
N 32, ст. 3341) приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы отчетности Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам по налогу на доходы
физических лиц:
форму N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога
на доходы физических лиц за 2002 год" и приложение к форме
N 1-НДФЛ "Порядок заполнения Налоговой карточки по учету доходов и
налога на доходы физических лиц за 2002 год";
форму N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2002
год" и приложение к форме N 2-НДФЛ "Порядок заполнения и
представления Справки о доходах физического лица за 2002 год".
2. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы
по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме
задолженности налогоплательщика по доходам за 2002 год по форме
N 2-НДФЛ, утвержденной настоящим Приказом.
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
Форма 1-НДФЛ
НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2002 ГОД N ____
Раздел 1. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ АГЕНТЕ (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ)
1.1. ИНН / КПП (для организации или ИНН для налогового агента - индивидуального предпринимателя) __________ /___________
1.2. Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете _______________________________________________________
1.3. Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента ___________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________
Раздел 2. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДОВ)
2.1. ИНН ______________________________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФР ________________________________________
2.3. Фамилия, Имя, Отчество ____________________________________________________________________________________________
2.4. Вид документа, удостоверяющего личность: Код <*> __________ 2.5. Серия, номер документа ___________________________
2.6. Дата рождения (число, месяц, год) __.__.____ 2.7. Гражданство (код <*> страны) _____________________
2.8. Адрес постоянного места жительства: Код <*> страны _____ Почтовый индекс _____________ Код <*> региона ____________
Район _______________________________________________________ Город ____________________________________________________
Населенный пункт ____________________________________________ Улица _________________ Дом ____ Корпус ___ Квартира _____
2.9. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) ________ реквизиты документа, подтверждающего статус ________________________
2.10. Стандартные налоговые вычеты заявлены (1), не заявлены (2) _______________________________________________________
Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА
(для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%)
--------------------------T---------------------T------------¬
¦ На начало налогового ¦ Долг по налогу ¦ ¦
¦ периода ¦за налогоплательщиком¦ ¦
¦ +---------------------+------------+ ----------------------------------------T--------¬
¦ ¦ Долг по налогу ¦ ¦ ¦Сумма дохода, облагаемого по ставке 13%¦ ¦
¦ ¦за налоговым агентом ¦ ¦ ¦с предыдущего места работы: ¦ ¦
L-------------------------+---------------------+------------- L---------------------------------------+---------
--------------------------T------T-------T----T------T---T----T----T------T--------T-------T------T-------T-----¬
¦Наименование показателя ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦<код дохода> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦<код дохода> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦<код дохода> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦<код дохода> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦<код дохода> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------T---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Налоговые ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вычеты, за +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦исключением ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦стандартных +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ Код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Общая сумма ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходов за +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦минусом ¦ С начала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вычетов ¦ года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Стандартные ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговые ¦ (101) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вычеты +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦(статья 218 ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Налогового ¦ (102) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦кодекса +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Российской ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Федерации) ¦ (103) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (104) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ За месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (105) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ Общая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумма с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Налоговая база (с начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦года) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Налог исчисленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Налог удержанный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Долг по налогу за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Долг по налогу за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Сумма налога, переданная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на взыскание в налоговый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦Возвращена налоговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦агентом излишне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦удержанная сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------
ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ:
--¬
3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей - ¦ ¦,
L--
--¬ --¬
500 рублей - ¦ ¦, 400 рублей - ¦ ¦ - (в нужном поле проставить
L-- L--
любой знак);
основание для предоставления налогового вычета ___________________
--¬
3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей - ¦ ¦,
L--
--¬
в размере 600 рублей - ¦ ¦ - (в нужном поле проставить любой
L--
знак); количество детей __________________________________________
период действия вычета ___________________________________________
основание для предоставления налогового вычета ___________________
документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого
родителя, опекуна или попечителя _________________________________
ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ПУНКТАМИ 2 И 3 СТАТЬИ
221 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
вид вычета _________ основание для предоставления вычета _________
Раздел 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (ДИВИДЕНДЫ)
---T------------------T------T-------T----T------T---T----T----T------T--------T-------T------T-------T-----¬
¦N ¦ Показатели ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 1¦Сумма дивидендов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦распределенная в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пользу физического¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦лица -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 2¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 3¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 4¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщиком¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 5¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 6¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговый орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 7¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦излишне удержанная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------
Раздел 5. РАСЧЕТ НАЛОГА С ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 35%
---T------------------T------T-------T----T------T---T----T----T------T--------T-------T------T-------T-----¬
¦N ¦ Показатель ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 1¦Код дохода _______¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 2¦Налоговый вычет,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предусмотренный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пунктом 28 статьи¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦217 Налогового¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кодекса Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выигрышам и призам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в целях рекламы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 3¦Налоговая база¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1 - стр. 2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 4¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 5¦Сумма налога¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удержанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 6¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщиком¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 7¦Долг по налогу за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 8¦Сумма налога,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданная на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦взыскание в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговый орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ 9¦Возвращена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым агентом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦излишне удержанная¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумма налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--+------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------
Раздел 6. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА
-----------T-------------T---------T-----------------------T-----------------------¬
¦Показатели¦ Общая сумма ¦Передано ¦По перерасчету за пред-¦ Долг по налогу ¦
¦ ¦ налога ¦на взыс- ¦шествующие налоговые ¦ ¦
¦ +------T------+кание в ¦периоды ¦ ¦
¦ ¦Исчис-¦Удер- ¦налоговый+-------T---------------+----------T------------+
¦ ¦ленная¦жанная¦орган ¦Возвра-¦Зачтено в счет ¦За налого-¦За налоговым¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦щено ¦налоговых обя- ¦плательщи-¦ агентом ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зательств от- ¦ком ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦четного года ¦ ¦ ¦
+----------+------+------+---------+-------+---------------+----------+------------+
¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------+------+---------+-------+---------------+----------+------------+
¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦13% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------+------+---------+-------+---------------+----------+------------+
¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦30% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------+------+---------+-------+---------------+----------+------------+
¦По ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦35% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------+------+---------+-------+---------------+----------+------------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+------+------+---------+-------+---------------+----------+-------------
Раздел 7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОТОРЫХ
ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
-------------T------T-------T----T------T---T----T----T------T--------T-------T------T-------T-----¬
¦ Код дохода ¦Январь¦Февраль¦Март¦Апрель¦Май¦Июнь¦Июль¦Август¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь¦Декабрь¦Итого¦
+------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+------
Раздел 8. РЕЗУЛЬТАТЫ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ
НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ
--------------T-----T------T------T------T-----T-----T-----T-----¬
¦ ¦Общая¦Общая ¦Общая ¦Сумма ¦Сумма¦Долг ¦Долг ¦Сумма¦
¦ ¦сумма¦сумма ¦сумма ¦исчис-¦удер-¦по ¦по ¦на- ¦
¦ ¦дохо-¦нало- ¦дохо- ¦ленно-¦жан- ¦на- ¦на- ¦лога,¦
¦ ¦дов, ¦говых ¦дов, ¦го на-¦ного ¦логу ¦логу ¦пере-¦
¦ ¦вклю-¦выче- ¦вклю- ¦лога ¦нало-¦за ¦за ¦дан- ¦
¦ ¦чае- ¦тов, ¦чаемых¦ ¦га ¦нало-¦на- ¦ная ¦
¦ ¦мых ¦исклю-¦в на- ¦ ¦ ¦го- ¦лого-¦на ¦
¦ ¦в на-¦чаемых¦лого- ¦ ¦ ¦вым ¦пла- ¦взыс-¦
¦ ¦лого-¦из на-¦вую ¦ ¦ ¦аген-¦тель-¦кание¦
¦ ¦вую ¦лого- ¦базу ¦ ¦ ¦том ¦щиком¦в на-¦
¦ ¦базу ¦вой ¦и ¦ ¦ ¦перед¦ ¦лого-¦
¦ ¦ ¦базы ¦умень-¦ ¦ ¦нало-¦ ¦вый ¦
¦ ¦ ¦ ¦шенных¦ ¦ ¦го- ¦ ¦орган¦
¦ ¦ ¦ ¦на на-¦ ¦ ¦пла- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лого- ¦ ¦ ¦тель-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вые ¦ ¦ ¦щиком¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦вычеты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+------+------+------+-----+-----+-----+-----+
¦Отражено в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦карточке за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+------+------+------+-----+-----+-----+-----+
¦Результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+------+------+------+-----+-----+-----+-----+
¦Отражено в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦карточке за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+------+------+------+-----+-----+-----+-----+
¦Результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+------+------+------+-----+-----+-----+-----+
¦Отражено в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦карточке за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+------+------+------+-----+-----+-----+-----+
¦Результаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перерасчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налога за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦____ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+-----+------+------+------+-----+-----+-----+------
Раздел 9. СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК:
а) налоговому органу о доходах: N справки _________ дата _________
б) налогоплательщику о доходах: N справки ________ дата __________
в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на
взыскание: N справки (письма) ________________ дата ______________
Правильность заполнения налоговой карточки проверена:
_________________ ___________ __________________________ _________
(дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)
--------------------------------
<*> Значения реквизитов выбираются из справочников.
Приложение
к форме 1-НДФЛ
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ КАРТОЧКИ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ
И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2002 ГОД
Форма N 1-НДФЛ Налоговой карточки по учету доходов и налога на
доходы физических лиц (далее - Налоговая карточка) издана во
исполнение пункта 1 статьи 230 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) и является первичным
документом налогового учета.
Налоговая карточка предназначена для учета налоговыми агентами
персонально по каждому налогоплательщику - физическому лицу:
- доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной,
так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у
него возникло, а также доходов в виде материальной выгоды,
подлежащих включению в налоговую базу для исчисления сумм налога
на доходы физических лиц;
- налоговой базы отдельно по каждому виду доходов, в отношении
которых установлены различные налоговые ставки;
- суммы налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;
- сумм исчисленного и удержанного налога по каждому виду
налоговой базы и общей суммы налога, исчисленной и удержанной за
текущий налоговый период;
- сумм доходов, полученных налогоплательщиком от реализации
имущества, принадлежащего ему на праве собственности, независимо
от вида имущества и суммы полученного дохода;
- результатов перерасчета налоговой базы и суммы налога за
прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом
периоде.
Налоговая карточка ведется по каждому физическому лицу,
получившему доход у данного источника выплаты, в том числе и по
индивидуальным предпринимателям (включая частных нотариусов,
частных охранников, частных детективов) - по выплатам за
приобретенные у них товары, продукцию или выполненные ими работы.
В Налоговой карточке налоговым агентом отражаются все доходы,
полученные налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащие
учету при определении налоговой базы, включая доходы, в отношении
которых предусмотрены налоговые вычеты. Доходы, определяемые в
соответствии с положениями главы 23 Кодекса как доходы, не
подлежащие налогообложению, независимо от суммы таких доходов в
Налоговой карточке не отражаются.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по
решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания,
то такие удержания при заполнении Налоговой карточки не
учитываются.
В Налоговой карточке все суммовые показатели отражаются в
рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм
налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных
рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и
более округляются до полного рубля.
Доходы (расходы, принимаемые к вычету налоговыми агентами)
налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной
валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка
Российской Федерации (далее - Банк России), установленному на дату
фактического получения доходов (на дату фактического осуществления
расходов).
Исчисление налоговой базы и суммы налога производится без
учета доходов, одновременно получаемых налогоплательщиком от
других налоговых агентов.
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте
(источнике доходов)
В этом разделе Налоговой карточки отражается информация,
касающаяся налогового агента - российской организации,
индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного
охранника, частного детектива, занимающегося частной практикой,
постоянного представительства иностранной организации в Российской
Федерации, коллегии адвокатов (ее учреждений), от которого или в
результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы.
При этом:
в пункте 1.1 в поле "ИНН/КПП, ИНН" указывается
идентификационный номер налогового агента (организации,
индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, постоянного
представительства иностранной организации в Российской Федерации,
коллегии адвокатов (ее учреждений)). ИНН организации указывается
вместе с кодом причины постановки на учет, который записывается
через разделитель;
в пункте 1.2 указывается код налогового органа, где налоговый
агент состоит на налоговом учете;
в пункте 1.3 указывается наименование налогового агента -
организации или фамилия, имя, отчество налогового агента -
физического лица, которыми ведется Налоговая карточка.
Налоговый агент - организация указывает свое сокращенное
наименование согласно его написанию в ЕГРН, начиная с
содержательной части.
Налоговый агент - физическое лицо указывает свою фамилию, имя
и отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом,
удостоверяющим личность.
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике
(получателе доходов)
В этом разделе отражается необходимая информация о физическом
лице - налогоплательщике, получающем доходы от налогового агента:
в пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер
налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который
проставляется из документа, подтверждающего постановку данного
физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской
Федерации;
в пункте 2.2 указывается номер страхового свидетельства
физического лица - налогоплательщика в Пенсионном фонде Российской
Федерации (если он имеется);
в пункте 2.3 "Фамилия, имя, отчество" - указывается фамилия,
имя и отчество налогоплательщика - получателя дохода, без
сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Для иностранных физических лиц допускается при написании
использование букв латинского алфавита;
в пункте 2.4 "Вид документа, удостоверяющего личность" -
указывается код документа, удостоверяющего личность
налогоплательщика, который выбирается из справочника 1,
приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники", утвержденном Приказом МНС России от 01.11.2000
N БГ-3-08/379 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы
физических лиц" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 30.11.2000 N 2479, Российская газета, N 7-8 от
13.01.2001) (далее - справочники, приведенные в Приложении к
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники");
в пункте 2.5 "Серия, номер документа" - указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность налогоплательщика,
соответственно серия и номер документа, знак "N" не проставляется.
Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер;
в пункте 2.6 "Дата рождения" - указывается дата рождения
(число, месяц, год);
в пункте 2.7 "Гражданство" - указывается код страны
постоянного проживания физического лица из Общероссийского
Классификатора Стран Мира (ОКСМ), установленного Постановлением
Госстандарта от 14.12.2001 N 529-ст;
в пункте 2.8 "Адрес постоянного места жительства" -
указывается полный адрес постоянного места жительства
налогоплательщика в стране, налоговым резидентом которой он
является, на основании документа, удостоверяющего его личность,
либо иного документа, подтверждающего адрес его постоянного места
жительства.
Написание адреса постоянного места жительства осуществляется в
следующей последовательности: Код страны; Индекс; Код региона;
Район; Город; Населенный пункт (село, поселок и т.п.); Улица
(проспект, переулок и т.п.); дом, корпус, квартира.
"Код страны" - указывается код страны постоянного проживания
налогоплательщика - нерезидента. Код проставляется из ОКСМ. При
написании иностранного адреса поля "Индекс" и "Код региона" не
заполняются, далее адрес записывается в произвольной форме
(допускается использование букв латинского алфавита).
Написание российского адреса осуществляется по следующим
правилам.
"Код региона" - указывается код субъекта Российской Федерации
(республики, края, области, округа), на территории которого
налогоплательщик проживает постоянно. Код региона выбирается из
справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и
космодром Байконур", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и
2-НДФЛ "Справочники". "Индекс" - индекс предприятия связи,
находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика.
При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как
числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для
обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа
"строение" заполняются в поле "корпус". Приведем следующие примеры
заполнения элементов адреса постоянного жительства.
Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, кор. 1,
кв. 10 отражается следующим образом:
индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ;
дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г.
Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, стр. 1, кв. 50 отражается
следующим образом:
индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н;
город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус -
строение 1; квартира - 50;
Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1
отражается следующим образом:
индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г;
населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.
Андреево, д. 12 отражается следующим образом:
индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н;
АНДРЕЕВО Д; дом - 12.
При заполнении адресной части используемые сокращения должны
соответствовать условным сокращениям, приведенным в пункте 5.3
данного Порядка.
При заполнении элементов адреса следует иметь в виду, что для
городов Москва и Санкт - Петербург, являющихся регионами
Российской Федерации, заполняется элемент адреса "Код региона", а
элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого
элемента поле не заполняется;
в пункте 2.9 "Статус" - проставляется цифра 1, если
налогоплательщик является налоговым резидентом Российской
Федерации, и цифра 2 - если налоговым резидентом не является;
в пункте 2.10 "Стандартные налоговые вычеты заявлены, не
заявлены" - проставляется цифра 1, если вычеты заявлены, 2 - если
заявление о предоставлении стандартных вычетов не представлено.
Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога
на доходы физического лица
Налоговым агентом в данном разделе производится расчет
налоговой базы и налога на доходы физического лица - резидента по
всем налогооблагаемым доходам, начисленным (выплаченным) ему в
отчетном налоговом периоде и облагаемым по ставке 13%, кроме
доходов, выплаченных индивидуальным предпринимателям (в том числе
частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам) и не
облагаемых налогом на доходы у источника выплаты.
По доходам, полученным физическим лицом, не являющимся
налоговым резидентом, в разделе 3 учитываются любые фактически
полученные доходы, включая доходы от реализации имущества,
принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, а также
дивиденды (код дохода 1010), и облагаемые по ставке 30%.
В поле "На начало налогового периода (Долг по налогу за
налогоплательщиком / Долг по налогу за налоговым агентом)"
переносится суммарная по всем ставкам налога величина
задолженности из итоговой строки раздела 6 Налоговой карточки за
2001 год. В этом же поле указывается сумма излишне удержанного
(неудержанного) налога, относящаяся к прошлым налоговым периодам,
обнаруженная в текущем отчетном периоде по результатам перерасчета
за налоговые периоды, в которых обнаружена ошибка в исчислении
налоговой базы. Сумма берется из итоговой строки раздела 8
Налоговой карточки.
Поле "Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с предыдущего
места работы" предназначено для правильного применения стандартных
вычетов в случае, если налогоплательщик работает в организации не
с начала налогового периода. В поле указывается сумма доходов,
облагаемых по ставке 13%, за минусом вычетов, за исключением
стандартных, в соответствии со справкой о доходах за текущий
отчетный период с предыдущего места работы, представленной
физическим лицом.
В поле "Код дохода" налоговым агентом указываются коды
доходов, присвоенные видам доходов согласно справочнику 2 "Виды
доходов", приведенному в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники". По итогам каждого месяца проставляются коды
доходов, полученных налогоплательщиком, и их денежное выражение до
уменьшения на сумму полагающихся налоговых вычетов.
Дата фактического получения дохода определяется как день:
- выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета
налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих
лиц - при получении доходов в денежной форме;
- передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов
в натуральной форме;
- уплаты налогоплательщиком процентов по полученным кредитным
средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения
ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического
получения налогоплательщиком такого дохода признается последний
день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные
трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором
(контрактом).
Сумма заработной платы за каждый отчетный месяц проставляется
в поле, соответствующем месяцу, за который она начислена. Сумма
аванса и сумма заработной платы в окончательный расчет,
начисленные за отчетный месяц, проставляются в поле,
соответствующем этому месяцу, одной суммой, включающей обе
названные выплаты.
В том случае, когда помимо заработной платы выплачиваются иные
виды доходов, то в этом разделе Налоговой карточки такие доходы
отражаются в том же порядке, как и заработная плата.
В случае выплаты налогоплательщику пособия по временной
нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, сумм в
оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за
неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя
из среднего заработка, суммы таких выплат указываются в поле
(полях) того месяца налогового периода, за который они начислены.
В поле "Вычеты, за исключением стандартных" отражаются коды и
суммы всех налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщику
налоговым агентом, за исключением стандартных.
Следует отметить, что размер налогового вычета не может
превышать 2 000 руб. за налоговый период по каждому из следующих
видов доходов:
- стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от
организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих
обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с
действующим законодательством;
- стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных
налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в
соответствии с решениями Правительства Российской Федерации,
законодательных (представительных) органов государственной власти
или представительных органов местного самоуправления;
- сумм материальной помощи, оказываемой работодателями своим
работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с
выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- сумме возмещения (оплаты) работодателями своим работникам,
их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам
(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости
приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим
врачом.
В этом же поле указываются коды предоставляемых налоговыми
агентами профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных
пунктами 2 и 3 статьи 221 Кодекса, с помесячным отражением сумм
этих вычетов.
Вычеты предусмотрены в случае выплаты дохода от выполнения
работ по договору гражданско - правового характера, а также в
случае выплаты авторских вознаграждений или вознаграждений за
создание, издание, исполнение или иное использование произведений
науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий,
изобретений и промышленных образцов - в сумме фактически
произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных
расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ
(оказанием услуг). Если налогоплательщики, получающие авторские
вознаграждения или вознаграждения за создание, издание, исполнение
или иное использование произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных
образцов, не могут документально подтвердить произведенные
расходы, они принимаются к вычету в размерах, установленных
пунктом 3 статьи 221 Кодекса.
В поле "Общая сумма доходов за минусом вычетов" в строке "За
месяц" указывается денежное выражение таких доходов, подлежащих
налогообложению, полученных за каждый месяц налогового периода, до
предоставления стандартных налоговых вычетов, предусмотренных
статьей 218 Кодекса. В строке "С начала года" указывается сумма
налогооблагаемого дохода, исчисленная нарастающим итогом с начала
налогового периода по итогам каждого месяца.
Если в Налоговой карточке производится расчет налоговой базы
по доходам физического лица - нерезидента, общая сумма доходов,
полученных за каждый месяц налогового периода, подлежит уменьшению
только на суммы налоговых вычетов в пределах до 2000 рублей по
каждому из оснований, предусмотренных пунктом 28 статьи 217, а
также статьей 214.1 Кодекса. Вычеты, указанные в пунктах 2 и 3
статьи 221 Кодекса, в таком случае не предоставляются. Исчисление
общей суммы дохода нарастающим итогом с начала года также не
производится.
В поле "Стандартные налоговые вычеты (статья 218 Кодекса)" в
строках "За месяц (код)" указываются коды стандартных налоговых
вычетов, предусмотренные в справочнике 3 "Налоговые вычеты",
приведенном в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники", с последующим ежемесячным указанием суммы
предоставленных вычетов. В строке "Общая сумма с начала года"
указывается общая сумма предоставленных вычетов нарастающим итогом
с начала года.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении
размера налоговой базы по доходам, в отношении которых установлена
налоговая ставка в размере 13%. В случае определения налоговой
базы по доходам нерезидента стандартные налоговые вычеты не
предоставляются.
Стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей и 500
рублей за каждый месяц налогового периода предоставляются
налогоплательщику налоговым агентом независимо от суммы их дохода,
исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, в
отношении которого предусмотрена ставка налога 13%.
Стандартные налоговые вычеты в размере 400 рублей на
налогоплательщика, а также 300 (600) рублей на ребенка
предоставляются за каждый месяц налогового периода и действуют до
месяца, в котором доход налогоплательщика (за минусом вычетов,
кроме стандартных) у данного источника выплаты, облагаемый налогом
по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового
периода, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором
указанный доход превысил 20 000 рублей, перечисленные стандартные
вычеты не применяются.
Если у налогоплательщика в каком-то месяце налогового периода
сумма стандартных вычетов, на которые он имеет право, превысит
доход за этот же месяц, подлежащий обложению по ставке 13%, то
применительно к этому месяцу налоговая база принимается равной
нулю, а сумма превышения должна быть компенсирована в последующие
месяцы налогового периода при условии, что доходы
налогоплательщика это позволяют.
Положительная разница между суммой стандартных налоговых
вычетов, на которые налогоплательщик имел право в налоговом
периоде, и суммой доходов за этот же налоговый период, подлежащих
налогообложению по ставке 13%, на следующий налоговый период не
переносится.
Если право на тот или иной вычет возникает не с начала года
(например, налогоплательщик работает на предприятии не с начала
года или дата рождения ребенка позже января текущего года),
стандартные вычеты предоставляются, начиная с месяца возникновения
такого права.
В строке "Налоговая база (С начала года)" указывается сумма
подлежащего налогообложению дохода, полученного
налогоплательщиком, подсчитанная нарастающим итогом с начала года.
Этот показатель ежемесячно исчисляется как разность показателей
"Общая сумма доходов за минусом вычетов (С начала года)" и
"Стандартные налоговые вычеты (Общая сумма с начала года)".
При исчислении налога нерезиденту в строке "Налоговая база (С
начала года)" проставляется сумма дохода, указанная в строке
"Общая сумма доходов за минусом вычетов (За месяц)", то есть не
нарастающим итогом с начала года, а за каждый месяц налогового
периода.
В строке "Налог исчисленный" указывается сумма налога,
исчисленного исходя из показателей строки "Налоговая база (С
начала года)". Для резидентов налог исчисляется по ставке 13%.
Исчисленная сумма налога указывается ежемесячно нарастающим итогом
с начала налогового периода. Для нерезидентов налог исчисляется по
ставке 30% по итогам каждого месяца.
В строке "Налог удержанный" указывается сумма налога на доходы
физического лица, удержанная налоговым агентом из фактически
выплаченных налогоплательщику доходов. Для резидентов строка
заполняется нарастающим итогом с начала года, для нерезидентов -
по итогам за каждый месяц.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога
производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, при
их фактической выплате налоговым агентом налогоплательщику либо по
его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не
может превышать 50% суммы выплаты, причитающейся
налогоплательщику.
Если сумма налога, исчисленная налогоплательщику, превышает
сумму удержанного налога, такая разница указывается в строке "Долг
по налогу за налогоплательщиком".
Если сумма налога, удержанная у налогоплательщика, превышает
сумму исчисленного налога, сумма разницы указывается в строке
"Долг по налогу за налоговым агентом".
В строке "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган" указывается сумма задолженности налогоплательщика по
налогу, которая передана на взыскание в налоговый орган в связи с
невозможностью ее удержания налоговым агентом у налогоплательщика.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную
сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с
момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно
сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности
удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
В строке "Возвращена налоговым агентом излишне удержанная
сумма налога" указывается сумма налога, возвращенная налоговым
агентом налогоплательщику в отчетном периоде, в том числе в связи
с перерасчетом, произведенным за прошлые налоговые периоды.
Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика
суммы налога подлежат возврату налоговым агентом после подачи
налогоплательщиком соответствующего заявления. Если
налогоплательщику производится возврат налога за прошлые налоговые
периоды, то излишне удержанная сумма налога должна быть отражена в
поле "На начало налогового периода Долг по налогу за налоговым
агентом", а также заполняется справочная таблица "Результаты
перерасчета налога за _____ год" Раздела 8 Налоговой карточки.
Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога
на доходы физического лица от долевого участия
в деятельности организации (дивиденды)
Раздел 4 Налоговой карточки заполняется организациями,
выплачивающими физическим лицам - резидентам Российской Федерации
доходы от долевого участия в организации в виде дивидендов.
Исчисленная по ставке 6% сумма налога удерживается из доходов
(дивидендов) налогоплательщика при каждой выплате таких доходов
(перечислении на счет налогоплательщика в банке) и уплачивается в
установленном порядке.
Если дивиденды распределены в пользу налогоплательщика, не
являющегося налоговым резидентом, налог исчисляется и удерживается
по ставке 30% и отражается по коду 1010 в разделе 3 Налоговой
карточки вместе с другими доходами нерезидента.
Раздел 5. Расчет налога с доходов,
облагаемых по ставке 35%
Раздел 5 Налоговой карточки заполняется налоговыми агентами по
следующим доходам физических лиц - резидентов:
- стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых
конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров,
работ и услуг;
- страховые выплаты по договорам добровольного страхования
жизни, заключенным на срок менее пяти лет, определяемых как
разница между суммой страховой выплаты по такому договору и
суммами, внесенными физическими лицами - страхователями в виде
страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму,
рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Банка
России на момент заключения договора страхования;
- процентные доходы по вкладам в банках в части превышения
суммы, рассчитанной исходя их трех четвертых действующей ставки
рефинансирования Банка России, в течение периода, за который
начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных
пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 месяцев) и 9%
годовых по вкладам в иностранной валюте, а также процентных
доходов по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001
года на срок не менее шести месяцев, в части превышения суммы,
рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Банка
России, в течение периода, за который начислены проценты;
- сумма экономии на процентах при получении
налогоплательщиками заемных средств в части превышения суммы
процентов за пользование заемными средствами, выраженными в
рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки
рефинансирования, установленной Банком России на дату получения
таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий
договора (за исключением заемных средств, оставшихся не
погашенными на 1 января 2001 года, к которым применяется ставка
Банка России, действовавшая на 1 января 2001 года);
- сумма экономии на процентах при получении
налогоплательщиками заемных средств в части превышения суммы
процентов за пользование заемными средствами, выраженными в
иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над
суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Раздел 5 Налоговой карточки ведется отдельно по каждому из
вышеназванных видов доходов, то есть при необходимости в Налоговой
карточке может присутствовать 2 и более (согласно числу видов
выплаченных доходов) заполненных частей раздела 5.
Исчисление суммы налога с доходов, облагаемых по ставке 35%,
производится налоговыми агентами отдельно по каждой сумме дохода,
начисленного налогоплательщику.
В строке "Сумма налога исчисленная" указываются суммы налогов,
исчисленных по каждой выплате исходя из суммы выплаты и ставки
35%. При исчислении налога со стоимости выигрышей и призов доход
уменьшается на сумму налогового вычета.
В строке "Сумма налога удержанная" указывается сумма налога на
доходы физического лица, удержанная налоговым агентом из
фактически выплаченных налогоплательщику доходов.
Если сумма налога, исчисленная налогоплательщику, превышает
сумму удержанного налога, такая разница указывается в строке "Долг
по налогу за налогоплательщиком".
Если сумма налога, удержанная у налогоплательщика, превышает
сумму исчисленного налога, сумма разницы указывается в строке
"Долг по налогу за налоговым агентом".
В строке "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган" указывается сумма задолженности налогоплательщика по
налогу, которая передана на взыскание в налоговый орган в связи с
невозможностью ее удержания налоговым агентом у налогоплательщика.
В строке "Возвращена налоговым агентом излишне удержанная
сумма налога" указывается сумма налога, возвращенная налоговым
агентом налогоплательщику в отчетном налоговом периоде, в том
числе в связи с перерасчетом, произведенным за прошлые налоговые
периоды.
Раздел 6. Общая сумма налога
по итогам налогового периода
Раздел 6 Налоговой карточки заполняется налоговыми агентами по
итогам налогового периода или при увольнении работника (как
резидента, так и нерезидента) в течение отчетного налогового
периода. В разделе указываются суммы налога, исчисленные и
удержанные из налоговой базы, определяемой отдельно по каждому
виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые
ставки (по итоговым данным разделов 3, 4, 5 Налоговой карточки). В
этом же разделе отражается сумма задолженности за
налогоплательщиком / налоговым агентом по налогу на конец
отчетного периода, подлежащая переносу в налоговую карточку
следующего отчетного периода. Суммы налога, переданные на
взыскание налоговому органу в отчетном периоде, указанные в
соответствующих разделах 3, 4, 5 Налоговой карточки, также
указываются при заполнении итогового расчета.
При расчете общей суммы налога по итогам налогового периода
учитываются суммы налога, возвращенные налогоплательщику либо
зачтенные в счет исполнения налоговых обязательств отчетного
периода, по итогам перерасчета налога за прошлые налоговые
периоды.
При заполнении строки "По ставке 35%" подсчитываются суммарные
данные (графа "Итого сумма") по всем заполненным частям раздела 5
Налоговой карточки для каждой из строк 4 - 9 этого раздела и
заносятся в графы с соответствующими названиями раздела 6
Налоговой карточки.
Для налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом,
заполняются только строка "По ставке 30%" (по данным раздела 3
Налоговой карточки) и строка "Итого".
Раздел 7. Сведения о доходах, налогообложение
которых осуществляется налоговыми органами
В разделе 7 Налоговой карточки указываются суммы дохода,
выплаченные налоговым агентом физическому лицу - налоговому
резиденту Российской Федерации, от реализации любого имущества,
принадлежащего налогоплательщику на праве собственности. Код
дохода в зависимости от вида проданного имущества выбирается из
справочника 2 "Виды доходов", приведенного в Приложении к формам
N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
В этом же разделе представляются данные по выплатам
индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары,
выполненные работы, оказанные услуги. При этом данные по выплатам
физическим лицам, зарегистрированным в установленном порядке и
осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, включая и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и
отчетности, представляются по коду дохода 4000. Данные по выплатам
частным нотариусам, частным охранникам, частным детективам
представляются по коду дохода 4600. Выплаты индивидуальным
предпринимателям, частным нотариусам, частным охранникам, частным
детективам указываются в этом разделе только в том случае, если
они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их
государственную регистрацию в качестве предпринимателей без
образования юридического лица и постановку на учет в налоговых
органах. Если такие документы не были предъявлены, то выплаты
индивидуальным предпринимателям отражаются в разделе 3 Налоговой
карточки. При этом коды доходов 4000 и 4600 не применяются.
Данный раздел заполняется по итогам каждого месяца, в котором
были произведены соответствующие выплаты.
По окончании налогового периода определяется общая сумма
выплат по каждому коду дохода. Информация обо всех произведенных
выплатах, за исключением выплат физическим лицам,
зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
(код дохода 4000), представляется в установленном порядке в
налоговый орган по месту учета налогового агента.
Раздел 8. Результаты перерасчета
за предшествующие налоговые периоды
В случае необходимости проведения перерасчетов за любые из
трех предшествующих налоговых периодов они производятся за каждый
год в соответствии с имевшимся на тот период налоговым
законодательством и в формах отчетности, действовавших в том
периоде.
Результаты перерасчета отражаются в разделе 8 Налоговой
карточки в строках по каждому году.
По значениям в итоговой строке определяется общий долг по
налогу за налогоплательщиком или налоговым агентом, как разность
общей суммы исчисленного налога и общей суммы удержанного и
переданного на взыскание налога.
Раздел 9. Сведения о представлении справок о доходах
Сведения о представлении справок о доходах налоговому органу,
налогоплательщику, а также о передаче на взыскание неудержанных
сумм налога, предусмотренные в разделе 9 Налоговой карточки,
заполняются по мере представления соответствующих справок.
Форма 2-НДФЛ
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 2002 ГОД
N ______ В ИМНС ___
1. Данные о налоговом агенте (источнике дохода)
1.1. ИНН/КПП (для физических лиц только ИНН) ___________/_________
1.2. Контактный телефон __________________________________________
1.3. Наименование организации / Фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя __________________________________
2. Данные о физическом лице - получателе дохода_ 2.1. ИНН ________
2.2. Статус _ (1 - резидент, 2 - нерезидент) 2.3. Фамилия, Имя,
Отчество _________________________________________________________
2.4. Код <*> вида документа, удостоверяющего личность ____________
2.5. Серия, номер документа ______________________________________
2.6. Дата рождения __.__.____ г. 2.7. Гражданство (код <*> страны)
__________________________________________________________________
2.8. Адрес постоянного места жительства: Код <*> страны __________
Почтовый индекс ______ Код <*> региона __ Район __________________
_______________________ Город ____________________________________
Населенный пункт _________________________________________________
Улица ______________________ Дом ____ Корпус ______ Квартира _____
3. Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (30%) 3.1. Доходы по
видам
Код <*> Сумма дохода Код <*> Сумма вычета Код <*> Сумма дохода Код <*> Сумма вычета
дохода вычета дохода вычета
____ _________.__ ____ _________.__ ____ _________.__ ____ _________.__
3.2. Доходы по месяцам
Январь ________.__ Февраль ________.__ Март ________.__
Апрель ________.__ Май ________.__ Июнь ________.__
Июль ________.__ Август ________.__ Сентябрь ________.__
Октябрь ________.__ Ноябрь ________.__ Декабрь ________.__
3.3. Стандартные вычеты
Код <*> Сумма вычета Код <*> Сумма вычета Код <*> Сумма вычета Код <*> Сумма вычета
_____ _________.__ _____ _________.__ ______ _________.__ ______ _________.__
3.4. Общая сумма дохода ___.__ 3.5. Облагаемая сумма дохода ___.__
3.6. Сумма налога исчисленная ___ 3.7. Сумма налога удержанная ___
4. Дивиденды: 4.1. Общая сумма дохода ____________.__
4.2. Сумма налога исчисленная ___ 4.3. Сумма налога удержанная ___
5. Доходы, облагаемые налогом по ставке 35% _________ 5.1. Доходы
по видам
Код <*> Сумма дохода Код <*> Сумма вычета Код <*> Сумма дохода Код <*> Сумма вычета
дохода вычета дохода вычета
____ _________.__ ____ _________.__ ____ _________.__ ____ _________.__
5.2. Общая сумма дохода ___.__ 5.3. Облагаемая сумма дохода ___.__
5.4. Сумма налога исчисленная ___ 5.5. Сумма налога удержанная ___
6. Общая сумма налога на доходы по итогам налогового периода
6.1. Общая сумма налога исчисленная ______________________________
6.2. Общая сумма налога удержанная _______________________________
6.3. Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов
прошлых лет ______________________________________________________
6.4. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов
прошлых лет _______________________________ 6.5. Долг по налогу за
налогоплательщиком _______________________________________________
6.6. Долг по налогу за налоговым агентом _________________________
6.7. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган _____
7. Доходы от продажи имущества
Код <*> Сумма дохода Код <*> Сумма дохода Код <*> Сумма дохода
____ _________.__ ____ _________.__ ____ _________.__
Главный бухгалтер _________ _______ Дата составления __.__.____ г.
(Подпись) (ФИО)
М.П.
--------------------------------
<*> Значения реквизитов выбираются из справочников.
Приложение
к форме 2-НДФЛ
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 2002 ГОД
1. Общие сведения
Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии
с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части первой
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
распространяется на налоговых агентов - источников выплаты
доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Сведения о
доходах физических лиц представляются налоговыми агентами в
налоговые органы на бумажных или магнитных носителях в
соответствии с настоящим Приложением.
Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях
заполняются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица"
(далее - Справка). Сведения о доходах физических лиц на магнитных
носителях составляются в соответствии с "Требованиями к составу и
структуре информации о доходах физических лиц, представляемой
налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях"
(Раздел 5 данного Приложения).
2. Общие требования по заполнению Справки
Для заполнения Справки на бумажных или магнитных носителях
используются данные, содержащиеся в "Налоговой карточке по учету
доходов и налога на доходы физических лиц" за 2002 год форма
N 1-НДФЛ (далее - Налоговая карточка), справочники, приведенные в
данном Приложении, а также справочная информация, приведенная в
Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", утвержденном
Приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379 "Об утверждении
форм отчетности по налогу на доходы физических лиц"
(зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
30.11.2000 N 2479, Российская газета, N 7-8 от 13.01.2001)
(далее - справочники, приведенные в Приложении к формам 1-НДФЛ и
2-НДФЛ "Справочники").
В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных налоговым
агентом - источником дохода физическому лицу, суммах вычетов,
суммах исчисленного и удержанного этим источником выплаты налога.
Все суммы, за исключением сумм налога на доходы, отражаются в
рублях и копейках через десятичную точку. Суммы налога на доходы
отражаются в целых рублях. При заполнении Справки на бумажном
носителе при отсутствии в данных копеек после десятичной точки
ставятся два нуля.
Сведения о доходах физических лиц, которым налоговым агентом
(источником дохода) были произведены перерасчеты налога на доходы
за предшествующие годы в связи с уточнением их налоговых
обязательств, представляются в виде новой справки, взамен ранее
представленной. При оформлении новой справки следует проставить ее
новый номер и новую дату составления.
3. Требования к заполнению Справки
на бумажном носителе
При заполнении Справки необходимо соблюдать следующие правила.
Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на
лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке.
В случае если какие-либо разделы (пункты) Справки не
заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не
печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.
Исправления в Справке не допускаются.
4. Требования по заполнению показателей Справки
При заполнении показателей, предусмотренных в Справке,
необходимо руководствоваться следующими положениями.
4.1. Верхнее поле Справки
В поле "Справка N....." указывается порядковый номер справки
в отчетном году по данным регистрации таких справок у налоговых
агентов.
В поле "В ИМНС" проставляется четырехзначный номер налогового
органа, в который представляется данная справка налоговым агентом,
например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер территориальной
налоговой инспекции.
4.2. Раздел 1 "Данные
о налоговом агенте (источнике дохода)"
В пункте 1.1 "ИНН/КПП" для налоговых агентов - организаций -
указывается через разделитель "/" идентификационный номер
налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет
организации, а для налоговых агентов - индивидуальных
предпринимателей - указывается идентификационный номер
налогоплательщика;
в пункте 1.2 указывается контактный телефон налогового агента,
по которому, в случае необходимости, может быть получена
справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного
налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента
и налогоплательщика;
в пункте 1.3 указывается сокращенное наименование налогового
агента согласно его написанию в ЕГРН юридических лиц. Желательно
содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название,
например: школа N 241........ или "ВЫМПЕЛ" ОКБ, располагать в
начале строки).
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают
полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в
соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае
двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ -
ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.
4.3. Раздел 2 "Данные
о физическом лице - получателе дохода"
В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер
налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщика),
который проставляется из документа, подтверждающего его постановку
на налоговый учет в налоговом органе;
в пункте 2.2 "Статус" - указывается статус налогоплательщика.
Если налогоплательщик является налоговым резидентом, проставляется
цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам относятся
физические лица, которые в отчетном периоде находились в
Российской Федерации в общей сложности менее 183 дней;
в пункте 2.3 "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя
и отчество налогоплательщика. Эти данные записываются полностью,
без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим
личность физического лица. В случае двойной фамилии слова
разделяются дефисом. Для иностранных физических лиц допускается
при написании использование букв латинского алфавита;
в пункте 2.4 "Код вида документа, удостоверяющего личность"
указывается код документа, удостоверяющего личность получателя
дохода - физического лица. Код документа, соответствующий виду
документа, удостоверяющего личность физического лица, выбирается
из Справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность
налогоплательщика", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и
2-НДФЛ "Справочники". Например: 01 - означает, что документом,
удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт
гражданина СССР;
в пункте 2.5 "Серия, номер документа" - указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они
представлены в конкретном документе. При этом слова серия и номер
не печатаются; пункты 2.4 и 2.5 могут не заполняться, если
заполнен пункт 2.1 "ИНН". Пункты 2.4 и 2.5 заполняются или не
заполняются одновременно;
в пункте 2.6 "Дата рождения" - указывается дата рождения
(число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими
цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 -
год рождения. Пункт может не заполняться, если заполнен пункт 2.1
"ИНН";
в пункте 2.7 "Гражданство (код страны)" - указывается числовой
код страны, гражданином которой является физическое лицо, из
Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ), установленного
Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 N 529-ст;
в пункте 2.8 "Адрес постоянного места жительства" -
указывается полный адрес постоянного места жительства
налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его
личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного
места жительства.
Элементами адреса являются: "Код страны", "Почтовый индекс",
"Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица",
"Дом", "Корпус", "Квартира".
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами
Российской Федерации (физические лица, фактически находящиеся на
территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году,
далее - нерезиденты), указывается адрес места жительства в стране
постоянного проживания. При этом обязательно указывается код этой
страны в поле "Код страны", поля "Индекс" и "Код региона" не
заполняются, далее адрес записывается в произвольной форме
(допускается использование букв латинского алфавита).
"Код страны" - это числовой код страны постоянного места
жительства из ОКСМ.
Для резидентов - как граждан России, так и иностранных граждан
- указывается их российский адрес постоянного места жительства
(адрес регистрации в Российской Федерации - для иностранных
граждан). Для российских граждан - нерезидентов может быть указан
как адрес за пределами Российской Федерации, так и российский
адрес по приведенным в данном пункте правилам.
Код страны постоянного места жительства указывается только для
физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в
Российской Федерации. "Код региона" - это код субъекта Российской
Федерации (республики, края, области, округа), на территории
которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона
выбирается из справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации,
включая город и космодром Байконур", приведенного в Приложении к
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". "Почтовый индекс" - индекс
предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства
налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут
использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также
знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2.
Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус". Приведем
следующие примеры заполнения элементов адреса постоянного
жительства.
Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, кор. 1,
кв. 10 отражается следующем образом:
индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ;
дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г.
Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, стр. 1, кв. 50 отражается
следующим образом:
индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н;
город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус -
стр 1; квартира - 50;
Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1
отражается следующим образом:
индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г;
населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.
Андреево, д. 12 отражается следующим образом:
индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н;
населенный пункт - АНДРЕЕВО Д; дом - 12.
При заполнении адресной части используемые сокращения должны
соответствовать условным сокращениям, приведенным в п. 5.3 данного
Приложения.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого
элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
Пункт 2.8 может не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН".
4.4. Раздел 3 "Доходы,
облагаемые налогом по ставке 13% (30%)"
В этом разделе представлены данные о доходах, полученных
налогоплательщиком - резидентом и облагаемых по ставке 13%, или о
доходах, полученных налогоплательщиком - нерезидентом и облагаемых
по ставке 30%. Порядок заполнения Справки для нерезидентов описан
в п. 4.10.
Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого"
таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы
физического лица" Налоговой карточки.
В пункте 3.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов,
полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому
виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь и
т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные
физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их
размера (кроме доходов, указываемых в разделе 7 Справки). Число
заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа
выплаченных налогоплательщику видов доходов.
В графе "Код дохода" таблицы пункта 3.1 указывается код
дохода, выбираемый из Справочника 2, приведенного в Приложении к
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". В графе "Сумма дохода"
отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному
коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены
профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат
налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса),
в графе "Код вычета" указывается код соответствующего налогового
вычета, выбираемый из Справочника 3, приведенного в Приложении к
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", а в графе "Сумма вычета"
- сумма вычета.
В пункте 3.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах
доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт
переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов За
месяц" Раздела 3 Налоговой карточки.
В пункте 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" указываются код
вычета, выбираемый из Справочника 3, приведенного в Приложении к
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", и суммы стандартных
налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам,
выплаченным им физическому лицу. Число заполненных строк в данном
пункте Справки зависит от числа предоставленных налогоплательщику
видов стандартных вычетов.
Значение пункта 3.4 "Общая сумма дохода" рассчитывается как
сумма итоговых показателей по строкам "Наименование показателя
<код дохода>" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на
доходы физического лица" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.5 "Облагаемая сумма дохода" переносится из
итогового показателя по строке "Налоговая база (С начала года)"
таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы
физического лица" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" берется из
строки "По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по
итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая
сумма налога Исчисленная".
Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" берется из
строки "По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по
итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая
сумма налога Удержанная".
4.5. Раздел 4 "Дивиденды"
Раздел заполняется по данным графы "Итого" таблицы Раздела 4
"Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от
долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой
карточки. При этом:
значение пункта 4.1 "Общая сумма дохода" переносится из графы
"Итого" строки 1 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу
физического лица - налогоплательщика" Раздела 4 Налоговой
карточки;
значение пункта 4.2 "Сумма налога исчисленная" берется из
строки "По ставке 6%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по
итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая
сумма налога Исчисленная";
значение пункта 4.3 "Сумма налога удержанная" берется из
строки "По ставке 6%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по
итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая
сумма налога Удержанная".
4.6. Раздел 5 "Доходы,
облагаемые налогом по ставке 35%"
В пункте 5.1 "Доходы по видам" отдельно по каждому из видов
доходов, коды которых выбираются из справочника 1, приведенного в
Приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", указываются
полученные суммы.
Для заполнения данного пункта значения сумм доходов берутся из
итоговых показателей строк 1 таблицы Раздела 5 "Расчет налога с
доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки, а значение
суммы вычета - из итогового показателя по строке 2.
Значение пункта 5.2 "Общая сумма дохода" рассчитывается как
сумма итоговых показателей по строкам 3 "Налоговая база" и 2
"Налоговый вычет, предусмотренный п. 28 статьи 217 Кодекса по
выигрышам и призам в целях рекламы" таблицы Раздела 5 "Расчет
налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки.
Значение пункта 5.3 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается
как сумма итоговых показателей по строке "Налоговая база (стр. 1 -
стр. 2)" таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по
ставке 35%" по всем доходам, облагаемым по ставке 35%,
представленным в Налоговой карточке.
Значение пункта 5.4 "Сумма налога исчисленная" берется из
строки "По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по
итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая
сумма налога Исчисленная".
Значение пункта 5.5 "Сумма налога удержанная" берется из
строки "По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по
итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая
сумма налога Удержанная".
4.7. Раздел 6 "Общая сумма налога
на доходы по итогам налогового периода"
Раздел 6 заполняется по данным таблицы Раздела 6 Налоговой
карточки.
В пункте 6.1 "Общая сумма налога исчисленная" указывается
значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Исчисленная".
В пункте 6.2 "Общая сумма налога удержанная" указывается
значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Удержанная".
В пункте 6.3 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов
прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По
перерасчету за предшествующие налоговые периоды Возвращено".
В пункте 6.4 "Сумма, зачтенная при уплате налога по
перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки
"Итого" по графе "По перерасчету за предшествующие налоговые
периоды Зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года".
В пункте 6.5 "Долг по налогу за налогоплательщиком"
указывается значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу За
налогоплательщиком".
В пункте 6.6 "Долг по налогу за налоговым агентом" указывается
значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу За налоговым
агентом".
В пункте 6.7 "Сумма налога, переданная на взыскание в
налоговый орган" указывается значение строки "Итого" по графе
"Передано на взыскание в налоговый орган".
4.8. Раздел 7 "Доходы от продажи имущества"
Раздел 7 заполняется по данным таблицы Раздела 7 Налоговой
карточки.
4.9. Нижнее поле Справки
Заполненную Справку подписывает главный бухгалтер в поле
"Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна закрываться
печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем
левом углу справки).
В поле "Главный бухгалтер (ФИО)" указываются фамилия и
инициалы главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент -
организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего
обязанности главного бухгалтера, Справка подписывается
руководителем этой организации. Налоговые агенты - физические лица
должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и
инициалы.
Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата
рождения".
4.10. Заполнение Справки для нерезидентов
Для нерезидентов разделы 1, 2 и 6 Справки заполняются по тем
же правилам, что и для резидентов.
Разделы 4, 5, 7 Справки не заполняются.
В разделе 3 пункты 3.2 "Доходы по месяцам" и 3.3 "Стандартные
налоговые вычеты" не заполняются.
В пункте 3.1 "Доходы по видам" отражаются доходы, полученные
физическим лицом в отчетном налоговом периоде, не являвшимся
налоговым резидентом Российской Федерации, по данным разделов 3 и
6 Налоговой карточки, а также налоговые вычеты, предусмотренные
пунктом 28 статьи 217, а также статьей 214.1 Кодекса.
Пункты 3.4 "Общая сумма дохода" и 3.5 "Облагаемая сумма
дохода" заполняются по тем же правилам, что и для резидентов.
Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" переносится из
строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога Исчисленная"
таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового
периода" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" переносится из
строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога Удержанная"
таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового
периода" Налоговой карточки.
5. Требования к составу и структуре
информации о доходах физических лиц за 2002 год,
представляемой налоговыми агентами в налоговые органы
на магнитных носителях
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях
представляются налоговыми агентами в налоговые органы в виде
файла, структура которого определяется настоящим документом. Файл
состоит из заголовка файла и отдельных документов, каждый из
которых соответствует одной Справке о доходах физического лица.
Документ состоит из реквизитов, соответствующих разделу или
отдельному полю Справки. Реквизиты, соответствующие полям Справки,
значения которых во всех Справках, сдаваемых налоговым агентом,
одинаковы, вынесены в заголовок файла.
Все Справки, сдаваемые в налоговый орган, должны размещаться в
одном файле. По согласованию с налоговым органом допускается сдача
нескольких файлов.
5.1. Структура наименования файла
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях
представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866
кодовая страница) с именем
SMMMMMNN.txt, где
NN - порядковый номер файла в отчетном году
MMMMM - 5 - 9 цифры ИНН для налогового агента - ЮЛ или
6 - 10 цифры ИНН для налогового агента - ФЛ
S - префикс типа передаваемой информации (S - сведения о
доходах физического лица).
Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с
именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ.
В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача
неупакованного txt - файла.
Информация представляется в налоговый орган на дискетах 3,5".
Использование других типов магнитных носителей возможно только по
согласованию с принимающим данные налоговым органом.
Количество информации в файле ограничивается требованиями
размещения данных на одном магнитном носителе.
Для нумерации файлов используются арабские цифры и символы
латинского алфавита.
Представляемая в налоговый орган дискета предварительно должна
быть проверена на отсутствие вируса.
5.2. Форма представления сведений о доходах
физических лиц на магнитных носителях
Структура формы представления сведений о доходах физических
лиц на магнитных носителях приведена в таблице 1.
В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное
наименование реквизита.
В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита. Для
числовых значений с дробной частью длина реквизита представлена в
виде К.Д, где К - общее число символов в числе, включая десятичную
точку; Д - количество символов в дробной части числа.
В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование
реквизита, используемое при представлении информации.
Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак
окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное
наименование реквизита отделяется от значения знаком ":"
(двоеточие).
Текстовое (символьное) значение может состоять только из
заглавных букв, цифр и других символов, за исключением символов
"возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10).
Запись числового значения может состоять как только из цифр
(целое число, представляющее суммы исчисленного и удержанного
налога), так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от
копеек (при представлении сумм доходов, вычетов). При отсутствии
копеек формат представления данных не нарушается, то есть после
десятичной точки проставляются две цифры "0", например: "289.00".
Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления
дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ -
цифры года.
Символ "|" (вертикальная черта) соответствует союзу "или" и
обозначает выбор одного из указанных значений.
Символы "[" и "]" определяют группу повторяющихся элементов в
реквизите и форму ее записи.
Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в Приложении
к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", являются
обязательными.
5.2.1. Состав файла и структура информации документа
"Справка о доходах физического лица за 2002 год"
Таблица 1
----------------------------T-----T------------T-----------------¬
¦ Наименование показателя ¦Длина¦Аббревиатура¦ Значение ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Идентификатор файла ¦ 35¦ИдФайл ¦<идентификатор ¦
¦ ¦ ¦ ¦отправителя> ¦
¦ ¦ ¦ ¦<год><месяц> ¦
¦ ¦ ¦ ¦<день><часы> ¦
¦ ¦ ¦ ¦<минуты> ¦
¦ ¦ ¦ ¦<секунды> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Тип информации ¦ 12¦ТипИнф ¦ДОХОД2002 ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Код ИМНС ¦ 4¦ИМНС ¦<Код ИМНС> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Наименование (ФИО) ¦ 250¦НаимОтпр ¦<текст>| ¦
¦налогового агента (п. 1.3) ¦ ¦ ¦<фамилия>,<имя>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<отчество> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Контактный телефон ¦ 20¦ТелОтпр ¦<текст> ¦
¦(п. 1.2) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Фамилия, Имя, Отчество ¦ 48¦ФИООтпр ¦<текст> ¦
¦ответственного лица ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Количество документов ¦ 7¦КолДок ¦<число> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Служебная информация ¦ 120¦СлужИнф ¦<текст> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Конец служебной части ¦ 3¦@@@ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Идентификатор ¦ 33¦ИдДок ¦<идентификатор ¦
¦документа ¦ ¦ ¦отправителя> ¦
¦ ¦ ¦ ¦<год><номер> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Дата документа ¦ 10¦ДатаДок ¦<дата> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦ИНН физического лица ¦ 12¦ИННФЛ ¦<ИНН> ¦
¦(п. 2.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Статус (п. 2.2) ¦ 1¦СтатусФЛ ¦1 (резидент) или ¦
¦ ¦ ¦ ¦2 (нерезидент) ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Фамилия, Имя, Отчество ¦ 77¦ФИО ¦<фамилия>,<имя>, ¦
¦(п. 2.3) ¦ ¦ ¦<отчество> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Документ, ¦ 28¦УдЛичн ¦<код вида¦
¦удостоверяющий ¦ ¦ ¦документа>, ¦
¦личность (п. п. 2.4, ¦ ¦ ¦<серия и номер> ¦
¦2.5) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Дата рождения (п. 2.6) ¦ 10¦ДатаРожд ¦<дата> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Гражданство (код страны) ¦ 3¦Гражд ¦<число> ¦
¦(п. 2.7) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Адрес постоянного места ¦ 128¦АдрМЖ ¦<код страны>, ¦
¦жительства (п. 2.8) ¦ ¦ ¦<индекс>,<код ¦
¦ ¦ ¦ ¦региона>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<район>,<город>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<населенный ¦
¦ ¦ ¦ ¦пункт>,<улица>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<дом>,<корпус>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<квартира> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Доходы, учитываемые при ¦ ¦ ¦ ¦
¦определении налоговой ¦ ¦ ¦ ¦
¦базы, облагаемой налогом ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦По ставке 13 (30)% (раздел ¦ ¦ ¦ ¦
¦3) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Доходы по видам (п. 3.1) ¦ 260¦ДоходВид ¦<код дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<код вычета>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма вычета> ¦
¦ ¦ ¦ ¦[;<код дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<код вычета>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма вычета>] ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Доходы по месяцам (п. 3.2) ¦ 150¦ДоходМес ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Стандартные налоговые ¦ 80¦Вычет ¦<код вычета>, ¦
¦вычеты (п. 3.3) ¦ ¦ ¦<сумма вычета> ¦
¦ ¦ ¦ ¦[;<код вычета>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма вычета>] ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Общая сумма дохода (п. 3.4)¦ 11.2¦СГДСумм ¦<число> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Облагаемая сумма дохода ¦ 11.2¦ОблСумм ¦<число> ¦
¦(п. 3.5) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма налога ¦ 8¦НИОблСумм ¦<число> ¦
¦исчисленная (п. 3.6) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма налога удержанная ¦ 8¦НУОблСумм ¦<число> ¦
¦(п. 3.7) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦По ставке 6% - Дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦
¦(раздел 4) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Общая сумма дохода (п. 4.1)¦ 11.2¦ДивСумм ¦<число> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма налога исчисленная ¦ 8¦НИДив ¦<число> ¦
¦(п. 4.2) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма налога удержанная ¦ 8¦НУДив ¦<число> ¦
¦(п. 4.3) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦По ставке 35% (раздел 5) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Доходы по видам (п. 5.1) ¦ 90¦ДоходВидДр ¦<код дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<код вычета> ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма вычета> ¦
¦ ¦ ¦ ¦[;<код дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<код вычета> ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма вычета>] ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Общая сумма дохода (п. 5.2)¦ 11.2¦ДохСуммДр ¦<число> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Облагаемая сумма дохода ¦ 11.2¦ОблДохДр ¦<число> ¦
¦(п. 5.3) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма налога ¦ 8¦НИОблДохДр ¦<число> ¦
¦исчисленная (п. 5.4) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма налога удержанная ¦ 8¦НУОблДохДр ¦<число> ¦
¦(п. 5.5) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Общая сумма налога по ¦ ¦ ¦ ¦
¦итогам налогового ¦ ¦ ¦ ¦
¦периода (раздел 6) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Общая сумма налога ¦ 8¦НИОбщСумм ¦<число> ¦
¦исчисленная (п. 6.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Общая сумма налога ¦ 8¦НУОбщСумм ¦<число> ¦
¦удержанная (п. 6.2) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма возврата налогов ¦ 8¦ВозврИМНС ¦<число> ¦
¦по перерасчету с ¦ ¦ ¦ ¦
¦доходов прошлых лет (п. ¦ ¦ ¦ ¦
¦6.3) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма, зачтенная при ¦ 8¦ЗачСумм ¦<число> ¦
¦уплате налога за ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетный год, по ¦ ¦ ¦ ¦
¦перерасчету с доходов ¦ ¦ ¦ ¦
¦прошлых лет (п. 6.4) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Долг по налогу за ¦ 8¦ДолгНП ¦<число> ¦
¦налогоплательщиком (п. 6.5)¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Долг по налогу за ¦ 8¦ДолгНА ¦<число> ¦
¦налоговым агентом (п. 6.6) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Сумма налога, ¦ 8¦ВзыскИМНС ¦<число> ¦
¦переданная на взыскание ¦ ¦ ¦ ¦
¦в налоговый орган (п. 6.7) ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Доходы от продажи имущества¦ 50¦ДохИмущ ¦<код дохода>, ¦
¦(раздел 7) ¦ ¦ ¦<сумма дохода> ¦
¦ ¦ ¦ ¦[;<код дохода>, ¦
¦ ¦ ¦ ¦<сумма дохода>] ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Конец документа ¦ 3¦@@@ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦... ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Идентификатор документа ¦ 33¦ИдДок ¦<идентификатор ¦
¦ ¦ ¦ ¦отправителя> ¦
¦ ¦ ¦ ¦<год><номер> ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦... ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Конец документа ¦ 3¦@@@ ¦ ¦
+---------------------------+-----+------------+-----------------+
¦Конец файла ¦ 3¦=== ¦ ¦
L---------------------------+-----+------------+------------------
5.2.2. Описание реквизитов
5.2.2.1. Реквизит "Идентификатор файла"
Реквизит "Идентификатор файла" позволяет каждому файлу
присвоить уникальный код и идентифицировать налогового агента -
отправителя информации. Отправителем может быть как налоговый
агент - организация, так и налоговый агент - физическое лицо, в
том числе индивидуальный предприниматель, представляющие в
налоговый орган сведения о доходах, выплаченных ими физическим
лицам, на магнитных носителях.
Идентификатор файла имеет следующую структуру:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ЧЧ - часы, ММ - минуты, СС - секунды - (время и дата
ГГГГ - год, НН - месяц, ДД - число формирования файла)
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор
отправителя.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для налогового агента - физического лица, в том числе
индивидуального предпринимателя, идентификатор отправителя состоит
из 12-разрядного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН)
- физического лица и 9-ти символов "*":
<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХХХ*********
Для налогового агента - организации (как российской, так и
иностранной) идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного
ИНН юридического лица, дополненного двумя символами "**", и
9-разрядного кода причины постановки на учет:
<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ
5.2.2.2. Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации всегда постоянное значение
ДОХОД2002.
5.2.2.3. Реквизит "Код ИМНС"
Реквизит равен четырехзначному коду налогового органа, в
который сдаются справки о доходах налоговым агентом.
5.2.2.4. Реквизит "Наименование
(ФИО) налогового агента"
Для налогового агента - организации указывается краткое
наименование в соответствии с его написанием в ЕГРН. Записывается
НаимОтпр:<наименование>. Для налогового агента - ЮЛ запись
начинается с собственно наименования организации (аббревиатуры или
имени). Для налогового агента - физического лица, в том числе
индивидуального предпринимателя, записывается: НаимОтпр:<фамилия>,
<имя>,<отчество>, разделяемые знаком "," (запятая). Значения
элементов представляются только русскими буквами. Элементы
<фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является
обязательным. Двойные фамилии пишутся через дефис.
5.2.2.5. Реквизит "Контактный телефон"
Заполняется произвольным способом.
5.2.2.6. Реквизит "Фамилия,
Имя, Отчество ответственного лица"
Определяет ответственное лицо, подготовившее сведения о
доходах физических лиц на магнитном носителе. Заполняется
произвольным способом. Значения элементов представляются только
русскими буквами.
В случае если налоговый агент - физическое лицо, в том числе
индивидуальный предприниматель, значение данного реквизита может
совпадать со значением реквизита "Наименование (ФИО) налогового
агента".
5.2.2.7. Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество справок о доходах физических лиц в
передаваемом файле.
5.2.2.8. Реквизит "Служебная информация"
Может содержать любую необходимую информацию, например: имя и
версию программы, которой подготовлен файл. Заполняется
произвольным образом.
5.2.2.9. Реквизит "Идентификатор документа"
Реквизит "Идентификатор документа" позволяет каждому документу
присвоить уникальный код и идентифицировать его источник.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который
представляются сведения (N справки о доходах)
ГГГГ - год, за который представляются сведения
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ
- идентификатор отправителя, представляющего
сведения.
N справки не должен повторяться в течение отчетного года.
Структура идентификатора отправителя описана в п. 5.2.2.1.
5.2.2.10. Реквизит "Дата документа"
Значение данного реквизита равно дате составления документа.
Представляется в формате ДАТА, описанном в п. 5.2.
5.2.2.11. Реквизит "ИНН физического лица"
Заполняется только для граждан, получивших ИНН и имеющих
документ (Свидетельство), подтверждающий постановку на учет в
налоговом органе Российской Федерации.
5.2.2.12. Реквизит "Статус"
Данный реквизит принимает значение, равное "1", для резидента,
и значение, равное "2", для нерезидента.
5.2.2.13. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество"
Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>,
разделяемых знаком "," (запятая), и определяет получателя дохода.
Значения элементов представляются русскими буквами и могут
содержать пробелы и дефис. Для иностранных физических лиц
допускается при написании использование букв латинского алфавита.
Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не
является обязательным.
5.2.2.14. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность"
Реквизит может не заполняться для лиц, у которых заполнен
реквизит "ИННФЛ".
Реквизит представляет собой группу из 2-х элементов,
разделенных запятой: <код вида документа> и <серия и номер>.
Код вида документа, соответствующий виду удостоверяющего
личность документа, выбирается из справочника, приведенного в п.
5.4 данного Приложения.
В элементе <серия и номер> указываются реквизиты
удостоверяющего личность документа в соответствии с шаблоном для
данного вида документа согласно п. 5.4. Слово серия и знак N не
указываются.
В случае использования в значении серии документа римских
цифр они задаются символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными
на верхнем регистре латинской клавиатуры.
5.2.2.15. Реквизит "Дата рождения"
Данный реквизит может не заполняться для лиц, у которых
заполнен реквизит "ИННФЛ". Представляется в формате ДАТА,
описанном в п. 5.2.
5.2.2.16. Реквизит "Гражданство"
Данный реквизит представляется кодом из Общероссийского
Классификатора Стран Мира (ОКСМ), установленного Постановлением
Госстандарта от 14.12.2001 N 529-ст.
5.2.2.17. Реквизит
"Адрес постоянного места жительства"
Реквизит может не заполняться для лиц, у которых заполнен
реквизит "ИННФЛ".
Формат представления адреса состоит из элементов адреса,
разделенных запятыми:
<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>,
<населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
При написании российского адреса в случае отсутствия в адресе
любого (любых) из перечисленных выше адресных элементов
соответствующее отсутствующему элементу поле в реквизите не
заполняется, но при этом общее количество запятых (девять) в
реквизите сохраняется для обеспечения контроля.
Элементы адреса <код страны> и <код региона> представляются
кодами из ОКСМ и из справочника 5, приведенного в приложении к
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", соответственно.
В российских адресах код России не указывается. Код страны,
отличный от кода России, указывается только для физических лиц, не
имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации
(иностранных граждан - нерезидентов). При этом остальные элементы
адреса указываются произвольным образом (допускается при написании
использование букв латинского алфавита) и контроль на соблюдение
формата "9 запятых" не производится.
Состав элементов в российском адресе должен соответствовать их
составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для
региональных центров коды регионов могут не указываться. Для
районных центров могут не указываться наименования районов. Для
городов Москва и Санкт - Петербург, являющихся регионами
Российской Федерации, обязательно заполняется элемент <код
региона> ("77" или "78" соответственно); в поле <город>
наименования МОСКВА Г или САНКТ - ПЕТЕРБУРГ Г не указываются.
Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт> и <улица>
представляются в текстовом виде.
Заполнение указанных полей производится только заглавными
русскими буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем
записывается сокращенное наименование типа элемента, например:
город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа -
ПОБЕДА П; улица Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА
Б-Р и т.п. Сокращенные наименования типов элементов адреса
указываются в соответствии со справочником, приведенным в
пункте 5.3 данного Порядка. Точки в конце сокращений не
допускаются.
При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут
использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а
также символы "-" и "/" (для обозначения углового дома). Возможные
модификации дома (например: "строение", "владение") заполняются в
элементе адреса <корпус>.
Примеры возможного представления элемента адреса "дом": 10;
10А; 10-20; 10А/11А; 15-25/11А.
Примеры возможного представления элемента адреса "корпус": 11;
11А; СТР1; ВЛД1; ВЛД11-15; 4СТР1; СТР1К4.
Для автоматизированного заполнения адреса рекомендуется
использовать Классификатор Адресов России (КЛАДР), который можно
получить в инспекциях МНС России бесплатно. При заполнении адреса
с использованием КЛАДР элементы адреса <район>, <город>,
<населенный пункт>, <улица> указываются так, как они приведены в
КЛАДР. При этом сокращенное наименование типа элемента, если оно
отсутствует в КЛАДР, не заполняется. Использование КЛАДР для ввода
и контроля адресов позволит свести к минимуму количество ошибок в
адресной части и облегчит сдачу информации на дискете в инспекцию,
поскольку принимающая программа в инспекции также использует этот
классификатор при контроле адресов.
5.2.2.18. Реквизит "Доходы по видам"
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>.
Код дохода выбирается из справочника 2, а код вычета - из
справочника 3, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета>
представляются в формате, включающем десятичную точку.
Реквизит заполняется только при наличии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 13% (или 30% - для нерезидентов).
При заполнении данного реквизита все элементы являются
обязательными. При отсутствии для указанного вида дохода вычета
элементы <код вычета>, <сумма вычета> представляются в виде
"...,0,0.00".
Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком
";" (точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового сочетания элементов <код
дохода> и <код вычета> в нескольких группах.
Не допускается также указывать код вычета, отличный от нуля,
при нулевой сумме вычета.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам
доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от
нуля.
5.2.2.19. Реквизит "Доходы по месяцам"
Данный реквизит содержит 12 элементов, разделенных знаком ","
(запятая).
Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 13%. При заполнении реквизита все
элементы являются обязательными и представляются в формате,
включающем десятичную точку. При отсутствии доходов в каком-либо
месяце соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю
(0.00).
5.2.2.20. Реквизит "Стандартные налоговые вычеты"
Реквизит не заполняется, если физическому лицу стандартные
налоговые вычеты не предоставлялись.
При представлении информации о вычетах каждому виду вычета
ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных
запятыми:
<код вычета>, <сумма вычета>.
Код вычета выбирается из справочника 4, приведенного в
приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
Сумма вычета представляется в формате, включающем десятичную
точку.
Данный реквизит может содержать несколько групп, разделенных
знаком ";" (точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового значения элемента <код
вычета> в нескольких группах.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам
вычетов, для которых значение элемента <сумма вычета> отлично от
нуля.
5.2.2.21. Реквизиты "Общая сумма дохода (п. 3.4)",
"Облагаемая сумма дохода (п. 3.5)", "Сумма налога
исчисленная (п. 3.6)" и "Сумма налога
удержанная (п. 3.7)"
Реквизиты не заполняются при отсутствии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 13% (30%).
5.2.2.22. Реквизит "Дивиденды:
общая сумма дохода (п. 4.1)"
Реквизит при наличии заполняется числовыми данными в
установленных форматах.
5.2.2.23. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 4.2)"
и "Сумма налога удержанная (п. 4.3)"
Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не
выплачивались дивиденды.
5.2.2.24. Реквизит "Доходы по видам (п. 5.1)"
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>.
Код дохода выбирается из справочника 2, код вычета - из
справочника 3, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и
2-НДФЛ "Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета>
представляются в формате, включающем десятичную точку.
Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 35%.
Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком
";" (точка с запятой).
При наличии хотя бы одного вида дохода, облагаемого по ставке
35%, все элементы данного реквизита являются обязательными. При
отсутствии для указанного вида дохода вычета элементы <код
вычета>, <сумма вычета> представляются в виде "...,0,0.00".
При наличии у физического лица вида дохода с кодом 2740 с
предоставленным вычетом с кодом 505 реквизит должен иметь вид:
2740, <сумма дохода>, 505, <сумма вычета>.
Не допускается повторение одинакового значения элементов <код
дохода> и <код вычета> в нескольких группах.
Не допускается также указывать код вычета, отличный от нуля,
при нулевой сумме вычета.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам
доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от
нуля.
5.2.2.25. Реквизиты "Общая сумма дохода (п. 5.2)",
"Облагаемая сумма дохода (п. 5.3)", "Сумма налога
исчисленная (п. 5.4)" и "Сумма налога
удержанная (п. 5.5)"
Реквизиты не заполняются при отсутствии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 35%.
5.2.2.26. Реквизиты "Общая сумма налога исчисленная
(п. 6.1)" и "Общая сумма налога удержанная (п. 6.2)"
Реквизиты заполняются числовыми данными в соответствии с
данными требованиями.
5.2.2.27. Реквизиты "Сумма возврата налогов
по перерасчету с доходов прошлых лет (п. 6.3)",
"Сумма, зачтенная при уплате налога за отчетный год,
по перерасчету с доходов прошлых лет (п. 6.4)", "Долг
по налогу за налогоплательщиком (п. 6.5)", "Долг
по налогу за налоговым агентом (п. 6.6)", "Сумма
налога, переданная на взыскание в налоговый
орган (п. 6.7)"
Реквизиты заполняются при наличии информации числовыми данными
в соответствии с данными требованиями.
5.2.2.28. Реквизит "Доходы
от продажи имущества (раздел 7)"
Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица
доходов от продажи имущества.
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>.
Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в
приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент
<сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную
точку. При заполнении данного реквизита все элементы являются
обязательными. Реквизит может содержать несколько групп,
разделенных знаком ";" (точка с запятой). Не допускается
повторение одинакового значения элемента <код дохода> в нескольких
группах. В данном реквизите отражаются данные только по тем видам
доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от
нуля.
5.3. Перечень сокращенных
наименований типов элементов адреса
----------------------------------------------T------------------¬
¦ Полное наименование типов ¦ Сокращенное ¦
¦ адресных объектов ¦ наименование ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦ Типы адресных объектов, допустимые для указания ¦
¦ на уровне районов ¦
+---------------------------------------------T------------------+
¦Район ¦р-н ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Улус ¦у ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Территория ¦Тер ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦ Типы адресных объектов, допустимые для указания ¦
¦ на уровне городов ¦
+---------------------------------------------T------------------+
¦Город ¦г ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Поселок городского ¦ ¦
¦типа ¦пгт ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Рабочий (заводской) поселок ¦рп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Курортный поселок ¦кп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Дачный поселок ¦дп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Сельсовет ¦с/с ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Сельская администрация ¦с/а ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Сельское муниципальное ¦ ¦
¦образование ¦с/мо ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Сельский округ ¦с/о ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Волость ¦Волость ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Территория ¦Тер ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦ Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне ¦
¦ населенных пунктов ¦
+---------------------------------------------T------------------+
¦Аал ¦аал ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Аул ¦аул ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Волость ¦волость ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Выселки(ок) ¦высел ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Город ¦г ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Деревня ¦д ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Дачный поселок ¦дп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожная будка ¦ж/д_будка ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожная казарма ¦ж/д_казарм ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Ж/д остановочный (обгонный) пункт ¦ж/д_оп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожный пост ¦ж/д_пост ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожный разъезд ¦ж/д_рзд ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожная станция ¦ж/д_ст ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Заимка ¦заимка ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Казарма ¦казарма ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Курортный поселок ¦кп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Местечко ¦м ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Микрорайон ¦мкр ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Населенный пункт ¦Нп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Остров ¦Остров ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Поселок сельского типа ¦П ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Планировочный район ¦п/р ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Поселок и (при) станция(и) ¦п/ст ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Поселок городского типа ¦Пгт ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Починок ¦Починок ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Промышленная зона ¦Промзона ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Почтовое отделение ¦п/о ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Разъезд ¦Рзд ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Рабочий (заводской) поселок ¦Рп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Село ¦С ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Слобода ¦Сл ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Станция ¦Ст ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Станица ¦ст-ца ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Территория ¦Тер ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Улус ¦У ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Хутор ¦Х ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦ Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне улиц ¦
+---------------------------------------------T------------------+
¦Аллея ¦аллея ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Бульвар ¦б-р ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Въезд ¦въезд ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Дорога ¦дор ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Животноводческая точка ¦жт ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Заезд ¦заезд ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Квартал ¦кв-л ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Километр ¦км ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Кольцо ¦кольцо ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Линия ¦линия ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Набережная ¦наб ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Остров ¦остров ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Парк ¦парк ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Переулок ¦пер ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Переезд ¦переезд ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Площадь ¦пл ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Площадка ¦пл-ка ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Проезд ¦проезд ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Проспект ¦пр-кт ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Просек ¦просек ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Проселок ¦проселок ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Проулок ¦проулок ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Сад ¦сад ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Сквер ¦сквер ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Строение ¦стр ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Территория ¦тер ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Тракт ¦тракт ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Тупик ¦туп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Улица ¦ул ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Участок ¦уч-к ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Шоссе ¦Ш ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Аал ¦Аал ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Аул ¦Аул ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Выселки(ок) ¦Высел ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Городок ¦Городок ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Деревня ¦Д ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожная будка ¦ж/д_будка ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожная казарма ¦ж/д_казарм ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Ж/д остановочный (обгонный) пункт ¦ж/д_оп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожный пост ¦ж/д_пост ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожный разъезд ¦ж/д_рзд ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Железнодорожная станция ¦ж/д_ст ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Казарма ¦казарма ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Местечко ¦м ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Микрорайон ¦мкр ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Населенный пункт ¦нп ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Платформа ¦платф ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Поселок сельского типа ¦п ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Почтовое отделение ¦п/о ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Планировочный район ¦п/р ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Поселок и (при) станция(и) ¦п/ст ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Полустанок ¦полустанок ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Починок ¦починок ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Разъезд ¦рзд ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Село ¦с ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Слобода ¦сл ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Станция ¦ст ¦
+---------------------------------------------+------------------+
¦Хутор ¦х ¦
L---------------------------------------------+-------------------
Сокращенные наименования типов адресных объектов, допустимых
для указания на уровне регионов, не приводятся, т.к. регионы
представляются цифровыми кодами из справочника 5, приведенного в
Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
5.4. Шаблоны для ввода реквизита
"СЕРИЯ И НОМЕР" документа, удостоверяющего личность
----T---------------------------------T--------------------------¬
¦Код¦ Наименование документа ¦ Шаблон серии, номера ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦01 ¦Паспорт гражданина СССР ¦R-ББ 999999 ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦02 ¦Загранпаспорт гражданина СССР ¦99 0999999 ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦03 ¦Свидетельство о рождении ¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦04 ¦Удостоверение личности офицера ¦ББ 999999 ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦05 ¦Справка об освобождении из места¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
¦ ¦лишения свободы ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦06 ¦Паспорт Минморфлота ¦ББ 999999 ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦07 ¦Военный билет солдата (матроса,¦ББ 0999999 ¦
¦ ¦сержанта, старшины) ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦09 ¦Дипломатический паспорт¦99 9999999 ¦
¦ ¦гражданина Российской Федерации ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦10 ¦Иностранный паспорт ¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦11 ¦Свидетельство о регистрации¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
¦ ¦ходатайства о признании¦ ¦
¦ ¦иммигранта беженцем ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦12 ¦Вид на жительство ¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦13 ¦Удостоверение беженца в ¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦14 ¦Временное удостоверение личности¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
¦ ¦гражданина Российской Федерации ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦21 ¦Паспорт гражданина Российской ¦99 99 999999 ¦
¦ ¦Федерации ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦22 ¦Загранпаспорт гражданина ¦99 9999999 ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦23 ¦Свидетельство о рождении, ¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
¦ ¦выданное уполномоченным органом ¦ ¦
¦ ¦иностранного государства ¦ ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦26 ¦Паспорт моряка ¦ББ 0999999 ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦27 ¦Военный билет офицера запаса ¦ББ 0999999 ¦
+---+---------------------------------+--------------------------+
¦91 ¦Иные документы, выдаваемые¦SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS ¦
¦ ¦органами МВД ¦ ¦
L---+---------------------------------+---------------------------
Примечания к таблице. В графе "Шаблон серии, номера" приведены
данные для контроля значения серии, номера документа.
Шаблон состоит из символов "R","Б", "9", "0", "S", "-" (тире)
и "_" (пробел).
Используются следующие обозначения:
R - на месте одного символа R располагается целиком римское
число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на
верхнем регистре латинской клавиатуры; возможно представление
римских чисел с помощью символов "1", "У", "X", "Л", "С"
соответственно, набранных на верхнем регистре русской клавиатуры;
9 - любая десятичная цифра (обязательная);
0 - любая десятичная цифра (необязательная, может
отсутствовать);
Б - любая русская заглавная буква;
S - символ не контролируется (может содержать любую букву,
цифру или вообще отсутствовать);
"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного
символа в контролируемом значении.
Пробелы используются для разделения групп символов, а также
вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.
Число пробелов между значащими символами в контролируемом
значении не должно превышать пяти.
5.5. Пример представления информации
о доходах на магнитном носителе или с использованием
средств телекоммуникаций <*>
ИдФайл:7731111111**77311111120030225115740
ТипИнф:ДОХОД2002
ИМНС:7731
НаимОтпр <**>:САТУРН ООО
НаимОтпр <**>:ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ
ТелОтпр:111-1111
ФИООтпр:ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ
КолДок:123
СлужИнф:2НДФЛ,версия 1.1 от 05.12.2002
@@@
ИдДок:7731111111**773111111200200000001
ДатаДок:11.02.2003
ИННФЛ:774311111111
СтатусФЛ:1
ФИО:ИВАНОВ-КРАМСКОЙ,ИВАН,ИВАНОВИЧ
УдЛичн <***>:01,XIV-МЮ 123456
ДатаРожд <***>:11.11.1945
Гражданство:643
АдрМЖ <***>:,123627,77,,,,НЕГЛИННАЯ УЛ.23,,623
ДоходВид:2760,17476.00,503,2000.00;2000,106838.80,0,0.00
ДоходМес:6244.00,4906.40,9216.00,8064.00,8064.00,5184.00,
19862.52,225.38,10944.00, 10656.00, 16254.00, 22694.00
Вычет:103,800.00;101,1200.00
СГДСумм:124314.80
ОблСумм:120314.80
НИОблСумм:15641
НУОблСумм:15641
НИОбщСумм:15641
НУОбщСумм:15641
@@@
ИдДок: 7731111111**773111111200200000007
@@@
---------
---------
--------------------------------
<*> Все данные, приведенные в контрольном примере, следует
рассматривать только как пример представления информации в
утвержденных форматах.
<**> В справке должен присутствовать только один из двух
реквизитов.
<***> При наличии в справке ИННФЛ реквизит может
отсутствовать.
5.6. Правила арифметического
контроля справки о доходах физического лица за 2002 год
1. Сумма доходов по видам (п. 3.1) должна равняться общей
сумме дохода (п. 3.4).
2. Сумма доходов по месяцам (п. 3.2) должна равняться сумме
доходов по видам минус вычеты (п. 3.1).
3. Сумма доходов по видам (п. 5.1) должна равняться общей
сумме дохода (п. 5.2).
4. Общая сумма налога исчисленная (п. 6.1) должна равняться
сумме налогов исчисленных по налогооблагаемым базам (п. п. 3.6,
4.2, 5.4).
6. Порядок представления сведений
о доходах физических лиц в налоговые органы
6.1. Общий порядок представления сведений
на бумажных и магнитных носителях
При представлении справок в налоговые органы, как на
магнитных, так и на бумажных носителях, налоговые агенты обязаны
вместе со сведениями представить сопроводительный Реестр сведений
о доходах физических лиц за 2002 год по форме, приведенной в п.
6.1.1 данного Приложения, в двух экземплярах, один из которых
остается в налоговом органе. Сведения, поступающие как на
бумажных, так и на магнитных носителях, подлежат в налоговом
органе арифметическому контролю в соответствии с Правилами,
представленными в п. 5.6.
6.1.1. Форма Реестра сведений
о доходах физических лиц за 2002 год
РЕЕСТР
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2002 ГОД
Реестр N <номер реестра с начала года> от <дата составления
реестра> в <код ИМНС>
Налоговый агент: <наименование организации> / <ФИО
индивидуального предпринимателя>
ИНН налогового агента: <ИНН/КПП организации> / <ИНН
индивидуального предпринимателя>
ФИО главного бухгалтера (индивидуального предпринимателя):
<фамилия, имя и отчество ответственного лица>
Количество представленных документов (Справок о доходах):
<количество представленных документов>
ПРЕДСТАВЛЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ:
--------T---------T-----------T---------------T------------------¬
¦ N ¦ ФИО <1> ¦Общая сумма¦ Общая сумма ¦Общая сумма налога¦
¦Справки¦ ¦дохода <2> ¦ налога ¦ удержанная <4> ¦
¦ ¦ ¦ ¦исчисленная <3>¦ ¦
+-------+---------+-----------+---------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------+-----------+---------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------+-----------+---------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+---------+-----------+---------------+------------------+
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+-----------+---------------+-------------------
Данные по представленным документам указываются в соответствии
со Справкой о доходах физического лица за 2002 год (форма 2-НДФЛ):
<1> - п. 2.3
<2> - п. 3.4 + п. 4.1 + п. 5.2 + р. 7
<3> - п. 6.1
<4> - п. 6.2
Подпись налогового агента ______________________
М.П.
Дата представления в налоговый орган ________________
Дата принятия в налоговый орган ________________
Подпись работника налогового органа ________________
6.2. Порядок представления
сведений на бумажных носителях
Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях
представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их
постановки на налоговый учет по форме 2-НДФЛ (Справка о доходах
физического лица за 2002 год).
Справки о доходах физических лиц в обязательном порядке
представляются в налоговый орган с двумя экземплярами
сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах физических
лиц за 2002 год", форма которого приведена в п. 6.1.1 данного
Приложения.
В день сдачи налоговым агентом Справок о доходах физических
лиц и сопроводительных реестров должностное лицо налогового
органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в
присутствии представителя налогового агента (индивидуального
предпринимателя) осуществляет визуальный контроль всех поданных
документов, проверяет полноту и правильность заполнения данных в
Справках.
Документы, не прошедшие визуальный контроль, изымаются из
представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются
представителю налогового агента.
По результатам визуального контроля оформляется в двух
экземплярах "Протокол приема сведений о доходах физических лиц на
бумажных носителях" по форме, приведенной в п. 6.2.1 данного
Приложения. Оба экземпляра Протокола подписываются налоговым
агентом и должностным лицом налогового органа.
По одному экземпляру Реестра и Протокола возвращаются
налоговому агенту, а вторые экземпляры остаются в налоговом
органе.
Справки на бумажных носителях подлежат автоматическому
контролю и вводу в компьютерную базу данных, по результатам
которых формируется "Протокол ввода сведений о доходах физических
лиц с бумажных носителей" по форме, приведенной в п. 6.2.2 данного
Приложения.
Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных
носителей оформляется в двух экземплярах и подписывается
должностным лицом налогового органа, производившего ввод данных.
Один экземпляр Протокола выдается налоговому агенту. Второй
экземпляр Протокола ввода информации остается в налоговом органе.
6.2.1. Форма Протокола приема сведений
о доходах физических лиц за 2002 год
на бумажных носителях
ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ЗА 2002 ГОД НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ
Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата ввода>
ИНН/КПП: <ИНН/КПП налогового агента - организации> / <ИНН
налогового агента - индивидуального предпринимателя>
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: <наименование налогового агента - организации> /
<ФИО налогового агента - индивидуального предпринимателя>
ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>
ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>
ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного
лица в произвольной форме>
---------
РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления
реестра>
---------
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ:
<количество документов, представленных налоговым агентом>
КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых
документов>
---------
ПЕРЕЧЕНЬ НЕ ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ ДОКУМЕНТОВ: <номер справки>,
<номер справки>,...,<номер справки>
---------
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА _____________________________
М.П.
ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ____________________
6.2.2. Форма Протокола ввода сведений
о доходах физических лиц с бумажных носителей
ПРОТОКОЛ ВВОДА СВЕДЕНИЙ
О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЕЙ
ПРОТОКОЛ N <номер протокола ввода с начала года> от <дата ввода>
(ввод сведений о доходах физических лиц)
ИНН/КПП: <ИНН/КПП налогового агента - организации> / <ИНН
налогового агента - индивидуального предпринимателя>
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: <наименование налогового агента - организации> /
<ФИО налогового агента - индивидуального предпринимателя>
ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>
ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>
ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного
лица в произвольной форме>
---------
РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления
реестра>
---------
ЗАЯВЛЕННОЕ КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ: <заявленное количество
документов>
КОЛИЧЕСТВО ВВЕДЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество введенных документов>
КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных
документов>
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с
выявленными и неисправленными ошибками>
КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с
исправленными адресами>
КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>
---------
СУММА ДОХОДА: <сумма дохода по принятым документам = сигма Д>
СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым
документам = сигма ИН>
СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым
документам = сигма УН>
---------
ПРИНЯТЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Номер справки ¦ ФИО ¦ Доход <*>¦ Исчисленный налог <*>¦ Удержанный налог <*>¦
<Номер справки>¦<ФИО налогоплательщика>¦ <Доход> ¦ <Исчисленный налог> ¦ <Удержанный налог> ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
ИТОГО ¦ ¦= сигма Д ¦ = сигма ИН ¦ = сигма УН ¦
---------
ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ
Номер справки ¦ Реквизит - ошибка
<Номер справки> ¦ <Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>
[<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>]...
---------
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА _____________________________
М.П.
ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ____________________
--------------------------------
<*> Заполняется аналогично описанному в п. 6.1.1.
6.3. Порядок представления сведений
на магнитных носителях
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях
представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их
постановки на налоговый учет в соответствии с положениями п. 6
данного Приложения.
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях в
обязательном порядке представляются в налоговый орган с двумя
экземплярами сопроводительного реестра - "Реестр сведений о
доходах физических лиц за 2002 год", форма которого приведена в п.
6.1.1 данного Приложения.
Прием сведений о доходах с магнитного носителя производится
должностным лицом налогового органа, уполномоченным принимать
такую информацию, в присутствии ответственного лица налогового
агента, физического лица, в том числе индивидуального
предпринимателя.
Прежде всего, магнитный носитель проверяется на вирус. После
проверки магнитного носителя на вирус производится
автоматизированный контроль представленных данных на полноту и
правильность заполнения реквизитов в соответствии с "Требованиями
к составу и структуре информации о доходах физических лиц за 2002
год, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на
магнитных носителях" (раздел 5 данного Приложения).
При приеме сведений о доходах физических лиц, поступивших на
магнитных носителях, допускается исправление ошибок, связанных с
неправильным написанием элементов адреса. Все изменения в адресной
части вносятся в соответствии с п. 5.2.2.17 данного Приложения.
Результаты контроля файла со сведениями о доходах отражаются в
"Протоколе приема сведений о доходах физических лиц за 2002 год на
магнитных носителях", форма которого приведена в п. 6.3.1 данного
Приложения. Протокол формируется автоматически программным
обеспечением по приему сведений о доходах физических лиц. В этом
же Протоколе выдается список внесенных исправлений в элементы
адреса.
В случае, когда информация сформирована на магнитном носителе
не в соответствии с требованиями раздела 5 данного Приложения, она
возвращается налоговому агенту вместе с "Протоколом приема
сведений о доходах физических лиц за 2002 год на магнитных
носителях" для повторной подготовки данных.
6.3.1. Форма Протокола приема сведений
о доходах физических лиц за 2002 год
на магнитных носителях
ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2002 ГОД НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ
Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата приема>
(прием сведений о доходах физических лиц)
ИНН/КПП ОТПРАВИТЕЛЯ: <ИНН/КПП отправителя - организации> /
<ИНН отправителя - индивидуального предпринимателя>
ОТПРАВИТЕЛЬ: <наименование налогового агента - организации> / <ФИО
отправителя - индивидуального предпринимателя>
ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>
ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>
ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного
лица в произвольной форме>
---------
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ЗАЯВЛЕННОЕ ОТПРАВИТЕЛЕМ: <количество
документов, заявленное отправителем>
КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных
документов>
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с
выявленными и неисправленными ошибками>
КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с
исправленными адресами>
КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>
---------
СУММА ДОХОДА <*>: <сумма дохода по принятым документам>
СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым
документам>
СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым
документам>
---------
ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ
Идентификатор документа ¦ Реквизит - ошибка
<Идентификатор документа> ¦ <Реквизит> - <текст,
¦ объясняющий ошибку>
[<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>]...
---------
ДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ
Документ: <идентификатор документа>
Адрес ДО исправления: <адрес до исправления>
Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления>
---------
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА _____________________________
М.П.
ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ____________________
--------------------------------
<*> Формируется по алгоритму, приведенному в п. 6.2.2.
6.4. Порядок представления сведений
с использованием средств телекоммуникаций
Представление сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций осуществляется при
обязательном применении налоговым агентом программно - аппаратных
средств, совместимых с программно - аппаратными средствами
налогового органа, поддерживающими электронный документооборот в
соответствии с настоящим Приложением.
Представление сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций осуществляется через
специализированного оператора связи (далее - Оператор),
выбираемого в соответствии с "Порядком представления налоговой
декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам
связи", утвержденным Приказом Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169
(зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
16.05.2002, N 3437, Российская газета, N 89 от 22.05.2002), и
иными нормативными документами Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам, определяющими порядок представления налоговых
деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов,
необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов.
Представление сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций допускается при
обязательном применении сертифицированных Федеральным агентством
правительственной связи и информации при Президенте Российской
Федерации средств электронной цифровой подписи (далее - средств
ЭЦП) и шифровальных средств.
Применение, учет, распространение и техническое обслуживание
средств ЭЦП и шифровальных средств при представлении сведений о
доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций
осуществляется в соответствии с требованиями законодательства
Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.
При представлении сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций в соответствии с данным
Приложением налоговый агент не обязан дублировать их на бумажном
или магнитном носителе.
При представлении налоговым агентом сведений о доходах
физических лиц с использованием средств телекоммуникаций налоговый
орган обязан передать налоговому агенту квитанцию об их приеме,
представляющую собой полученные сведения, подписанные ЭЦП
уполномоченного лица налогового агента (далее - ЭЦП налогового
агента), заверенные ЭЦП уполномоченного лица налогового органа
(далее - ЭЦП налогового органа).
Представление сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций возможно в том случае,
если налоговый агент имеет возможность осуществлять:
- формирование сведений о доходах физических лиц в
соответствии с требованиями раздела 5 данного Приложения, для их
последующей передачи с использованием средств телекоммуникаций;
- шифрование при отправке и расшифрование при получении
информации с использованием шифровальных средств;
- формирование ЭЦП при передаче информации и ее проверку при
получении с использованием средств ЭЦП.
При представлении сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций налоговый агент и
налоговый орган соблюдает следующий порядок электронного
документооборота.
Подготовленный в соответствии с требованиями раздела 5 данного
Приложения файл, содержащий сведения о доходах физических лиц и
подписанный ЭЦП налогового агента, отправляется в зашифрованном
виде в адрес налогового органа по месту учета налогового агента.
После получения от налогового агента файла, содержащего
сведения о доходах физических лиц, налоговый орган выполняет
следующие действия:
- проверяет подлинность ЭЦП налогового агента;
- проводит автоматизированный контроль файла, содержащего
сведения о доходах физических лиц, средствами поддержки
электронного документооборота на соответствие требованиям раздела
5 данного Приложения в части полноты реквизитов и правильности
формата их заполнения и формирует протокол приема сведений о
доходах физических лиц за 2002 год, представленных с
использованием средств телекоммуникаций в соответствии с п. 6.4.1
данного Приложения;
- направляет налоговому агенту протокол приема сведений, а
также файл, содержащий не прошедшие контроль сведения, подписанные
ЭЦП налогового органа.
Протокол приема сведений, а также файл, содержащий не
прошедшие контроль сведения, заверенные ЭЦП налогового агента,
возвращаются налоговым агентом в налоговый орган и, после
подтверждения подлинности ЭЦП налогового агента, сохраняются в
архиве налогового органа.
Датой представления сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций является дата их отправки,
зафиксированная специализированным оператором связи. При этом
принятыми считаются сведения, прошедшие контроль.
6.4.1. Форма Протокола приема сведений
о доходах физических лиц за 2002 год, представленных
с использованием средств телекоммуникаций
ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ ЗА 2002 ГОД, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
СРЕДСТВ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ
Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата приема>
(прием сведений о доходах физических лиц)
ИНН/КПП ОТПРАВИТЕЛЯ: <ИНН/КПП отправителя - организации> /
<ИНН отправителя - индивидуального предпринимателя>
ОТПРАВИТЕЛЬ: <наименование налогового агента - организации> / <ФИО
отправителя - индивидуального предпринимателя>
ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>
ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>
ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного
лица в произвольной форме>
---------
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ЗАЯВЛЕННОЕ ОТПРАВИТЕЛЕМ: <количество
документов, заявленное отправителем>
КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных
документов>
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с
выявленными и неисправленными ошибками>
КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с
исправленными адресами>
КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>
---------
СУММА ДОХОДА <*>: <сумма дохода по принятым документам>
СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым
документам>
СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым
документам>
---------
ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ
Идентификатор ¦ Реквизит - ошибка
документа
<Идентификатор ¦ <Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>
документа>
[<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>]...
---------
ДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ
Документ: <идентификатор документа>
Адрес ДО исправления: <адрес до исправления>
Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления>
---------
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА _____________________________
М.П.
ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ____________________
--------------------------------
<*> Формируется по алгоритму, приведенному в п. 6.2.2.
|
