ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ФЕДЕРАЛЬНОГО СОБРАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 23 октября 2002 г. N 3166-III ГД
О ПРОЕКТЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 235273-3
"О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ
СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ
И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ НА 2003 ГОД"
Государственная Дума Федерального Собрания Российской
Федерации постановляет:
1. Принять в первом чтении проект Федерального закона
N 235273-3 "О страховых тарифах на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний на 2003 год", внесенный
Правительством Российской Федерации.
2. Направить указанный законопроект Президенту Российской
Федерации, в Совет Федерации Федерального Собрания Российской
Федерации, комитеты и комиссии Государственной Думы, депутатские
объединения в Государственной Думе, Правительство Российской
Федерации, законодательные (представительные) органы субъектов
Российской Федерации.
Установить, что поправки к указанному законопроекту
направляются в Комитет Государственной Думы по труду и социальной
политике в течение одного месяца со дня принятия настоящего
Постановления.
3. Комитету Государственной Думы по труду и социальной
политике доработать указанный законопроект с учетом поступивших
поправок и внести его на рассмотрение Государственной Думы во
втором чтении.
4. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его
принятия.
Председатель
Государственной Думы
Федерального Собрания
Российской Федерации
Г.Н.СЕЛЕЗНЕВ
Проект
N 235273-3
Вносится Правительством
Российской Федерации
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ
СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ
И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ НА 2003 ГОД
Статья 1. Установить, что в 2003 году страховые взносы на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются
страхователем в порядке и по тарифам, установленным Федеральным
законом "О страховых тарифах на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний на 2001 год".
Статья 2. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1
января 2003 года.
Президент
Российской Федерации
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ПРОЕКТУ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ
ЗАБОЛЕВАНИЙ НА 2003 ГОД"
Проект Федерального закона "О страховых тарифах на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний на 2003 год"
разработан в соответствии со статьей 21 Федерального закона "Об
обязательном социальном страховании от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний", предусматривающей
ежегодное внесение Правительством Российской Федерации в
Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации
проекта федерального закона, устанавливающего тарифы страховых
взносов, дифференцированных по группам отраслей (подотраслей)
экономики в зависимости от класса профессионального риска.
В основу расчетов положены основные показатели прогноза
социально - экономического развития Российской Федерации на 2003
год и на период до 2005 года, данные Госкомстата России и Минтруда
России за 1998 - 2001 годы о количестве несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний, уровне травматизма, а
также данные Фонда социального страхования Российской Федерации по
расходам на обеспечение по страхованию от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний.
Статьей 1 предлагается установить, что в 2003 году страховые
взносы на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний
уплачиваются страхователями по тарифам и в порядке, установленном
Федеральным законом "О страховых тарифах на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний на 2001 год", имея в виду, что
сохраняют свое действие на 2003 год статьи 1 и 2 указанного
Федерального закона.
При этом сохраняются условия и размеры установления тарифов,
действовавших в 2001 году и продленных соответствующим Федеральным
законом на 2002 год.
Сохраняется 22 страховых тарифа, дифференцированных по группам
отраслей (подотраслей) в зависимости от класса профессионального
риска (от 0,2 до 8,5 процента).
Также сохраняется льгота по уплате страховых взносов на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний, установленная в 2001
году и продленная на 2002 год.
Указанная льгота предусматривает, что организации любых
организационно - правовых форм, а не только входящие в состав
общественных общероссийских организаций инвалидов, уплачивают
страховые взносы на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
в размере 60 процентов от размеров страховых тарифов,
установленных статьей 1 проекта Закона в части начисленных по всем
основаниям, независимо от источников финансирования, выплат в
денежной и (или) натуральной форме (включая, в соответствующих
случаях, вознаграждения по гражданско - правовым договорам) в
пользу застрахованных, являющихся инвалидами I, II и III групп,
что позволит работодателям активнее привлекать инвалидов к
общественно - полезному труду и использовать данную категорию
населения в трудовом процессе.
Доходы и расходы по обязательному страхованию от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2003 год
включены в проект Федерального закона "О бюджете Фонда социального
страхования Российской Федерации на 2003 год".
Принятие данного законопроекта не потребует выделения
дополнительных средств из федерального бюджета и принятия иных
законодательных актов, внесения изменений и дополнений либо
признания утратившими силу законодательных актов Российской
Федерации. Расчет страховых тарифов в соответствии с классами
профессионального риска произведен в прилагаемом финансово -
экономическом обосновании к законопроекту.
ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
РАЗМЕРОВ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ
СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ
И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ НА 2003 ГОД
Расчет страховых тарифов в соответствии
с классами профессионального риска
При расчете размеров страховых тарифов принят фонд оплаты
труда, в соответствии со сценарными условиями социально -
экономического развития Российской Федерации на период до 2005
года представленный Минэкономики России, скорректированный на
фонд оплаты труда, на который не начисляются страховые взносы, и
уровень сбора страховых взносов в размере 0,9.
В соответствии с этим прогнозом фонд оплаты труда принят в
сумме 3160 млрд. руб. и скорректирован на некоторые виды оплаты
труда, на которые не начисляются страховые взносы.
Для определения страховых тарифов были использованы данные о
выплатах страхователей в возмещение вреда за 2001 год по всем 755
отраслям (подотраслям) экономики, сгруппированным в 22 класса.
Общая сумма затрат на выполнение обязательств, предусмотренных
Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от
несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний", в 2003 году по расчетам составит 30115,3 млн. руб. и
включает расходы на выплату пособий по временной
нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и
профессиональным заболеванием, единовременные и ежемесячные
выплаты, расходы на реабилитацию пострадавших, расходы на обучение
по охране труда отдельных категорий застрахованных, расходы на
осуществление обязательного социального страхования от несчастных
случаев на производстве и профзаболеваний и расходы по доставке и
пересылке страховых выплат.
Расчетный среднеотраслевой тариф на 2003 год с учетом
коэффициента сбора в размере 0,9 составил 1,11 процента к
начисленной оплате труда по всем основаниям, за счет привлечения
части входного остатка средств по обязательному социальному
страхованию от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний на 1 января 2003 года в сумме 3350
млн. рублей среднеотраслевой страховой тариф на 2003 год с учетом
коэффициента сбора в размере 0,9 составит 0,99 процента к
начисленной оплате труда по всем основаниям.
Расчетная величина страховых тарифов распределилась в
диапазоне от 0,2 (по I классу) до 8,5 (по XXII классу) процента от
фонда оплаты труда отраслей соответствующего класса.
Расчет суммы расходов
на осуществление обязательного социального
страхования от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний на 2003 год
(вариант с отсутствием индексации страховых
выплат в 2003 году, ФОТ 3160 млрд. руб.)
1. Расходы на выплаты в возмещение вреда 22206,2 млн. руб.
Расходы на выплату пособий по временной 1153,9 млн. руб.
нетрудоспособности
Средний размер дневного пособия по 136,73 руб.
временной нетрудоспособности,
связанной с несчастными случаями на
производстве и профзаболеваниями, в
2001 году
Коэффициент роста фонда оплаты труда 1,606
в 2003 году по отношению к 2001 году
(прогноз Минэкономразвития России)
Средний размер дневного пособия по 219,59 руб.
временной нетрудоспособности,
связанной с несчастными случаями на
производстве и профзаболеваниями, в
2003 году
Общее число дней временной 5255,0 тыс. дн.
нетрудоспособности, связанной с
несчастными случаями на производстве
и профзаболеваниями, которые
предполагается оплатить в 2003 году
(на уровне фактического числа дней,
оплаченных фондом в 2001 году)
Расходы на выплату пособий по 1153,9 млн. руб.
временной нетрудоспособности,
связанной с несчастными случаями на
производстве и профзаболеваниями
(216,72 руб. x 5255,0 тыс. дней)
Расходы на единовременные страховые выплаты 526,1 млн. руб.
Средний показатель уровня травматизма за 5,28
1997 - 2001 гг. на 1000 чел. (по данным
Госкомстата России)
Количество пострадавших на производстве 288,3 тыс. чел.
в 2003 году (по данным фонда)
Количество пострадавших от несчастных 6,15 тыс. чел.
случаев на производстве со смертельным
исходом в 2003 году (на уровне данных
Рострудинспекции за 2001 год)
Удельный вес пострадавших за год с 10,0%
установлением процента утраты
профессиональной трудоспособности от
общего количества пострадавших за год
Расчетное число пострадавших за год с 28,2 тыс. чел.
установлением процента утраты
профессиональной трудоспособности
(288,3 тыс. чел. - 6,15 тыс. чел.) x 10%
Максимальный размер единовременной 27000,0 руб.
выплаты в 2003 году (450 руб. x 60)
Средний процент утраты профессиональной 38,8%
трудоспособности (по данным фонда за
2001 г.)
Средний размер единовременной выплаты 10476,0 руб.
в 2003 г. (для несчастных случаев с
частичной утратой профессиональной
трудоспособности) (27000 руб. x 38,8%)
Средний размер районного коэффициента 1,14
для районов Крайнего Севера и
приравненных к ним местностей
Расходы на единовременные выплаты в 2003 526,1 млн. руб.
году ((27000 руб. x 6,15 тыс. чел.) +
(10476 руб. x 28,2 тыс. чел.)) x 1,14
Расходы на ежемесячные страховые выплаты 20526,2 млн. руб.
Расчетная численность получателей 560,0 тыс. чел.
возмещения вреда в 2003 г. (по данным
фонда за 2000 и 2001 гг.)
Средний размер ежемесячной страховой 2036,3 руб.
выплаты (по данным фонда по состоянию
на 31 декабря 2001 г.)
Коэффициент, учитывающий индексацию 1,5
ежемесячных выплат в 2002 году
(индексация выплат в 1,5 раза в связи
с ростом МРОТ в 2002 г. с 300 до 450 руб.)
Средний размер ежемесячной страховой 3054,5 руб.
выплаты в 2003 г.
(2036,3 руб. x 1,5)
Расходы на ежемесячные выплаты в 2003 20526,2 млн. руб.
году (3054,5 руб. x 560,0 тыс. чел. x
12 месяцев)
2. Расходы на медицинскую, социальную и 3834,3 млн. руб.
профессиональную реабилитацию пострадавших
----T-------------------------------------------T----------------¬
¦ N ¦ Статьи расходов ¦ Всего ¦
¦ ¦ ¦ (млн. руб.) ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 1 ¦На медицинскую реабилитацию ¦ 1429,2 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦На социальную реабилитацию ¦ 306,5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦На профессиональную реабилитацию ¦ 0,6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦На обеспечение предупредительных мер по ¦ 2098,0 ¦
¦ ¦сокращению производственного травматизма и ¦ ¦
¦ ¦профессиональных заболеваний ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого ¦ 3834,3 ¦
L---+-------------------------------------------+-----------------
3. Расходы на осуществление мероприятий по 400,0 млн. руб.
обучению по охране труда отдельных категорий
застрахованных
----T-------------------------------------------T----------------¬
¦ N ¦ Статьи расходов ¦ Всего ¦
¦ ¦ ¦ (млн. руб.) ¦
+---+-------------------------------------------+----------------+
¦ 1 ¦Средства, направляемые организациям, ¦ 385,0 ¦
¦ ¦осуществляющим обучение по охране труда ¦ ¦
¦ ¦отдельных категорий застрахованных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦Финансирование мероприятий по обучению ¦ 15,0 ¦
¦ ¦по охране труда отдельных категорий ¦ ¦
¦ ¦застрахованных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого ¦ 400,0 ¦
L---+-------------------------------------------+-----------------
4. Расходы на функционирование исполнительных 2180,2 млн. руб.
органов фонда
----T--------------------------------------------T---------------¬
¦ N ¦ Статьи расходов ¦ Всего ¦
¦ ¦ ¦ (млн. руб.) ¦
+---+--------------------------------------------+---------------+
¦ 1 ¦Расходы на денежное содержание исполни- ¦ 1299,2 ¦
¦ ¦тельных органов фонда, включая начисления ¦ ¦
¦ ¦в государственные внебюджетные фонды ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦Расходы на содержание исполнительных ¦ 881,0 ¦
¦ ¦органов фонда ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого ¦ 2180,2 ¦
L---+--------------------------------------------+----------------
5. Расходы на обеспечение обязательного 103,4 млн. руб.
социального страхования от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний
----T--------------------------------------------T---------------¬
¦ N ¦ Статьи расходов ¦ Всего ¦
¦ ¦ ¦ (млн. руб.) ¦
+---+--------------------------------------------+---------------+
¦ 1 ¦Финансирование расходов на проведение ¦ 12,5 ¦
¦ ¦научно - исследовательских работ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦Подготовка и повышение квалификации ¦ 14,1 ¦
¦ ¦кадров ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦Информационно - разъяснительная ¦ 48,2 ¦
¦ ¦деятельность и обучение страхового ¦ ¦
¦ ¦актива ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦Изготовление бланочной продукции, включая ¦ 28,6 ¦
¦ ¦изготовление листков нетрудоспособности ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого ¦ 103,4 ¦
L---+--------------------------------------------+----------------
6. Осуществление международной деятельности 9,9 млн. руб.
фонда
7. Расходы на организацию и ведение единой 61,3 млн. руб.
интегрированной информационной системы
обязательного социального страхования от
несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний
8. Капитальные вложения 810,5 млн. руб.
----T--------------------------------------------T---------------¬
¦ N ¦ Статьи расходов ¦ Всего ¦
¦ ¦ ¦ (млн. руб.) ¦
+---+--------------------------------------------+---------------+
¦ 1 ¦На развитие центров санаторной реабилитации ¦ 487,0 ¦
¦ ¦пострадавших от несчастных случаев на ¦ ¦
¦ ¦производстве и профессиональных заболеваний ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦На административные здания и сооружения с ¦ 100,0 ¦
¦ ¦учетом капитального ремонта ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦Приобретение основных средств ¦ 64,6 ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦На приобретение непроизводственного ¦ 158,9 ¦
¦ ¦оборудования и предметов длительного ¦ ¦
¦ ¦пользования для расширения и модернизации ¦ ¦
¦ ¦единой интегрированной информационной ¦ ¦
¦ ¦системы по обязательному социальному ¦ ¦
¦ ¦страхованию от несчастных случаев на ¦ ¦
¦ ¦производстве и профессиональных ¦ ¦
¦ ¦заболеваний ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Итого ¦ 810,5 ¦
L---+--------------------------------------------+----------------
9. Расходы по доставке и пересылке 509,5 млн. руб.
и ежемесячных страховых выплат
Удельный вес количества пострадавших, 44,0%
которые будут получать страховые выплаты
через организации почтовой связи
Средний тариф на услуги организаций 5,5%
почтовой связи (с учетом налога на
добавленную стоимость)
Расходы по доставке и пересылке 509,5 млн. руб.
(526,1 + 20526,2) млн. руб. x 44% x 5,5%
10. Нормативный запас оборотных денежных 2429,3 млн. руб.
средств на конец 2003 года
Индекс роста потребительских цен в 2004 1,098
году по отношению к 2003 году
(по прогнозу Минэкономразвития России)
Нормативный запас оборотных денежных 2429,3 млн. руб.
средств на конец 2003 года
(в объеме расходов на январь 2004
года на выплаты возмещения вреда и их
доставку и пересылку)
((1153,9 + 526,1 + 20526,2 + 509,5 +
3834,3) / 12) x 1,098
Сводная таблица затрат на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний
----T---------------------------------------T-----------T--------¬
¦ N ¦ Наименование статей расходов ¦ Расходы ¦ В % к ¦
¦ ¦ ¦(млн. руб.)¦расходам¦
+---+---------------------------------------+-----------+--------+
¦ 1 ¦Расходы на выплаты в возмещение вреда ¦ 22206,2 ¦ 73,7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦Дополнительные расходы на медицинскую, ¦ 3834,3 ¦ 12,7 ¦
¦ ¦социальную и профессиональную ¦ ¦ ¦
¦ ¦реабилитацию пострадавших ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦Расходы на осуществление мероприятий ¦ 400,0 ¦ 1,3 ¦
¦ ¦по обучению по охране труда отдельных ¦ ¦ ¦
¦ ¦категорий застрахованных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦Расходы на функционирование исполни- ¦ 2180,2 ¦ 7,2 ¦
¦ ¦тельных органов фонда ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 5 ¦Расходы на обеспечение обязательного ¦ 103,4 ¦ 0,3 ¦
¦ ¦социального страхования от несчастных ¦ ¦ ¦
¦ ¦случаев на производстве и профессио- ¦ ¦ ¦
¦ ¦нальных заболеваний ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 6 ¦Осуществление международной деятель- ¦ 9,9 ¦ 0,03 ¦
¦ ¦ности фонда ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 7 ¦Расходы на организацию и ведение единой¦ 61,3 ¦ 0,2 ¦
¦ ¦интегрированной информационной системы ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательного социального страхования ¦ ¦ ¦
¦ ¦от несчастных случаев на производстве ¦ ¦ ¦
¦ ¦и профессиональных заболеваний ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 8 ¦Капитальные вложения ¦ 810,5 ¦ 2,7 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 9 ¦Расходы по доставке и пересылке ¦ 509,5 ¦ 1,7 ¦
¦ ¦единовременных и ежемесячных ¦ ¦ ¦
¦ ¦страховых выплат ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Всего расходов ¦ 30115,3 ¦ 100,0 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Нормативный запас оборотных денежных ¦ 2429,3 ¦ ¦
¦ ¦средств на конец 2003 года ¦ ¦ ¦
L---+---------------------------------------+-----------+---------
Расчет размера тарифа страховых взносов в 2003 году
Фонд оплаты труда, принятый для 3009900,0 млн. руб.
расчета среднего тарифа страховых
взносов (по сценарным условиям
социально экономического развития на
период до 2005 года, представленным
Минэкономразвития России),
скорректированный с учетом фонда
оплаты труда, на который не
начисляются страховые взносы
Расчетный коэффициент сбора страховых 0,90
взносов
Тариф страховых взносов 1,1117%
(30115,3 млн. руб. : 3009900,0 млн. руб.) x
100% : 0,90
Тариф страховых взносов с привлечением 0,99%
остатка 3350 млн. руб.
((30115,3 - 3350,0) млн. руб. :
3009900,0 млн. руб.) x 100% : 0,90
ПЕРЕЧЕНЬ
АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА,
ПОДЛЕЖАЩИХ ПРИЗНАНИЮ УТРАТИВШИМИ СИЛУ,
ПРИОСТАНОВЛЕНИЮ, ИЗМЕНЕНИЮ, ДОПОЛНЕНИЮ ИЛИ ПРИНЯТИЮ
В СВЯЗИ С ПРИНЯТИЕМ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА
"О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ
СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ
И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ НА 2003 ГОД"
Принятие проекта Федерального закона "О страховых тарифах на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний на 2003 год" не
потребует признания утратившими силу, приостановления, внесения
изменений, дополнений в действующие акты федерального
законодательства или принятия новых актов.
|
